§ 13. - Prowadzenie rachunkowości przez spółki wodne.
M.P.1966.59.287
Akt utracił mocPlan kont.
01 - Rachunek rozliczeniowy.
08 - Kasa.
11 - Koszty działalności statutowej.
21 - Dochody z działalności statutowej i fundusz obrotowy.
33 - Wierzyciele (Dostawcy).
34 - Dłużnicy (Odbiorcy).
41 - Materiały i przedmioty nietrwałe.
51 - Środki trwałe.
71 - Fundusz środków trwałych.
01 - Rachunek rozliczeniowy.
1. Konto 01 przeznaczone jest do ewidencji środków pieniężnych na rachunku bankowym.
2. Na stronie Wn księguje się wpływy (Ma konto 08, 21, 34), a na stronie Ma wypłaty z rachunku (Wn konto 08, 11, 33). Saldo konta 01 oznacza stan środków pieniężnych w banku.
08 - Kasa.
1. Na koncie 08 ewidencjonuje się obroty kasy.
2. Na stronie Wn księguje się wpływy, a po stronie Ma wypłaty gotówki z kasy.
3. Księgowania na koncie 08 przeprowadza się na podstawie raportu kasowego.
4. Saldo konta 08 oznacza stan gotówki w kasie.
11 - Koszty działalności statutowej.
1. Na koncie 11 księguje się koszty działalności spółki wodnej, nie wyłączając nakładów na inwestycje i kapitalne remonty.
2. Na stronie Wn księguje się powstałe koszty, a po stronie Ma księguje się zmniejszenie tych kosztów.
3. W zamknięciu rocznym przenosi się koszty z konta 11 na konto 21 "Dochody z działalności statutowej i fundusz obrotowy".
4. Wartość środków trwałych uzyskanych z inwestycji księguje się na stronie Wn konta 51 "Środki trwałe" i stronie Ma konta 71 "Fundusz środków trwałych".
21 - Dochody z działalności statutowej i fundusz obrotowy.
1. Konto 21 przeznaczone jest do ewidencji dochodów z działalności statutowej oraz zwiększenia i zmniejszenia funduszu obrotowego na skutek przekazywania środków między jednostkami w wyniku zmian organizacyjnych i przeszacowania zapasów materiałowych wskutek zmian cen.
2. Na dobro konta 21 księguje się wszelkie dochody z działalności statutowej w korespondencji z kontami 08 "Kasa" i 01 "Rachunek rozliczeniowy". Dochody w naturze księguje się w korespondencji z kontami 11 "Koszty działalności statutowej" lub 41 "Materiały i przedmioty nietrwałe".
3. W bilansie zamknięcia saldo konta 21 wyraża ogólną wartość środków obrotowych.
33 - Wierzyciele (Dostawcy).
1. Konto 33 służy do ewidencji wszelkich zobowiązań z tytułu dostaw, robót i usług.
2. Konto 33 uznaje się w korespondencji z kontami 11 "Koszty działalności statutowej" lub 41 "Materiały i przedmioty nietrwałe", a obciąża się za sumy wypłacone dostawcom w korespondencji z kontami 08 "Kasa" lub 01 "Rachunek rozliczeniowy".
3. Analityczną księgowość rozrachunków prowadzi się według osób i instytucji będących wierzycielami.
4. W bilansie zamknięcia saldo Ma konta 33 wyraża ogólną sumę nie uregulowanych zobowiązań.
34 - Dłużnicy (Odbiorcy).
1. Na koncie 34 księguje się rozrachunki z osobami i instytucjami z tytułu świadczonych na ich rzecz usług i zadań zleconych.
2. Konto 34 obciąża się należnościami od odbiorców za dostarczone im usługi oraz za sprzedane środki trwałe i przedmioty nietrwałe w korespondencji z kontami 11 "Koszty działalności statutowej", 41 "Materiały i przedmioty nietrwałe" i 51 "Środki trwałe", a uznaje za sumy otrzymane z tytułu spłaty należności w korespondencji z kontami 01 "Rachunek rozliczeniowy" i 08 "Kasa".
3. W bilansie zamknięcia saldo Wn konta 34 wskazuje ogólną kwotę należności nie uregulowanych.
41 - Materiały i przedmioty nietrwałe.
1. Na koncie 41 księguje się wartość materiałów i przedmiotów nietrwałych znajdujących się w magazynie.
2. Na koncie 41 po stronie Wn księguje się według cen zakupu przychód materiałów i przedmiotów nietrwałych w korespondencji z kontem 33 "Wierzyciele" lub kontem 08 "Kasa", a po stronie Ma rozchód ich w korespondencji z kontem 11 "Koszty działalności statutowej".
3. Ewidencja analityczna do konta 41 może być prowadzona w formie kartoteki ilościowo-wartościowej, odrębnie dla każdego materiału lub przedmiotu nietrwałego.
4. Ewidencję wydanych do użytkowania przedmiotów nietrwałych należy prowadzić tylko ilościowo według osób materialnie odpowiedzialnych.
5. Saldo konta 41 oznacza stan zapasów materiałów i przedmiotów nietrwałych.
57 - Środki trwałe.
1. Na koncie 51 księguje się środki trwałe. Zasady zaliczania środków rzeczowych do środków trwałych określa uchwała nr 29 Rady Ministrów z dnia 10 stycznia 1961 r. w sprawie zasad zaliczania środków pracy oraz innych przedmiotów i urządzeń długotrwałego użytkowania do środków trwałych (Monitor Polski Nr 11, poz. 62).
2. Na stronie Wn księguje się przychód środków trwałych oraz przeszacowanie zwiększające ich wartość, a na stronie Ma wszelkie rozchody i przeszacowanie zmniejszające wartość środków trwałych. Zapisy przeciwstawne przeprowadza się na koncie 71 "Fundusz środków trwałych".
3. Ewidencja szczegółowa do konta 51 powinna być prowadzona według rodzajów i obiektów inwentarzowych środków trwałych.
4. Saldo konta 51 oznacza stan środków trwałych.
71 - Fundusz środków trwałych.
1. Na koncie 71 księguje się fundusz środków trwałych stanowiący równowartość majątku trwałego objętego kontem 51 "Środki trwałe".
2. Na dobro konta 71 księguje się zwiększenia funduszu, a w ciężar jego - zmniejszenia.