Rozdział 3 - Informacje osób prawnych - Klasyfikacja obrotów pieniężnych na rachunkach bankowych osób prawnych oraz sprawozdawczość z obrotów gotówkowych, dokonywanych przez osoby prawne z pominięciem ich rachunków.

Monitor Polski

M.P.1989.43.348

Akt utracił moc

Wersja od: 29 grudnia 1989 r.

Rozdział  3

Informacje osób prawnych

§ 5. Osoby prawne, z wyjątkiem oddziałów banków i jednostek PPTT, i ich nie bilansujące samodzielnie jednostki posiadające w oddziałach banków rachunki pomocnicze, z zastrzeżeniem § 6, przeznaczające bieżące wpływy własne do kasy osoby prawnej na pokrywanie wydatków gotówkowych bądź na uzupełnianie niezbędnego zapasu gotówki lub wykorzystujące gotówkę podjętą z rachunków bankowych na inne cele niż określone przy jej podjęciu:

1) ustalają na podstawie zestawień, o których mowa w § 3 ust. 2, według pozycji klasyfikacji miesięczne kwoty własnych wpływów gotówkowych do kasy osoby prawnej, nie odprowadzonych na rachunki bankowe, wykorzystanych na pokrycie wydatków bieżących, oraz miesięczne kwoty wydatków pokrytych lub zrefundowanych (jako uzupełnienie niezbędnego zapasu gotówki w kasie osoby prawnej) w ciężar tych wpływów,

2) sporządzają według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do zarządzenia i składają w oddziałach banków prowadzących ich rachunki bieżące lub pomocnicze 4 dnia po miesiącu sprawozdawczym miesięczne informacje o wydatkach gotówkowych pokrytych bieżącymi wpływami własnymi do kas osób prawnych (formularz NBP 4630).

§ 6. Jednostki nie bilansujące samodzielnie sporządzają informacje, o których mowa w § 5 pkt 2, jeżeli w swoich aktach przechowują dokumenty niezbędne do sporządzania tych informacji.

§  7.

1. W informacjach, o których mowa w § 5 pkt 2, osoby prawne ujmują również wydatki gotówkowe pokryte wpływami własnymi do kas:

1) punktów sprzedaży detalicznej, placówek usługowych, gastronomicznych i innych, prowadzonych na podstawie umowy agencyjnej za wynagrodzeniem w formie prowizji od wykonanego obrotu,

2) podporządkowanych zakładów usługowych na zryczałtowanym rozrachunku, świadczących usługi dla ludności (rzeczywiste wpływy i wydatki, wykazywane z miesięcznym opóźnieniem),

3) podporządkowanych jednostek nie bilansujących samodzielnie, nie posiadających w oddziałach banków rachunków pomocniczych,

4) podporządkowanych jednostek nie bilansujących samodzielnie, posiadających w oddziałach banków rachunki pomocnicze, jeżeli w swoich aktach nie przechowują one dowodów kasowych niezbędnych do sporządzania informacji, o których mowa w § 5 pkt 2,

5) organizacji politycznych, zawodowych i społecznych (w tym pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych i organizacji podobnych) działających przy osobach prawnych (jeżeli taki tryb składania informacji zostanie uzgodniony).

2. Przepisy ust. 1 stosuje się odpowiednio do nie bilansujących samodzielnie jednostek osób prawnych.

§ 8. W uzasadnionych przypadkach osoba prawna (jej jednostki nie bilansujące samodzielnie) może - po uzgodnieniu z oddziałem banku - ujmować w informacjach miesięcznych o wydatkach gotówkowych pokrytych bieżącymi wpływami własnymi do kas tych osób (formularz NBP 4630) dane z miesięcznym opóźnieniem.

§ 9. W ramach informacji, o których mowa w § 5 pkt 2, lub w formie odrębnych pisemnych informacji (składanych w tym samym terminie):

1) spółdzielnie mleczarskie informują oddziały banków prowadzące ich rachunki bieżące o wielkości dokonanych w miesiącu sprawozdawczym potrąceń z należności indywidualnych producentów mleka z tytułu pobranych przez nich towarów i środków,

2) gminne spółdzielnie "Samopomoc Chłopska" i spółdzielnie spożywców "Społem" informują oddziały banków prowadzące ich rachunki bieżące o wielkości gotówkowych wpływów ze sprzedaży biletów na przejazdy środkami komunikacji Państwowej Komunikacji Samochodowej i miejskiej, odprowadzonych w miesiącu sprawozdawczym na rachunki spółdzielni łącznie z gotówkowymi wpływami z tytułu utargu towarowego,

3) oddziały przedsiębiorstw upowszechniania prasy i książki Robotniczej Spółdzielni Wydawniczej "Prasa-Książka-Ruch" informują oddziały banków prowadzące ich rachunki bieżące o wielkości i rodzajach wpływów gotówkowych ze sprzedaży usług i znaków, odprowadzonych w miesiącu sprawozdawczym na rachunki bankowe tych jednostek w ramach globalnych wpływów punktów sprzedaży detalicznej RSW "Prasa-Książka-Ruch".

§ 10. Osoby prawne (ich jednostki nie bilansujące samodzielnie, posiadające rachunki pomocnicze), z wyjątkiem jednostek PPTT i banków, sporządzają według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 i składają w terminach do dnia 15 stycznia i 15 lipca w oddziałach banków prowadzących ich rachunki zawiadomienia o stanach gotówki w kasach tych osób na koniec 30 czerwca i 31 grudnia każdego roku (formularz NBP 4638).