§ 1. - Szczególne zasady rachunkowości, w tym również wzory składników sprawozdań finansowych funduszy powierniczych.
Dziennik Ustaw
Dz.U.1999.90.1007
Akt utracił moc Wersja od: 8 listopada 1999 r.
§ 1.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:1)
ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014 oraz z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931),2)
towarzystwie - rozumie się przez to spółkę akcyjną z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zarządzającą funduszami powierniczymi,3)
banku-powierniku - rozumie się przez to bank, któremu towarzystwo powierza aktywa funduszu, obowiązany w szczególności do bezpiecznego przechowywania aktywów funduszu oraz obliczania wartości netto aktywów funduszu zgodnie z prawem i regulaminem funduszu,4)
funduszu - rozumie się przez to wyodrębnioną finansowo wspólną masę majątkową uczestników, o zmiennej wartości i stałym przeznaczeniu gospodarczym, zarządzaną przez towarzystwo funduszy powierniczych,5)
regulaminie funduszu - rozumie się przez to regulamin funduszu, uchwalony przez założycieli towarzystwa lub walne zgromadzenie,6)
wartości aktywów netto - rozumie się przez to wartość aktywów funduszu, pomniejszoną o zobowiązania funduszu w dniu wyceny; aktywa netto równe są kwotowo sumie kapitału powierzonego oraz zakumulowanego wyniku działalności operacyjnej netto w dniu wyceny,7)
dniu wyceny - rozumie się przez to dzień, określony w regulaminie funduszu, w którym ustala się wartości składników majątkowych oraz zobowiązań funduszu,8)
kapitale powierzonym - rozumie się przez to kapitał utworzony ze środków pieniężnych przyjętych w zamian za zbyte uczestnikom funduszu jednostki uczestnictwa, pomniejszony o kwoty wypłacone z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa,9)
składnikach majątkowych - rozumie się przez to składniki portfela inwestycyjnego, środki pieniężne oraz należności funduszu,10)
składnikach portfela inwestycyjnego - rozumie się przez to prawa majątkowe, które zgodnie z przepisami prawa mogą być przedmiotem lokat funduszu,11)
wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa - rozumie się przez to wartość aktywów netto, podzieloną przez liczbę jednostek uczestnictwa w dniu wyceny,12)
giełdzie - rozumie się przez to giełdę papierów wartościowych, powstałą i uregulowaną zgodnie z prawem kraju, w którym ta giełda funkcjonuje,13)
regulowanym rynku pozagiełdowym - rozumie się przez to rynek, na którym odbywa się regulowany pozagiełdowy wtórny publiczny obrót papierami wartościowymi, powstały i uregulowany zgodnie z prawem kraju, w którym ten obrót ma miejsce,14)
zysku/stracie z inwestycji - rozumie się przez to różnicę pomiędzy ceną sprzedaży netto a ceną nabycia danego składnika portfela inwestycyjnego,15)
niezrealizowanym zysku/stracie z inwestycji - rozumie się przez to różnicę pomiędzy wartością danego składnika portfela inwestycyjnego w dniu wyceny a ceną jego nabycia (wzrost/spadek wartości składnika portfela inwestycyjnego),16)
kosztach operacyjnych - rozumie się przez to koszty, które zgodnie ze statutem towarzystwa oraz regulaminem funduszu mogą być pokryte z funduszu,17)
limitowanych kosztach operacyjnych - rozumie się przez to koszty operacyjne, dla których został określony dopuszczalny ich udział w aktywach netto funduszu,18)
okresie sprawozdawczym - rozumie się przez to okres objęty sprawozdaniem finansowym funduszu,19)
przeglądzie przez biegłego rewidenta - rozumie się przez to czynności, nie stanowiące pełnego badania sprawozdania finansowego, umożliwiające biegłemu rewidentowi uzyskanie wystarczających podstaw do stwierdzenia, czy dostrzega on potrzebę dokonania znaczących zmian w sprawozdaniu finansowym, tak aby było ono prawidłowe, rzetelne i jasne.