Szczegółowe zasady wyznaczania składek na finansowanie przymusowej restrukturyzacji kas w oparciu o ryzyko.
Dz.U.2020.1727 t.j.
Akt obowiązującyROZPORZĄDZENIE
MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW 1
z dnia 15 lutego 2017 r.
w sprawie szczegółowych zasad wyznaczania składek na finansowanie przymusowej restrukturyzacji kas w oparciu o ryzyko
ZAŁĄCZNIK 2
Nazwa wskaźnika | Wzór / Opis | Znak | Dolna granica przedziału oceny ryzyka (bj) | Górna granica przedziału oceny ryzyka (aj) |
Wskaźnik dźwigni | Fundusze własne __________________ Aktywa ogółem | (-) Wyższa wartość oznacza niższe ryzyko | 1,0% | 5,0% |
Współczynnik wypłacalności | Współczynnik wypłacalności określony w przepisach wydanych na podstawie art. 24 ust. 6 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych | (-) Wyższa wartość oznacza niższe ryzyko | 5,0% | 10,0% |
Wskaźnik rezerwy płynnej do limitu 10% funduszu oszczędnościowo- -pożyczkowego | Rezerwa płynna __________________________ limit 10% funduszu oszczędnościowo-pożyczkowego Wskaźnik rezerwy płynnej do 10% limitu funduszu oszczędnościowo-pożyczkowego określony w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych | (-) Wyższa wartość oznacza niższe ryzyko | 100,0% | 200,0% |
Wskaźnik kredytów ogółem do depozytów ogółem | Kredyty ogółem _______________ Depozyty ogółem - kredyty ogółem - kredyty i pożyczki członkowskie sprawozdawane zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych w wartości bilansowej brutto - depozyty ogółem - depozyty członkowskie wykazane w sprawozdaniu sporządzonym zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych w wartości bilansowej | (+) Wyższy wskaźnik oznacza wyższe ryzyko | 60,0% | 90,0% |
Wskaźnik jakości kredytów | Kredyty zagrożone ________________ Kredyty ogółem kredyty zagrożone oznaczają kredyty i pożyczki członkowskie przeterminowane powyżej 3 miesięcy w wartości bilansowej brutto | (+) Wyższa wartość oznacza wyższe ryzyko | 5,0% | 20,0% |
Wskaźnik 20-krotności wymogów kapitałowych do aktywów ogółem | 20-krotność wymogów kapitałowych _______________________________ Aktywa ogółem licznik wskaźnika - suma wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka kredytowego, operacyjnego oraz walutowego, pomnożona przez 20, wyliczanych zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 24 ust. 6 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych | (+) Wyższa wartość oznacza wyższe ryzyko | 70,0% | 90,0% |
Wskaźnik stopy zwrotu z aktywów | Wynik netto _______________ Aktywa ogółem - wynik netto - zysk albo strata netto wykazane w sprawozdaniu sporządzonym zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych; dla celów wyznaczenia wartości stopy zwrotu z aktywów przyjmuje się: - wynik netto jako średnią z dwóch okresów sprawozdawczych (zgodnie ze sprawozdaniem finansowym, o którym mowa w § 9 ust. 1 rozporządzenia, oraz ze sprawozdaniem za rok poprzedzający), - aktywa ogółem jako średnią stanów na koniec trzech okresów sprawozdawczych (zgodnie ze sprawozdaniem finansowym, o którym mowa w § 9 ust. 1 rozporządzenia, oraz sprawozdaniami za dwa lata poprzedzające) | (-) Wyższa wartość oznacza niższe ryzyko | 0,0% | 1,0% |
2. Przypisanie indywidualnych punktowych ocen ryzyka (IRS) wszystkim wskaźnikom ryzyka kasy
1) Fundusz przypisuje indywidualne punktowe oceny ryzyka (IRS) wszystkim wskaźnikom ryzyka kasy. Dla każdego wskaźnika ryzyka indywidualne punktowe oceny ryzyka mieszczą się w przedziale między 0 a 100, gdzie 0 oznacza najniższe ryzyko, a 100 - najwyższe ryzyko.
2) Fundusz przypisuje indywidualne punktowe oceny ryzyka przy użyciu metody skali ruchomej.
W metodzie skali ruchomej w odniesieniu do kasy "i" jest obliczana indywidualna punktowa ocena ryzyka IRSi,j dla każdego wskaźnika ryzyka Ai,j. Każdy wskaźnik ryzyka ma zdefiniowaną górną i dolną granicę aj i bj.
Jeżeli wyższa wartość wskaźnika ryzyka wskazuje na kasę o wyższym ryzyku i wskaźnik ryzyka przyjmuje wartość powyżej górnej granicy, IRSi,j przyjmuje wartość równą 100. Jeżeli wartość wskaźnika ryzyka znajduje się poniżej dolnej granicy, IRSi,j przyjmuje wartość 0.
Jeżeli wartość wskaźnika ryzyka znajduje się pomiędzy zdefiniowanymi granicami,
IRSi,j przyjmie wartość z przedziału (0, 100). W przypadku każdego wskaźnika ryzyka Ai,j jego wartość będzie odpowiadała punktacji wyjściowej (IRSi,j):
gdzie j = 1...n,
n - liczba stosowanych wskaźników ryzyka.
Jeżeli niższa wartość wskaźnika ryzyka wskazuje na kasę o wyższym ryzyku, a wskaźnik ryzyka znajduje się poniżej dolnej granicy, IRSi,j przyjmuje wartość równą 100. Jeżeli wartość wskaźnika ryzyka kształtuje się powyżej górnej granicy, IRSi,j przyjmuje wartość 0.
Jeżeli wartość wskaźnika ryzyka znajduje się pomiędzy zdefiniowanymi granicami, IRSi,j przyjmuje wartość z przedziału (0, 100). W przypadku każdego wskaźnika ryzyka Ai,j jego wartość będzie odpowiadała punktacji wyjściowej (IRSi,j):
gdzie j = 1...n,
n - liczba stosowanych wskaźników ryzyka.
3. Obliczenie całkowitej oceny punktowej ryzyka (ARS) dla kasy
Ocena ARSi jest ważoną sumą wszystkich punktowych ocen ryzyka kasy obliczaną według wzoru:
gdzie:
IWj = waga j-tej oceny,
4. Przypisanie kasie całkowitej wagi ryzyka (ARW)
Fundusz przypisuje kasom ich całkowite wagi ryzyka (ARW) na podstawie ich całkowitych ocen punktowych ryzyka (ARS) przy użyciu metody skali ruchomej. W metodzie skali ruchomej ARSi jest przeliczana na całkowitą wagę ryzyka (ARWi) w oparciu o wzór funkcji wykładniczej.
ARWi związana z ARSi ma charakter wykładniczy, z górną i dolną granicą 150% i 75%.
Przeliczenie ARSi na ARWi metodą funkcji wykładniczej jest dokonywane według wzoru:
5. Obliczanie składek uzależnionych od ryzyka
1) Składki na fundusz przymusowej restrukturyzacji kas wnoszone przez poszczególne kasy są obliczane według wzoru:
Ci = CR x ARWi x Bi x µ
gdzie:
Ci - składka kasy "i",
CR - stawka (taka sama dla wszystkich kas),
ARWi - całkowita waga ryzyka dla kasy "i",
Bi - wysokość podstawy wyznaczania składki w kasie "i" wyznaczana jako wartość pasywów zgromadzonych w kasie "i" pomniejszona o kwotę funduszy własnych zgromadzonych w kasie "i" oraz o kwotę środków gwarantowanych zgromadzonych w kasie "i",
µ - współczynnik korekty (taki sam dla wszystkich kas).
2) Stawka (CR) jest określana przez Fundusz jako iloraz, którego licznik jest równy łącznej kwocie składek (CL) pomniejszonej o sumę składek obliczonych zgodnie z § 3 rozporządzenia, a mianownik jest równy sumie podstaw wyznaczania składek w kasach wnoszących składki uzależnione od ryzyka:
gdzie:
Li - kwota składki należnej od kasy "i" obliczona zgodnie z § 3 rozporządzenia (Li = 0 w przypadku kas wnoszących składki uzależnione od ryzyka),
Bri - wysokość podstawy wyznaczania składki w kasie "i" wnoszącej składkę uzależnioną od ryzyka (Bri = 0 w przypadku kas wnoszących składki obliczone zgodnie z § 3 rozporządzenia).
3) Współczynnik korekty (µ) jest wyznaczany według wzoru:
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »