§ 21. - Rodzaj, forma i terminy przekazywania informacji bieżących i okresowych przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu.
Monitor Polski
M.P.1994.36.313
Akt utracił moc Wersja od: 28 grudnia 1994 r.
§ 21.
1.
Raport roczny powinien zawierać co najmniej:1)
pismo prezesa zarządu (lub osoby zarządzającej) skierowane do akcjonariuszy (właścicieli), w sposób zwięzły omawiające najważniejsze dokonania emitenta w danym roku obrotowym.2) 5
sprawozdanie opisowe zarządu lub osoby zarządzającej przedsiębiorstwem emitenta, w przypadku emitenta będącego podmiotem dominującym, obejmujące również opis grupy kapitałowej,3)
roczny raport finansowy sporządzony zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, zbadany przez biegłego rewidenta zgodnie z obowiązującymi przepisami o badaniu sprawozdań finansowych oraz z normami środowiskowymi badania, wraz z opinią biegłego rewidenta o prawidłowości i rzetelności raportu finansowego.4) 6
w przypadku emitenta będącego podmiotem dominującym - roczny skonsolidowany raport finansowy grupy kapitałowej, obejmującej podmiot dominujący i wszystkie podmioty od niego zależne, zbadany przez biegłego rewidenta zgodnie z obowiązującymi przepisami o badaniu sprawozdań finansowych oraz z normami środowiskowymi badania, wraz z opinią biegłego rewidenta o prawidłowości i rzetelności skonsolidowanego raportu finansowego. Roczny skonsolidowany raport finansowy może być przekazany w odrębnym terminie.2.
Do rocznego raportu finansowego należy dołączyć raport biegłego rewidenta z badania raportu finansowego i skonsolidowanego raportu finansowego.3.
Przy wszystkich danych zawartych w rocznym raporcie finansowym i skonsolidowanym raporcie finansowym powinny być podane wielkości za poprzedni rok obrotowy.4.
Roczny raport finansowy i skonsolidowany raport finansowy powinny być przygotowane w sposób zapewniający porównanie danych przedstawionych dla danego roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad ustalania wartości aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego, należy w raporcie finansowym zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, uzasadnić jej dokonanie i podać jej wpływ na wynik finansowy.5. 7
Sprawozdanie opisowe zarządu lub osoby zarządzającej powinno zawierać komentarz na temat podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w rocznym raporcie finansowym, a w szczególności opis czynników mających wpływ na działalność gospodarczą emitenta i osiągnięte przez niego zyski lub poniesione straty w okresie sprawozdawczym, a ponadto:1)
w przypadku emitentów papierów wartościowych nie będących bankami i ubezpieczycielami:a)
objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi, wykazanymi w raporcie finansowym, a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeśli różnice te są istotne,b)
opis struktury sprzedaży w podziale na rynki krajowe i zagraniczne oraz w podziale na poszczególne grupy produktów i (lub) usług,c)
opis zasad dystrybucji produktów i usług,d)
analizę zaciągniętych kredytów i pożyczek według terminów wymagalności, tj. do 1 roku, od 1 roku do 2 lat, od 2 lat do 5 lat i powyżej 5 lat,e)
opis zawartych w danym okresie znaczących umów oraz określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnieniem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spłaty kredytów i pożyczek,f)
opis głównych lokat kapitałowych dokonanych przez emitenta w danym okresie,g)
opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co najmniej 500.000 ECU, ustaloną przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia dokonania transakcji,h)
opis sytuacji kadrowej przedsiębiorstwa emitenta,i)
informacje o łącznych wynagrodzeniach i tantiemach osób zarządzających przedsiębiorstwem emitenta, członków organu zarządzającego emitenta, członków organu nadzoru emitenta oraz o wypłaconych dywidendach dla akcjonariuszy,j)
opis wykorzystania przez emitenta wpływów z emisji papierów wartościowych w porównaniu z deklarowanymi w prospekcie emisyjnymi celami emisji, jeżeli wpływy te były wykorzystywane w danym okresie,2)
w przypadku emitentów papierów wartościowych będących bankami:a)
objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie finansowym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeśli różnice te są istotne,b)
charakterystykę polityki kredytowej banku,c)
charakterystykę aktywów i pasywów banku, opis głównych pozycji bilansu,d)
strukturę udzielonych kredytów,e)
strukturę depozytów,f)
opis udzielonych przez bank gwarancji,g)
opis organizacji banku,h)
opis sytuacji kadrowej,i)
opis głównych lokat kapitałowych dokonanych przez bank w danym okresie,j)
opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,k)
opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli wartość przedmiotu transakcji stanowi co najmniej równowartość 500.000 ECU ustaloną przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia dokonania transakcji,l)
informacje o łącznych wynagrodzeniach i tantiemach dla osób zarządzających przedsiębiorstwem emitenta, członków organu zarządzającego emitenta, członków organu nadzoru emitenta oraz o wypłaconych dywidendach dla akcjonariuszy,m)
opis wykorzystania przez emitenta wpływów z emisji papierów wartościowych w porównaniu z deklarowanymi w prospekcie emisyjnym celami emisji, jeżeli wpływy te były wykorzystywane w danym okresie,3)
w przypadku emitentów papierów wartościowych będących ubezpieczycielami:a)
objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie finansowym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeśli różnice te są istotne,b)
charakterystykę polityki w zakresie kierunków rozwoju działalności ubezpieczeniowej emitenta,c)
charakterystykę aktywów i pasywów emitenta, opis głównych pozycji bilansu,d)
opis portfela ubezpieczeń,e)
opis struktury lokat kapitałowych oraz głównych inwestycji kapitałowych dokonanych przez emitenta w danym okresie,f)
opis wystawianych przez ubezpieczyciela polis ubezpieczeniowych, gwarantujących spłatę zawartych przez podmioty gospodarcze kontraktów,g)
opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,h)
opis sytuacji kadrowej emitenta,i)
opis zmian w organizacji ubezpieczyciela,j)
opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli wartość przedmiotu transakcji stanowi co najmniej równowartość 500 000 ECU, ustaloną prz zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia dokonania transakcji,k)
informacje o łącznych wynagrodzeniach i tantiemach dla osób zarządzających przedsiębiorstwem emitenta, członków organu nadzoru emitenta oraz o wypłaconych dywidendach dla akcjonariuszy,l)
opis wykorzystania przez emitenta wpływów z emisji papierów wartościowych w porównaniu z deklarowanymi w prospekcie emisyjnym celami emisji, jeżeli wpływy te były wykorzystywane w danym okresie.6.
W odniesieniu do emitentów będących podmiotami zagranicznymi badania rocznego raportu finansowego może być przeprowadzone zgodnie z Międzynarodowymi standardami badania sprawozdań finansowych (International Auditing Standards) wydawanymi przez Międzynarodową Federację Rachunkowców (International Federation of Accountants).7.
W odniesieniu do emitentów będących podmiotami zagranicznymi sprawozdanie z przepływów gotówkowych może być sporządzone zgodnie z Międzynarodowym standardem rachunkowości nr 7 "Sprawozdanie z przepływów gotówkowych" (International Accounting Standard IAS7 Cash Flow Statement), wydanym przez Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accounting Standard Committee).8.
Wstępny raport roczny powinien zawierać roczny raport finansowy. Przepisy ust. 3, 4, 6 i 7 stosuje się odpowiednio.5 § 21 ust. 1 pkt 2 zmieniony przez § 1 pkt 3 lit. a) zarządzenia z dnia 29 listopada 1994 r. (M.P.94.64.576) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 28 grudnia 1994 r.
6 § 21 ust. 1 pkt 4 zmieniony przez § 1 pkt 3 lit. b) zarządzenia z dnia 29 listopada 1994 r. (M.P.94.64.576) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 28 grudnia 1994 r.
7 § 21 ust. 5 zmieniony przez § 1 pkt 3 lit. c) zarządzenia z dnia 29 listopada 1994 r. (M.P.94.64.576) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 28 grudnia 1994 r.