Określenie wzorcowego planu kont dla banków.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2019.946 t.j.

Akt obowiązujący

Wersja od: 20 maja 2019 r.

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW ¹

z dnia 11 sierpnia 2011 r.

w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków

Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351) zarządza się, co następuje:

§ 1. Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia.

§ 2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2012 r.

§ 3. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. poz. 1202).

§ 4. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

ZAŁĄCZNIK 

WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW

ZESPÓŁ 0
Aktywa trwałe
01			Dotacje
	010		Dotacje
02			Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziały i akcje mniejszościowe
	020		Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych
	021		Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych
	022		Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych
	023		Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych
	024		Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych
	025		Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych
	026		Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach finansowych
	027		Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach niefinansowych
	028		Odpisy z tytułu utraty wartości
03			Rzeczowe aktywa trwałe
	030		Nieruchomości
	031		Pozostałe środki trwałe
	032		Środki trwałe w budowie
	033		Nieruchomości zaliczane do inwestycji
	038		Odpisy z tytułu utraty wartości
	039		Umorzenia
04			Wartości niematerialne i prawne
	040		Wartości niematerialne i prawne
	048		Odpisy z tytułu utraty wartości
	049		Umorzenia
05			Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy
	050		Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego
	051		Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
	052		Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny
	053		Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę
	058		Odpisy z tytułu utraty wartości
	059		Umorzenia
06			Pozostałe aktywa trwałe
	060		Nakłady na wartości niematerialne i prawne
	068		Odpisy z tytułu utraty wartości
09			Aktywa trwałe przejęte za długi i przeznaczone do sprzedaży
	090		Nieruchomości
	091		Pozostałe środki trwałe
	092		Środki trwałe w budowie
	094		Wartości niematerialne i prawne
	095		Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
	096		Pozostałe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
	098		Odpisy z tytułu utraty wartości
ZESPÓŁ 1
Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi
10			Kasa
	100		Gotówka (banknoty oraz monety)
	101		Czeki podróżnicze
	102		Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne
	103		Znaki wartościowe
	104		Czeki podróżnicze własnej emisji
	105		Czeki bankierskie
11			Należności i zobowiązania wobec banku centralnego
	110		Operacje bieżące z bankiem centralnym
		1100	konto bieżące nostro
		1101	konto bieżące loro
	111		Operacje terminowe z bankiem centralnym
		1110	lokaty
		1111	depozyty
	112		Aukcyjny obrót papierami wartościowymi
		1120	lokaty
		1121	pożyczki
	113		Operacje refinansowe
		1130	redyskonto weksli
		1131	kredyt lombardowy
		1132	kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego
		1133	kredyt refinansowy na inwestycje centralne
		1134	kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne
		1135	kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych
		1136	inne kredyty refinansowe
		1139	kredyty niespłacone w terminie
	114		Inne operacje z bankiem centralnym
		1140	należności
		1141	zobowiązania
	119		Odsetki od operacji z bankiem centralnym
		1190	należności
		1191	zobowiązania
12			Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1^*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe
	120		Rachunki bieżące
		1200	konto bieżące nostro
		1201	konto bieżące loro
	122		Lokaty
	123		Kredyty i pożyczki
		1230	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	124		Skupione wierzytelności
		1240	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	125		Zrealizowane gwarancje
	127		Inne należności
	128		Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1^*)
	129		Odsetki
		1290	należności
		1291	zobowiązania
13			Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2^**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe
	132		Lokaty
	133		Kredyty i pożyczki
		1330	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	134		Skupione wierzytelności
		1340	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	135		Zrealizowane gwarancje
	137		Inne należności
	138		Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2^**)
	139		Odsetki
14			Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3^***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe
	142		Lokaty
	143		Kredyty i pożyczki
		1430	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	144		Skupione wierzytelności
		1440	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	145		Zrealizowane gwarancje
	147		Inne należności
	148		Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3^***)
	149		Odsetki
15			Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe
	152		Lokaty
	153		Kredyty i pożyczki
		1530	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	154		Skupione wierzytelności
		1540	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	155		Zrealizowane gwarancje
	157		Inne należności
	158		Rezerwy celowe
	159		Odsetki
16			Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe
	162		Lokaty
	163		Kredyty i pożyczki
		1630	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	164		Skupione wierzytelności
		1640	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	165		Zrealizowane gwarancje
	167		Inne należności
	168		Rezerwy celowe
	169		Odsetki
17			Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe
	170		Rachunki bieżące
	171		Depozyty terminowe i zablokowane
	172		Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia bieżące i terminowe
	173		Kredyty i pożyczki
	175		Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych
	177		Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania
		1770	zobowiązania podporządkowane
		1771	inne zobowiązania
	178		Rezerwy celowe
	179		Odsetki
		1790	należności
		1791	zobowiązania
18			Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów finansowych
	180		Rachunki bieżące
	181		Lokaty
	182		Depozyty terminowe i zablokowane
	183		Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane
		1830	kredyty i pożyczki udzielone
		1831	kredyty i pożyczki otrzymane
	184		Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży
	185		Skupione wierzytelności
	186		Zrealizowane gwarancje
	187		Inne należności i zobowiązania
		1870	inne należności
		1871	inne zobowiązania
	188		Odsetki
		1880	należności
		1881	zobowiązania
19			Inne operacje z podmiotami finansowymi
	190		Należności
	191		Zobowiązania
ZESPÓŁ 2
Operacje z podmiotami niefinansowymi
20			Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1^*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe
	200		Kredyty
		2000	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	204		Skupione wierzytelności
		2040	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	205		Zrealizowane gwarancje
	207		Inne należności
	208		Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1^*)
	209		Odsetki
21			Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2^**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe
	210		Kredyty
		2100	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	214		Skupione wierzytelności
		2140	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	215		Zrealizowane gwarancje
	217		Inne należności
	218		Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2^**)
	219		Odsetki
22			Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3^***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe
	220		Kredyty
		2200	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	224		Skupione wierzytelności
		2240	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	225		Zrealizowane gwarancje
	227		Inne należności
	228		Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3^***)
	229		Odsetki
23			Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe
	230		Kredyty
		2300	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	234		Skupione wierzytelności
		2340	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	235		Zrealizowane gwarancje
	237		Inne należności
	238		Rezerwy celowe
	239		Odsetki
24			Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe
	240		Kredyty
		2400	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	244		Skupione wierzytelności
		2440	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	245		Zrealizowane gwarancje
	247		Inne należności
	248		Rezerwy celowe
	249		Odsetki
27			Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe
	270		Rachunki bieżące
	271		Depozyty terminowe i zablokowane
	272		Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe
	273		Kredyty i pożyczki
	274		Rachunki oszczędnościowe - bieżące i terminowe
	275		Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych
	276		Bony oszczędnościowe
	277		Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania
		2770	zobowiązania podporządkowane
		2771	inne zobowiązania
	278		Rezerwy celowe
	279		Odsetki
		2790	należności
		2791	zobowiązania
28			Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów niefinansowych
	280		Rachunki bieżące
	281		Lokaty
	282		Depozyty terminowe i zablokowane
	283		Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane
		2830	kredyty i pożyczki udzielone
		2831	kredyty i pożyczki otrzymane
	284		Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży
	285		Skupione wierzytelności
	286		Zrealizowane gwarancje
	287		Inne należności i zobowiązania
		2870	inne należności
		2871	inne zobowiązania
	288		Odsetki
		2880	należności
		2881	zobowiązania
29			Inne operacje z podmiotami niefinansowymi
	290		Należności
	291		Zobowiązania
ZESPÓŁ 3
Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi
30			Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1^*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe
	300		Kredyty
		3000	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	304		Skupione wierzytelności
		3040	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	305		Zrealizowane gwarancje
	307		Inne należności
	308		Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1^*)
	309		Odsetki
31			Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2^**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe
	310		Kredyty
		3100	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	314		Skupione wierzytelności
		3140	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	315		Zrealizowane gwarancje
	317		Inne należności
	318		Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2^**)
	319		Odsetki
32			Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3^***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe
	320		Kredyty
		3200	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	324		Skupione wierzytelności
		3240	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	325		Zrealizowane gwarancje
	327		Inne należności
	328		Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3^***)
	329		Odsetki
33			Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe
	330		Kredyty
		3300	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	334		Skupione wierzytelności
		3340	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	335		Zrealizowane gwarancje
	337		Inne należności
	338		Rezerwy celowe
	339		Odsetki
34			Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe
	340		Kredyty
		3400	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	344		Skupione wierzytelności
		3440	różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia
	345		Zrealizowane gwarancje
	347		Inne należności
	348		Rezerwy celowe
	349		Odsetki
37			Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe
	370		Rachunki bieżące
	371		Depozyty terminowe i zablokowane
	372		Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe
	373		Kredyty i pożyczki
	375		Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych
	377		Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania
		3770	zobowiązania podporządkowane
		3771	inne zobowiązania
	378		Rezerwy celowe
	379		Odsetki
		3790	należności
		3791	zobowiązania
38			Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od instytucji rządowych i samorządowych
	380		Rachunki bieżące
	381		Lokaty
	382		Depozyty terminowe i zablokowane
	383		Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane
		3830	kredyty i pożyczki udzielone
		3831	kredyty i pożyczki otrzymane
	384		Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży
	385		Skupione wierzytelności
	386		Zrealizowane gwarancje
	387		Inne należności i zobowiązania
		3870	inne należności
		3871	inne zobowiązania
	388		Odsetki
		3880	należności
		3881	zobowiązania
39			Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi
	390		Należności
	391		Zobowiązania
ZESPÓŁ 4
Papiery wartościowe
40			Transakcje z zobowiązaniem do odkupu
	400		Kupno papierów wartościowych z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu
	401		Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym zobowiązaniem do odkupu
	409		Odsetki
		4090	należności
		4091	zobowiązania
41			Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu
	410		Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału przeznaczone do obrotu
	411		Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału przeznaczone do obrotu
		4110	różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia
		4111	różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia
	412		Inne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
	413		Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przedstawiające prawo do kapitału
	414		Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy nieprzedstawiające prawa do kapitału
		4140	różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia
		4141	różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia
	415		Inne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
	419		Odsetki
42			Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży/papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
	420		Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału
	421		Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału
		4210	różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia
		4211	różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia
	422		Inne papiery wartościowe
	428		Odpisy z tytułu utraty wartości
		4281	odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1^*)
		4282	odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2^**)
		4283	odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3^***)
	429		Odsetki
43			Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności/papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
	430		Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału
		4300	różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia
		4301	różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia
	431		Inne papiery wartościowe
	438		Odpisy z tytułu utraty wartości
		4381	odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1^*)
		4382	odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2^**)
		4383	odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3^***)
	439		Odsetki
46			Emisja własnych papierów wartościowych
	460		Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu
		4601	różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży
		4602	różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży
	461		Papiery wartościowe, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu
		4611	różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży
		4612	różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży
	462		Listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu
		4621	różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży
		4622	różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży
	463		Listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu
		4631	różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży
		4632	różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży
	464		Skupione listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu
		4641	różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży
		4642	różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży
	465		Skupione listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu
		4651	różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży
		4652	różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży
	469		Odsetki
ZESPÓŁ 5
Operacje różne
50			Rozrachunki międzybankowe
	500		Skupione czeki
	501		Rozrachunki międzybankowe
		5010	należności z tytułu rozrachunków międzybankowych
		5011	zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych
51			Rozrachunki międzyoddziałowe
	510		Rozrachunki centrali z oddziałami
	511		Rozrachunki pomiędzy oddziałami
	512		Rozrachunki z biurami maklerskimi
52			Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi
	520		Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie
	522		Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych
	523		Rozliczenia sprzedaży papierów wartościowych
	524		Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi
	525		Rozliczenia z tytułu zakupu opcji
	526		Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji
	527		Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych
53			Koszty i przychody rozliczane w czasie
	530		Koszty zapłacone z góry
	531		Przychody pobierane z góry
	532		Koszty do zapłacenia
	533		Przychody do otrzymania
	534		Ujemna wartość firmy
	536		Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych
	537		Rozliczenia różnic z tytułu transakcji swap
54			(skreślona)
55			Wierzyciele i dłużnicy różni, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące wartość
	550		Dłużnicy różni
	551		Wierzyciele różni
	552		Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską
	553		Rozliczenia publicznoprawne
	554		Rozliczenia z tytułu kart płatniczych
	555		Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
	556		Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku
	558		Odpisy aktualizujące wartość
	559		Odsetki
		5590	należności
		5591	zobowiązania
56			Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń
	560		Rozliczenia z tytułu aktywów przejętych za długi
57			Zapasy
	570		Zapasy związane z działalnością uboczną banku
	571		Zapasy do zbycia przejęte za długi
	578		Odpisy z tytułu utraty wartości
58			Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy
	580		Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
	581		Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
	582		Rezerwy na przyszłe zobowiązania
	583		Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe
	584		Rezerwa na ryzyko ogólne
	585		Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych
59			Konta techniczne
	590		Pozycje wymiany
	599		Równowartość pozycji wymiany
ZESPÓŁ 6
Fundusze własne
60			Fundusze własne podstawowe
	600		Kapitał (fundusz) podstawowy
	601		Należne wpłaty na kapitał podstawowy
	602		Akcje własne
	603		Kapitał (fundusz) zapasowy
	604		Kapitał (fundusz) rezerwowy
	605		Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej
	606		Wynik z lat ubiegłych
	607		Pozostałe fundusze
61			Fundusze własne uzupełniające
	611		Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny/inne całkowite dochody
		6110	rzeczowych aktywów trwałych
		6111	aktywów finansowych
		6112	wartości niematerialnych i prawnych
		6113	z tytułu różnic kursowych
		6114	aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
		6115	efektywnej części zabezpieczenia przepływów pieniężnych
		6116	efektywnej części zabezpieczenia inwestycji w podmiotach zagranicznych
	612		Inne fundusze
65			Wynik finansowy
	650		Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania
	652		Podatek dochodowy
	653		Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego
ZESPÓŁ 7
Koszty i straty
70			Koszty operacji z podmiotami finansowymi
	700		Odsetki
	702		Prowizje
	707		Inne koszty
71			Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi
	710		Odsetki
	712		Prowizje
	717		Inne koszty
72			Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi
	720		Odsetki
	722		Prowizje
	727		Inne koszty
73			Koszty operacji instrumentami finansowymi
	730		Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu
	731		Koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu
	732		Koszty operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi przez inne całkowite dochody
	733		Koszty operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu
	734		Koszty z tytułu emisji instrumentów finansowych
	735		Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych
	737		Inne koszty
74			Inne koszty z operacji finansowych
	741		Koszty z operacji wymiany
	742		Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi
	743		Koszty z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi
	745		Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych
	746		Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych
	747		Pozostałe koszty
75			Koszty działania banku i amortyzacja
	750		Koszty osobowe
	751		Koszty rzeczowe
	752		Podatki i opłaty
	753		Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
	754		Koszty uboczne
	755		Odpisy amortyzacyjne
	757		Inne koszty
76			Odpisy na rezerwy/odpisy aktualizujące wartość
	760		Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności/odpisy aktualizujące wartość
	761		Odpisy z tytułu utraty wartości papierów wartościowych
	762		Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych
	763		Odpisy z tytułu utraty wartości pozostałych instrumentów finansowych
	766		Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/odpisy z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe
	767		Odpisy z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne
	768		Odpisy na fundusze
	769		Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych
77			Pozostałe koszty operacyjne
	770		Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia
	771		Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
	772		Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy
	773		Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych
	774		Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien
	775		Koszty z tytułu przekazania darowizn
	776		Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania
	777		Inne koszty operacyjne
78			Straty nadzwyczajne
	780		Straty nadzwyczajne
ZESPÓŁ 8
Przychody i zyski
80			Przychody z operacji z podmiotami finansowymi
	800		Odsetki
	802		Prowizje
	807		Inne przychody
81			Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi
	810		Odsetki
	812		Prowizje
	817		Inne przychody
82			Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi
	820		Odsetki
	822		Prowizje
	827		Inne przychody
83			Przychody z operacji instrumentami finansowymi
	830		Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z udzielonym zobowiązaniem do odkupu
	831		Przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu
	832		Przychody z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
	833		Przychody z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu
	834		Przychody z tytułu emisji własnych instrumentów finansowych
	836		Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych
	837		Inne przychody
84			Inne przychody z operacji finansowych
	841		Przychody z operacji wymiany
	842		Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi
	843		Przychody z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi
	845		Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych
	846		Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych
	847		Pozostałe przychody
85			Przychody uboczne
	854		Przychody ze sprzedaży towarów i usług
	857		Inne przychody uboczne
86			Przychody z tytułu rozwiązania rezerw/odpisów aktualizujących wartość oraz wzrostu wartości papierów wartościowych, udziałów i instrumentów finansowych
	860		Rozwiązanie rezerw celowych na należności/odpisów aktualizujących wartość
	861		Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych
	862		Przychody z tytułu wzrostu wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych
	863		Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów finansowych
	866		Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/rozwiązanie odpisów z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe
	867		Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne
	869		Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych
87			Pozostałe przychody operacyjne
	870		Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia
	871		Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
	872		Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy
	873		Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych
	874		Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien
	875		Przychody z tytułu otrzymanych darowizn
	876		Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania
	877		Inne przychody operacyjne
88			Zyski nadzwyczajne
	880		Zyski nadzwyczajne
ZESPÓŁ 9
Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane
90			Zobowiązania o charakterze finansowym - udzielone
	900		Linie kredytowe
	901		Otwarte akredytywy importowe
	902		Akceptowane traty
	903		Inne zobowiązania udzielone
91			Zobowiązania o charakterze finansowym - otrzymane
	910		Linie kredytowe
	911		Linie kredytowe NBP
	912		Inne zobowiązania otrzymane
92			Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - udzielone
	920		Potwierdzone akredytywy eksportowe
	921		Akceptowane traty
	922		Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów
	923		Udzielone reporęczenia i regwarancje
	924		Inne zobowiązania udzielone
93			Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - otrzymane
	930		Potwierdzone akredytywy eksportowe
	932		Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów
	933		Otrzymane reporęczenia i regwarancje
	934		Inne zobowiązania otrzymane
94			Zobowiązania z tytułu operacji wymiany
	940		Bieżące operacje walutowe
	941		Terminowe operacje walutowe
	943		Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych
95			Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi
	950		Papiery wartościowe do otrzymania
	951		Papiery wartościowe do wydania
	952		Przejęcie emisji
96			Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje zabezpieczające
	960		Sprzedane terminowe instrumenty pochodne
	961		Nabyte terminowe instrumenty pochodne
	962		Opcje zakupu
		9620	zakup opcji zakupu
		9621	zakup opcji sprzedaży
	963		Opcje sprzedaży
		9630	sprzedaż opcji zakupu
		9631	sprzedaż opcji sprzedaży
97			Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje spekulacyjne
	970		Sprzedane terminowe instrumenty pochodne
	971		Nabyte terminowe instrumenty pochodne
	972		Opcje zakupu
		9720	zakup opcji zakupu
		9721	zakup opcji sprzedaży
	973		Opcje sprzedaży
		9730	sprzedaż opcji zakupu
		9731	sprzedaż opcji sprzedaży
98			Inne zobowiązania
	980		Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego
	981		Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje
	982		Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje
	983		Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie
	984		Inne zabezpieczenia otrzymane
	985		Należności stracone
		9850	należności stracone
		9851	rezerwy celowe
99			Konta techniczne
	990		Pozycje wymiany (konta walutowe)
	991		Pozabilansowe różnice z wymiany
	999		Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe)

Objaśnienia:

W celu opisania powstawania na różnych etapach oczekiwanych strat kredytowych przyjęto, że:

^* Faza 1 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości oraz nie wystąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego,

^** Faza 2 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości, natomiast zaobserwowano istotny wzrost ryzyka kredytowego,

^*** Faza 3 oznacza pojedyncze należności ze stwierdzoną utratą wartości.

¹ Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 92).