Rozdział 1 - Przepisy ogólne - Szczególne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2001.149.1670

Akt utracił moc

Wersja od: 22 grudnia 2001 r.

Rozdział  1

Przepisy ogólne

§ 1. Rozporządzenie określa:

1) szczególne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych,

2) zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym,

3) terminy sporządzenia i złożenia do ogłoszenia rocznego i półrocznego sprawozdania finansowego,

4) termin zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego.

§ 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:

1) ustawa - ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 139, poz. 933, z 1999 r. Nr 72, poz. 801 oraz z 2000 r. Nr 103, poz. 1099 i Nr 114, poz. 1192),

2) ustawa - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi - ustawę z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113, poz. 715, z 2000 r. Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 702 i 703, Nr 94, poz. 1037, Nr 103, poz. 1099, Nr 114, poz. 1191, Nr 116, poz. 1216 i Nr 122, poz. 1315 oraz z 2001 r. Nr 110, poz. 1189 i Nr 123, poz. 1351),

3) ustawa o rachunkowości - ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości,

4) towarzystwo - towarzystwo funduszy inwestycyjnych, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy,

5) depozytariusz - podmiot pełniący funkcję depozytariusza, o którym mowa w art. 9 ustawy,

6) fundusz - fundusz inwestycyjny, o którym mowa w art. 2 ust. 1 ustawy,

7) uczestnik funduszu - uczestników funduszu w rozumieniu art. 5 ust. 1 ustawy,

8) statut funduszu - statut funduszu, o którym mowa w art. 14 ustawy,

9) dzień wyceny - dzień określony w statucie funduszu, w którym dokonuje się wyceny aktywów funduszu, ustala się wartość zobowiązań funduszu, ustala się wartość aktywów netto funduszu oraz wartość aktywów netto przypadających na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny,

10) kapitał wpłacony - kapitał utworzony z wpłat dokonanych w formie pieniężnej, pomniejszonych o opłaty za zbywanie jednostek uczestnictwa lub wydawanie certyfikatów inwestycyjnych, oraz z papierów wartościowych lub udziałów w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, przyjętych w zamian za zbyte uczestnikom funduszu jednostki uczestnictwa albo wydane certyfikaty inwestycyjne,

11) kapitał wypłacony - kwoty wypłacone z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa albo wykupienia certyfikatów inwestycyjnych, stanowiące równowartość iloczynu liczby odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych oraz wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo na certyfikat inwestycyjny, według której odkupiono jednostkę uczestnictwa albo wykupiono certyfikat inwestycyjny,

12) wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny - wartość aktywów netto, podzieloną przez liczbę jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych w dniu wyceny,

13) rynek zorganizowany - wyodrębniony pod względem organizacyjnym i finansowym, działający regularnie system, zapewniający jednakowe warunki zawierania transakcji oraz powszechny i równy dostęp do informacji o tych transakcjach,

14) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat - różnicę pomiędzy ceną sprzedaży netto a ceną nabycia danego składnika lokat,

15) niezrealizowany zysk (strata) z wyceny lokat - różnicę pomiędzy wartością danego składnika lokat w dniu wyceny a ceną jego nabycia,

16) wypłacane dochody funduszu - wypłacane uczestnikom funduszu dochody funduszu, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 11 i 11a ustawy,

17) instrumenty bazowe - papiery wartościowe lub inne prawa majątkowe, a także określone indeksy, od których ceny lub wartości zależy cena papierów wartościowych wymienionych w art. 3 ust. 3 ustawy - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi, innych praw pochodnych od praw majątkowych będących przedmiotem lokat oraz transakcji terminowych,

18) premia netto - wartość premii z tytułu wystawienia opcji, pomniejszoną o koszty bezpośrednio związane z wystawieniem opcji,

19) wartość godziwa - wartość, o której mowa w art. 28 ust. 6 ustawy o rachunkowości,

20) nieruchomości - prawo własności, a także udział we współwłasności nieruchomości gruntowych w rozumieniu przepisów o gospodarce nieruchomościami, prawo własności, a także udział we współwłasności budynków i lokali stanowiących odrębne nieruchomości,

21) certyfikaty własne - certyfikaty, o których mowa w art. 102l ustawy, nabyte przez specjalistyczny fundusz inwestycyjny zamknięty,

22) osoby zarządzające - osoby mające istotny wpływ na działalność funduszu, w szczególności na decyzje inwestycyjne, w tym: członka zarządu, osobę pełniącą obowiązki członka zarządu, prokurenta, kuratora lub członka zarządu komisarycznego towarzystwa funduszy inwestycyjnych zarządzającego funduszem, likwidatora funduszu,

23) osoba nadzorująca - członka rady nadzorczej towarzystwa funduszy inwestycyjnych zarządzającego funduszem.

§ 3. Rachunkowość funduszu obejmuje składniki i czynności, o których mowa w art. 4 ust. 3 ustawy o rachunkowości, oraz opis przyjętych zasad wyceny, ustalanie wyniku z operacji, obliczanie wartości aktywów netto, a także aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny.

§ 4. Fundusz udostępnia depozytariuszowi dokumentację, o której mowa w art. 10 ustawy o rachunkowości, dotyczącą rachunkowości funduszu.