§ 3. - Zakres, rodzaj i sposób przeprowadzania czynności audytowych.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2010.52.309

Akt utracił moc

Wersja od: 1 kwietnia 2010 r.

§  3.

1. W celu sprawdzenia przestrzegania wymogów celnych, o których mowa w art. 14h rozporządzenia (EWG) nr 2454/93, organ Służby Celnej przeprowadza następujące czynności audytowe:

1) badanie dokumentacji i w razie potrzeby weryfikację jej autentyczności;

2) dokonywanie oględzin, w tym prowadzonych ewidencji.

2. W trakcie przeprowadzania czynności audytowych, o których mowa w ust. 1, organ Służby Celnej sprawdza w szczególności:

1) prawidłowość:

a) złożonych zgłoszeń celnych,

b) deklarowanego pochodzenia, klasyfikacji i wartości celnej towarów,

c) deklarowanych należności celnych przywozowych oraz wywozowych,

d) prowadzonych przez przedsiębiorcę ewidencji towarowych lub rejestrów magazynowych, związanych z dokonywanymi operacjami handlowymi;

2) przestrzeganie warunków określonych:

a) dla przywozu, przewozu lub wywozu towarów,

b) w zezwoleniach udzielonych przedsiębiorcy,

c) dla korzystania z procedur celnych;

3) autentyczność dokumentów przedkładanych organom Służby Celnej.

3. Weryfikacji przestrzegania wymogów celnych, o których mowa w ust. 1, organ Służby Celnej dokonuje wobec osób, o których mowa w art. 14h ust. 1 rozporządzenia (EWG) nr 2454/93, poprzez sprawdzenie i analizę w szczególności:

1) informacji zawartych w bazach danych organów Służby Celnej dotyczących przywozu towarów na obszar celny Wspólnoty Europejskiej i wywozu towarów z tego obszaru oraz ich przemieszczania na obszarze celnym Wspólnoty Europejskiej, jak również dostaw i nabyć wewnątrzwspólnotowych;

2) informacji posiadanych i udzielonych przez organy Służby Celnej oraz inne organy i instytucje, w tym informacji o odrzuconych wnioskach o udzielenie zezwolenia oraz zawieszonych lub cofniętych zezwoleniach;

3) raportów z analizy ryzyka przeprowadzonych w odniesieniu do przedsiębiorcy przez organ Służby Celnej;

4) protokołów z kontroli przeprowadzonych u przedsiębiorcy;

5) wyników dotychczas przeprowadzonych postępowań audytowych;

6) posiadanych przez przedsiębiorcę certyfikatów, atestów, zezwoleń wspólnotowych i międzynarodowych;

7) opracowanych i wdrożonych przez przedsiębiorcę procedur związanych z przywozem towarów na obszar celny Wspólnoty Europejskiej i wywozem towarów z tego obszaru oraz z ich przemieszczaniem na obszarze celnym Wspólnoty Europejskiej, jak również z dostawami i nabyciami wewnątrzwspólnotowymi;

8) informacji otrzymanych od przedsiębiorcy;

9) wyjaśnień i oświadczeń złożonych przez pracowników przedsiębiorcy.

4. W celu sprawdzenia przestrzegania wymogów celnych, o których mowa w art. 14h rozporządzenia (EWG) nr 2454/93, organ Służby Celnej może również przeprowadzić inne niż wymienione w ust. 1 czynności audytowe.