§ 7. - Szczegółowy sposób i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2002.111.973
Akt utracił moc Wersja od: 19 lipca 2002 r.
§ 7.
1.
W programie zadania audytowego zamieszcza się w szczególności:1)
oznaczenie zadania audytowego, ze wskazaniem jego numeru i tematu,2)
cel zadania audytowego,3)
analizę ryzyka,4)
podmiotowy i przedmiotowy zakres zadania audytowego,5)
wskazówki metodyczne, w tym:a)
techniki przeprowadzania zadania audytowego,b)
sposób przeprowadzania zadania audytowego,c)
problemy, na które należy zwrócić szczególną uwagę w badaniach,d)
dowody niezbędne do dokonania ustaleń i sposób ich badania,e)
wskazówki o charakterze techniczno-orgnizacyjnym,f)
wzory wykazów i zestawień,6)
założenia organizacyjne,7)
harmonogram przeprowadzania zadania audytowego.2.
Techniki, o których mowa w ust. 1 pkt 5 lit. a), obejmują w szczególności:1)
zapoznawanie się z dokumentami służbowymi,2)
uzyskiwanie wyjaśnień i informacji od pracowników komórki, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny,3)
uzyskiwanie informacji uzupełniających od innych pracowników jednostki,4)
obserwację wykonywania zadań przez pracowników komórki, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny,5)
przeprowadzanie oględzin, w przypadku gdy należy zweryfikować stan lub istnienie zasobów komórki, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny,6)
rekonstrukcję wydarzeń lub obliczeń pozwalającą ocenić dokładność i prawidłowość zastosowanych działań oraz wiarygodność wyników,7)
sprawdzanie rzetelności informacji przez porównanie jej z informacją pochodzącą z innego źródła,8)
porównanie określonych zbiorów danych w celu wykrycia operacji nieprawidłowych lub wymagających wyjaśnienia,9)
graficzną analizę procesów,10)
rozpoznawcze badanie próbek polegające na pobieraniu próbek losowych oraz stosowaniu testów.