Zmiana rozporządzenia w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków.
Dz.U.2018.49
Akt jednorazowyROZPORZĄDZENIE
MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW 1
z dnia 19 grudnia 2017 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
"Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe",
"128 Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*)",
"Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe",
"138 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**)",
"Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe",
"148 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***)";
"Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe",
"208 Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*)",
"Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe",
"218 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**)",
"Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe",
"228 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***)";
"Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe",
"308 Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*)",
"Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe",
"318 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**)",
"Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe",
"328 Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***)";
"42 Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży/papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
420 Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału
421 Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału
4210 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia
4211 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia
422 Inne papiery wartościowe
428 Odpisy z tytułu utraty wartości
4281 odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*)
4282 odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**)
4283 odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***)
429 Odsetki",
"43 Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności/papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
430 Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału
4300 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia
4301 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia
431 Inne papiery wartościowe
438 Odpisy z tytułu utraty wartości
4381 odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*)
4382 odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**)
4383 odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***)
439 Odsetki";
"611 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny/inne całkowite dochody";
"73 Koszty operacji instrumentami finansowymi
730 Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu
731 Koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu
732 Koszty operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi przez inne całkowite dochody
733 Koszty operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu
734 Koszty z tytułu emisji instrumentów finansowych
735 Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych
737 Inne koszty";
"83 Przychody z operacji instrumentami finansowymi
830 Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z udzielonym zobowiązaniem do odkupu
831 Przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu
832 Przychody z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
833 Przychody z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu
834 Przychody z tytułu emisji własnych instrumentów finansowych
836 Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych
837 Inne przychody";
"Objaśnienia:
W celu opisania powstawania na różnych etapach oczekiwanych strat kredytowych przyjęto, że:
* Faza 1 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości oraz nie wystąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego,
** Faza 2 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości, natomiast zaobserwowano istotny wzrost ryzyka kredytowego,
*** Faza 3 oznacza pojedyncze należności ze stwierdzoną utratą wartości.".
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »