Rozdział 6 - Protokół i sprawozdanie z kontroli. - Tryb i organizacja pracy organów kontrolno-rewizyjnych w zakresie kontroli i rewizji finansowej.

Monitor Polski

M.P.1952.A-35.524

Akt utracił moc

Wersja od: 7 maja 1952 r.

6.

Protokół i sprawozdanie z kontroli.

§  43.

1. W toku kontroli kontrolujący sporządza notatki, które stanowią materiał do opracowania protokołu z kontroli.

2. Notatki wraz z wydanymi na piśmie dyrektywami zlecającego kontrolę kontrolujący dołącza do akt kontroli.

§  44.

1. Z kontroli i rewizji kontrolujący sporządza protokół zasadniczy (wzór Nr 4), a w miarę potrzeby - protokoły dodatkowe.

2. Protokoły dodatkowe sporządza się w szczególności:

1) z rewizji kasy (wzór Nr 5);

2) z rewizji magazynów (wzór Nr 6);

3) z rewizji schowków i depozytów;

4) z oświadczeń osób trzecich.

3. Protokoły z kontroli wymienionych w ust. 2 pkt 1-3 są protokołami zasadniczymi wówczas, gdy kontrola dotyczyła wyłącznie zagadnienia objętego tymi punktami.

§  45.

1. Protokół z kontroli sporządza się na miejscu w jednostce kontrolowanej.

2. Protokół z kontroli powinien w szczególności zawierać:

1) imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolującego, podstawę kontroli czas trwania kontroli oraz datę sporządzenia protokołu;

2) nazwę kontrolowanej jednostki oraz zadania kontroli;

3) imiona i nazwiska oraz stanowiska służbowe osób udzielających wyjaśnień w toku kontroli;

4) stwierdzone w toku kontroli fakty w oparciu o dokumenty, wyjaśnienia osób zainteresowanych, zeznania świadków oraz stwierdzony rzeczywisty stan badanej sprawy;

5) stwierdzenie, że do protokołu wniesiono bądź nie wniesiono zastrzeżeń oraz że odpis protokołu pozostawiono w jednostce kontrolowanej;

6) wymienienie załączników do protokołu.

3. Protokoły z kontroli sporządza się w takiej ilości egzemplarzy, aby nie zachodziła potrzeba dokonywania ich odpisów. Ilość tę określa zlecający kontrolę zależnie od okoliczności sprawy, mając na uwadze przepisy §§ 9 i 10 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1951 r. (Dz. U. R. P. Nr 8, poz. 61).

§  46.

1. Protokół z kontroli podpisują kontrolujący i kierownik jednostki kontrolowanej oraz osoby biorące udział w kontroli.

2. W razie odmowy podpisania protokołu przez obowiązane do tego osoby, kontrolujący zamieszcza o tym i o przyczynach odmowy wzmiankę, zaopatrując ją własnym podpisem. Gdyby motywy odmowy uzasadniały uzupełniające skontrolowanie kwestionowanych fragmentów protokołu, kontrolujący powinien tego dokonać, nadmieniając o tym w protokole. W razie odmowy podania przyczyny niepodpisania protokołu, kontrolujący stwierdza to w protokole.

3. Przedstawicielom jednostek kontrolowanych przysługuje prawo wnoszenia uwag i wyjaśnień do protokołu kontroli lub przesłania ich organom kontrolno-rewizyjnym w ciągu 7 dni od dnia podpisania protokołu.

4. Jeden egzemplarz protokołu kontrolujący pozostawia w jednostce kontrolowanej.

§  47.

1. Do protokołu zasadniczego należy dołączyć dokumenty bądź ich odpisy lub wyciągi, konieczne dla uzasadnienia faktów, ujętych w protokole.

2. Do zasadniczego protokołu dołącza się poza tym protokoły dodatkowe.

§ 48. O stwierdzonych w toku kontroli faktach i sprawach tajnych albo poufnych, które nie nadają się do umieszczenia w protokole, sporządza kontrolujący sprawozdanie.

§ 49. Kontrolujący niezależnie od protokołu sporządza sprawozdanie z kontroli bezzwłocznie po zakończeniu czynności kontrolnych. Sprawozdanie jest dokumentem wewnętrznym organu kontrolno-rewizyjnego i powinno zawierać:

1) zakres spraw objętych kontrolą, zwięźle ujęte spostrzeżenia i uwagi z przeprowadzonej kontroli, naświetlające charakterystyczne cechy działalności i gospodarki finansowej kontrolowanej jednostki;

2) nie ujęte w protokole sprawy odpowiedzialności za stwierdzone uchybienia i poważniejsze usterki w działalności i gospodarce finansowej kontrolowanej jednostki;

3) przyczyny ewentualnego rozszerzenia zakresu lub przekroczenia czasu kontroli oraz wnioski co do dalszych kontroli danej jednostki;

4) szczegółowo opracowane wnioski pokontrolne.

§ 50. Wnioski pokontrolne, ujmowane zagadnieniami, powinny zawierać konkretne zalecenia w przedmiocie usunięcia stwierdzonych uchybień bądź też usprawnienia działalności kontrolowanej jednostki.

§ 51. Kontrolujący niezwłocznie po powrocie z kontroli składa organom kontrolno-rewizyjnym protokół wraz z załącznikami i aktami.

§ 52. Organ kontrolno-rewizyjny zlecający kontrolę poddaje szczegółowej analizie złożone przez kontrolującego protokoły z kontroli jak również jego sprawozdanie.