Rozdział 4 - Dokumenty. - Zasady prowadzenia księgowości przez jednostki dokonujące rozliczeń z budżetem centralnym i budżetami terenowymi z tytułu wpłat z zysku i pokrywania strat oraz z tytułu środków obrotowych.
Monitor Polski
M.P.1954.A-46.645
Akt utracił moc Wersja od: 1 stycznia 1954 r.
IV.
Dokumenty.
Dokumenty.
§ 17.
Wszelkie zapisy dokonywane w księgowości rozliczeń z budżetem muszą być udokumentowane. Za udokumentowane uważa się zapisy dokonane na podstawie: 1)
wyciągów bankowych (zapisy na koncie 043 i kontach korespondujących), 2)
zawiadomień przedsiębiorstw oraz zarządów centralnych lub jednostek równorzędnych o dokonanych przelewach (zapisy na stronie Wn konta 046 i kontach korespondujących), 3)
poleceń księgowania (zapisy związane z zamknięciem, otwarciem kont, zapisy dotyczące przeksięgowań w analityce kont rozdziałów 1 i 3 oraz zapisy dotyczące storn i sprostowań), 4)
dokumentów, o których mowa w § 6 w komentarzu do konta 031.§ 18.
Rodzaje dokumentów, stanowiących podstawę księgowania w urządzeniach analitycznych należności bądź zobowiązań zarządu centralnego lub terenowego, określają odrębne przepisy.§ 19.
Celem zapewnienia sprawnego zestawiania zbiorczych sprawozdań finansowych, sprawnego sporządzania zamknięć księgowości rozliczeń z budżetem, a w szczególności sprawnej realizacji przepisów §§ 10 i 14 niniejszego zarządzenia nakłada się na: 1)
zarządy centralne lub terenowe - obowiązek zawiadamiania przedsiębiorstw o wypłatach dokonywanych na ich rzecz z rachunku rozliczeń oraz o wszelkich księgowaniach memoriałowych, dokonanych na kontach przedsiębiorstw, 2)
przedsiębiorstwa prowadzące rozliczenia z budżetem za pośrednictwem zarządów centralnych lub terenowych - obowiązek zawiadamiania zarządów centralnych lub terenowych o wpłatach na ich rachunek rozliczeń, 3)
zarządy centralne i jednostki równorzędne - obowiązek zawiadamiania zainteresowanych zarządów centralnych lub jednostek równorzędnych o wypłatach dokonywanych na ich rzecz z rachunku rozliczeń oraz o wszelkich księgowaniach dokonywanych na koncie 031, 4)
zarządy centralne - obowiązek zawiadamiania zainteresowanych ministerstw i urzędów centralnych o wypłatach dokonywanych na ich rzecz tytułem spłaty zaciągniętego kredytu, 5)
ministerstwa (urzędy centralne) - obowiązek zawiadamiania zainteresowanych zarządów centralnych i jednostek równorzędnych o wypłatach z tytułu przyznanego im kredytu, 6)
zarządy centralne i terenowe - obowiązek powiadamiania przedsiębiorstw, jakie kwoty ich wpłat (wypłat na ich rzecz) dokonanych w roku ubiegłym i pod jaką datą zostały skompensowane w trybie przepisów § 15.§ 20.
Zawiadomienia, o których mowa w § 19, powinny zawierać co najmniej: 1)
określenie kwoty i tytułu wpłat (wypłat, zapisu), 2)
określenie daty dokonanej wpłaty (wypłaty, zapisu), 3)
określenie okresu, za jaki wpłata (wypłata) została dokonana, 4)
określenie środków, z jakich nastąpiła wypłata (dotyczy zarządu centralnego lub terenowego - § 14).§ 21.
W zakresie przechowywania dokumentów stanowiących podstawę zapisów w księgowości rozliczeń z budżetem mają odpowiednie zastosowanie przepisy zarządzenia Ministra Finansów z dnia 20 stycznia 1951 r. w sprawie przechowywania dokumentów oraz ksiąg rachunkowych w przedsiębiorstwach państwowych, centralach spółdzielczo-państwowych i spółdzielniach (Monitor Polski Nr A-14, poz. 195).