Rozdział 5 - Zamknięcie rachunków bankowych 1952 r. - Otwarcie rachunków budżetowych na rok 1953 i zakończenie roku budżetowego 1952.

Monitor Polski

M.P.1952.A-105.1631

Akt utracił moc

Wersja od: 15 grudnia 1952 r.

V.

Zamknięcie rachunków bankowych 1952 r.

§  15.

1. W dniu 7 stycznia 1953 r. oddziały NBP dokonają przelewu na rachunki podstawowe właściwych budżetów terenowych 1952 r. (którymi objęte są dochody i wydatki jednostki budżetowej) sald figurujących na prowadzonych w 1952 r. w ramach konta bilansowego 420 rachunkach:

a) dochodów budżetów terenowych,

b) rachunkach bieżących dla wydatków jednostki,

c) rachunkach bieżących środków dla jednostek podległych.

2. Po dokonaniu przelewu sald, o których mowa w ust. 1, oddziały NBP zamkną wymienione rachunki.

§  16.

1. Banki specjalne dokonają zwrotu niewykorzystanych do końca roku 1952 środków pieniężnych, uzyskanych od organów finansowych na sfinansowanie inwestycji objętych budżetami terenowymi, w terminie do dnia złożenia sprawozdań za 1952 r. Zwrot następuje drogą przelewu pozostałości środków na otwarty w oddziale NBP rachunek dochodów budżetu centralnego 1953 r. właściwego organu finansowego.

2. Organy finansowe księgują przelane kwoty w księgowości dochodów budżetu centralnego 1953 r. oraz w księgowości prowadzonej według planu kont Nr 3 na 1952 r.: Wn konto 25, Ma konto 03.

3. Niewykorzystane do końca 1952 r. przez banki specjalne środki pieniężne przelane przez Ministerstwo Finansów z rachunku budżetu centralnego na sfinansowanie inwestycji, objętych budżetem centralnym 1952 r., zaliczą te banki na poczet środków pieniężnych na sfinansowanie inwestycji 1953 r.

§  17.

1. Dysponenci kredytów III stopnia wykażą środki pieniężne, zwrócone bezpośrednio na rachunek podstawowy z ich rachunków bieżących dla wydatków jednostki, w sprawozdaniach wzór nr 30 do § 82 przepisów o rachunkowości budżetowej w kolumnie 2 po stronie rozchodów.

2. Na podstawie wymienionych w ust. 1 sprawozdań główni dysponenci kredytów zaksięgują zwrócone na rachunek podstawowy kwoty: Wn konto 80, Ma konto 82.

§  18.

1. Salda figurujące na rachunkach podstawowych roku 1952 jednostkowych budżetów terenowych niższego szczebla podlegają przelaniu na rachunki podstawowe 1952 r. jednostkowych budżetów terenowych wyższego szczebla, a z rachunków podstawowych wojewódzkich budżetów jednostkowych - na otwarty dla Ministerstwa Finansów w Oddziale NBP Warszawa-Praga rachunek wydatków budżetu centralnego Nr 70-411-2406 1952 r.

2. Przewidzianego w ust. 1 przelewu sald dokonają oddziały NBP w niżej podanych terminach:

1) z rachunków podstawowych jednostkowych budżetów gmin (miast nie stanowiących powiatów) na rachunki podstawowe jednostkowych budżetów powiatowych - w dniu 8 stycznia 1953 r.;

2) z rachunków podstawowych jednostkowych budżetów powiatowych (miast stanowiących powiaty) na rachunki podstawowe jednostkowych budżetów wojewódzkich - w dniu 13 stycznia 1953 r.;

3) z rachunków podstawowych jednostkowych budżetów wojewódzkich na rachunek Ministerstwa Finansów - w dniu 20 stycznia 1953 r.

3. Przelew sald z rachunków podstawowych księguje się w księgowości roku 1952 jako zmniejszenia otrzymanych dotacji, a mianowicie: według planu kont Nr 3 - Wn konto 52, Ma konto 02, według zaś planu kent Nr 4 - Wn konto 77, Ma konto 02.

4. W przypadku gdy kwota przelanego salda jest wyższa od kwoty otrzymanych dotacji, nadwyżkę księguje się: według planu kont Nr 3 - Wn konto 25, Ma konto 02, według zaś planu kont Nr 4 - Wn konto 11, Ma konto 02.

5. Salda otrzymane na rachunki podstawowe wydziały finansowe księgują według planu kont Nr 3 jako zmniejszenia udzielonych dotacji - Wn konto 02, Ma konto 24. Jeśli kwota otrzymanego salda przewyższa kwotę udzielonych dotacyj, wówczas nadwyżkę księguje się: Wn konto 02, Ma konto 53.

6. Na poleceniach przelewu sald z rachunków podstawowych budżetów wojewódzkich na rachunek Ministerstwa Finansów oddziały NBP zaznaczą, że wpłata dotyczy zmniejszenia wydatków w części 48 dział 17 rozdział 1 1952 r.

§ 19. Zamknięcia rachunków budżetu centralnego za 1952 r. prowadzonych w ramach kont bilansowych 411 i 412 dokona NBP drogą przeniesienia salda wydatków z konta 411 na konto 412, a następnie drogą przeniesienia salda z ostatnio wymienionego konta na konto bilansowe dochodów budżetu centralnego 1953 r. - rachunek Ministerstwa Finansów.

§  20.

1. Rachunki środków specjalnych prowadzone w ramach kont bilansowych 414 i 424 przechodzą saldami na rok 1953. Wykaz typów środków specjalnych oraz wykaz typów gospodarstw pomocniczych ustalonych na rok 1953 zawierają załączniki nr 1 i 3 do zarządzenia Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 1952 r. w sprawie środków specjalnych i gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych (Monitor Polski Nr A-60, poz. 914). Salda figurujące na rachunkach zniesionych środków specjalnych (gospodarstw pomocniczych) oddziały NBP przeleją zgodnie z postanowieniami § 32 ust. 5 przepisów o rachunkowości budżetowej na rachunki dochodów budżetowych roku 1952 tych jednostek, które posiadały dany typ środków specjalnych lub gospodarstw pomocniczych. Salda rachunków środków specjalnych akumulowanych, z wyjątkiem pozostałości w środkach pochodzących z:

a) ofiar społeczeństwa,

b) funduszu zakładowego, przeznaczonych na pozalimitowe inwestycje socjalne i kulturalne oraz pozalimitowe budownictwo mieszkaniowe i

c) terenowych budżetów dodatkowych 1952 r.,

podlegają przelaniu na rachunek dochodów tego budżetu, z którym środki specjalne są powiązane. Przelewu sald należy dokonać najpóźniej w dniu 31 grudnia 1952 r. Wszelkie wpłaty deklarowane na rachunki zniesionych środków specjalnych oddziały NBP zaliczają na rachunki dochodów budżetowych 1953 r.

2. Salda na rachunkach środków specjalnych typu 10 (akcja robót rozbiórkowych) nie podlegają przelaniu na dochody budżetu, lecz z chwilą ustalenia analogicznego typu środków w 1953 r. zostaną przelane na rachunki tych środków.

§ 21. Zamknięcia rachunków sum depozytowych za 1952 rok, prowadzonych dla jednostek budżetowych w ramach konta bilansowego 431 nastąpi drogą przeniesienia sald z tych rachunków na rachunki 1953 r.

§  22.

1. Zamknięcia rachunków sum na zlecenie prowadzonych w 1952 r. w ramach konta bilansowego 434, dokonają oddziały NBP przez przeniesienia salda z tych rachunków na rachunki prowadzone w roku 1953.

2. Rachunki sum na zlecenie, dla których upłynął okres ważności ustalony decyzją organu finansowego, ulegają zablokowaniu. Rachunki otwarte bez wskazania daty likwidacji ulegają zablokowaniu w dniu 31 grudnia 1952 r.

3. Odblokowanie może nastąpić tylko za zgodą właściwego organu finansowego. Bez zgody organu finansowego jednostka budżetowa może zadysponować jedynie przelew salda z zablokowanego rachunku na rachunek zleceniodawcy lub na rachunek dochodów budżetowych budżetu centralnego terytorialnie właściwego wydziału finansowego prezydium wojewódzkiej rady narodowej.