Rozdział 9 - Ewidencja i sprawozdawczość. - Szczegółowe zasady i tryb przeprowadzania rewizji finansowo-księgowej w przedsiębiorstwach państwowych i ich jednostkach nadrzędnych utrzymywanych z wpłat przedsiębiorstw.

Monitor Polski

M.P.1961.87.374

Akt utracił moc

Wersja od: 7 marca 1966 r.

Rozdział  9.

Ewidencja i sprawozdawczość.

§  58.

1. 2 Wszystkie jednostki obowiązane do przeprowadzania rewizji prowadzą ewidencję rewizji oraz spraw skierowanych w wyniku rewizji na drogę sądową. Sposób ewidencji okresowych rewizji częściowych, przeprowadzonych w jednostkach podlegających rewizji, powinien ułatwić planowanie zakresu rewizji oraz zapewnić realizację wymagania określonego w § 12 ust. 1.

2. Ewidencję rewizji prowadzi się w "Dzienniku ewidencji przeprowadzonych rewizji" (wzór nr 9).

3. Ewidencję spraw skierowanych w wyniku rewizji na drogę sądową prowadzi się w "Dzienniku spraw sądowych" (wzór nr 10).

4. Ewidencję w dziennikach, o których mowa w ust. 2 i 3, należy prowadzić bieżąco w porządku chronologicznym, wypełniając dokładnie poszczególne rubryki.

§  59.

1. Wszystkie jednostki, obowiązane do przeprowadzania rewizji, sporządzają roczne sprawozdania z wykonania planów rewizji, a zjednoczenia i jednostki równorzędne również sprawozdania kwartalne.

2. Roczne i kwartalne sprawozdanie z wykonania planów rewizji składa się z części liczbowej i części opisowej.

§  60.

1. Część liczbowa rocznego sprawozdania z wykonania planów rewizji powinna zawierać następujące dane:

1) 3 ilość jednostek podlegających rewizji na koniec roku, w tym ilość jednostek, w których w roku sprawozdawczym przeprowadzono (zakończono) rewizję całokształtu działalności.

2) ilość etatów rewidentów według stanu na koniec roku:

a) przyznanych,

b) obsadzonych;

3) liczbę zatrudnionych rewidentów według stanu na koniec roku z wykształceniem:

a) wyższym,

b) wyższym nie ukończonym,

c) średnim,

d) podstawowym;

4) liczbę zatrudnionych rewidentów według stanu na koniec roku o stażu:

a) w służbie finansowo-księgowej:

do 3 lat,

od 3 do 8 lat,

powyżej 8 lat,

b) w rewizji:

do 3 lat,

od 3 do 8 lat,

powyżej 8 lat;

5) liczbę zatrudnionych rewidentów według stanu na koniec roku o wynagrodzeniach:

do 2.000 zł,

od 2.000 do 3.000 zł,

powyżej 3.000 zł;

6) ilość osobodni pracy rewidentów w okresie roku z podziałem na:

a) nominalny czas pracy,

b) efektywny czas rewizji,

c) czas zużyty na inne prace związane z rewizją,

d) czas nie przepracowany;

7) 4 ilość rewizji przeprowadzonych w ciągu roku:

a) okresowych pełnych,

b) okresowych częściowych,

c) doraźnych,

w tym ilość rewizji przeprowadzonych na zlecenie Najwyższej Izby Kontroli, Milicji Obywatelskiej i innych organów kontroli

8) ilość przestępstw ujawnionym w toku rewizji;

9) sumę strat powstałych w wyniku ujawnionych przestępstw;

10) ilość spraw skierowanych na drogę postępowania karnego;

11) ilość spraw skierowanych na drogę postępowania cywilnego;

12) wysokość dochodzonych roszczeń;

13) sumę efektywnie wpłaconych odszkodowań z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych lat;

14) liczbę pracowników ukaranych dyscyplinarnie, w tym zwolnionych dyscyplinarnie.

2. Część opisowa rocznego sprawozdania powinna zawierać zwięzłą charakterystykę wyników rewizji, opis charakterystycznych przypadków stwierdzonych nadużyć i wnioski w sprawie ich zwalczania.

3. Ustala się następujące terminy i rozdzielniki składania rocznych sprawozdań z wykonania planów rewizji:

1) 5 sprawozdania sporządzone przez zjednoczenia i jednostki równorzędne obowiązane do przeprowadzania rewizji (w tym również przez prezydia powiatowych rad narodowych) składa się w terminie do dnia 28/29 lutego po upływie roku sprawozdawczego;

a) właściwemu ministerstwu,

b) prezydium wojewódzkiej rady narodowej (jednostki powiązane z budżetem terenowym),

c) delegaturze terenowej Najwyższej Izby Kontroli (jednostki powiązane z budżetem terenowym);

2) 6 zbiorcze sprawozdania sporządzane przez ministerstwa i urzędy centralne składa się w terminie do dnia 31 marca po upływie roku sprawozdawczego:

a) Ministerstwu Finansów - Departamentowi Księgowości,

b) Ministerstwu Finansów - właściwemu departamentowi finansującemu,

c) Najwyższej Izbie Kontroli - Departamentowi Finansów i Budżetu,

d) Najwyższej Izbie Kontroli - właściwemu zespołowi branżowemu,

e) Generalnej Prokuraturze.

4. Sprawozdania wymienione w ust. 3 pkt 2 sporządza się oddzielnie dla jednostek powiązanych z budżetem centralnym i oddzielnie do jednostek powiązanych z budżetem terenowym.

5. Ustala się następujące terminy i rozdzielnik składania kwartalnych sprawozdań z wykonania planów rewizji:

1) sprawozdania sporządzone przez powiązane z budżetem terenowym zjednoczenia i jednostki równorzędne obowiązane do przeprowadzania rewizji (w tym również przez prezydia powiatowych rad narodowych) składa się w terminie do 15 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym:

a) właściwemu ministerstwu,

b) prezydium wojewódzkiej rady narodowej,

c) delegaturze terenowej Najwyższej Izby Kontroli;

2) sprawozdania sporządzone przez powiązane z budżetem centralnym zjednoczenia i jednostki równorzędne obowiązane do przeprowadzania rewizji oraz przez aparat rewizji ministerstw i urzędów centralnych składa się w terminie określonym w pkt 1:

a) właściwemu ministerstwu,

b) właściwemu zespołowi branżowemu Najwyższej Izby Kontroli,

6. Jednostki wymienione w ust. 3 pkt 1 i 2 i ust. 5 pkt 1 i 2 otrzymują sprawozdanie w 1 egzemplarzu. Oryginał sprawozdania pozostaje w aktach jednostki sprawozdawczej.

7. Zasady i tryb sporządzania kwartalnych sprawozdań z wykonania planów rewizji ustalą właściwi ministrowie.

² § 58 ust. 1 zmieniony przez § 1 pkt 2 instrukcji z dnia 17 lutego 1966 r. (M.P.66.8.63) zmieniającej nin. instrukcję z dniem 7 marca 1966 r.

³ § 60 ust. 1 pkt 1 zmieniony przez § 1 pkt 3 lit. a) instrukcji z dnia 17 lutego 1966 r. (M.P.66.8.63) zmieniającej nin. instrukcję z dniem 7 marca 1966 r.

⁴ § 60 ust. 1 pkt 7 zmieniony przez § 1 pkt 3 lit. b) instrukcji z dnia 17 lutego 1966 r. (M.P.66.8.63) zmieniającej nin. instrukcję z dniem 7 marca 1966 r.

⁵ § 60 ust. 3 pkt 1 zmieniony przez § 1 pkt 1 instrukcji z dnia 26 lutego 1964 r. (M.P.64.16.75) zmieniającej nin. instrukcję z dniem 6 marca 1964 r.

⁶ § 60 ust. 3 pkt 2 zmieniony przez § 1 pkt 2 instrukcji z dnia 26 lutego 1964 r. (M.P.64.16.75) zmieniającej nin. instrukcję z dniem 6 marca 1964 r.