Rozdział 1 - Przepisy ogólne - Przeprowadzanie i dokumentowanie audytu wewnętrznego.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2010.21.108

Akt utracił moc

Wersja od: 8 lutego 2010 r.

Rozdział  1

Przepisy ogólne

§ 1. Rozporządzenie określa szczegółowy sposób i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego, a w szczególności:

1) sposób sporządzania oraz elementy rocznego planu audytu wewnętrznego, zwanego dalej "planem audytu";

2) sposób dokumentowania przebiegu oraz wyników audytu wewnętrznego;

3) sposób sporządzania oraz elementy wyników audytu wewnętrznego;

4) sposób sporządzania oraz elementy sprawozdania z wykonania planu audytu;

5) tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego zleconego, o którym mowa w art. 292 ust. 1 pkt 1 i art. 293 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zwanej dalej "ustawą";

6) tryb przeprowadzania oceny prowadzenia audytu wewnętrznego, o której mowa w art. 292 ust. 1 pkt 2 i art. 294 ustawy.

§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) jednostce - należy przez to rozumieć jednostkę sektora finansów publicznych, w której jest prowadzony audyt wewnętrzny przez audytora wewnętrznego w niej zatrudnionego albo przez niezatrudnionego w tej jednostce usługodawcę, z którym jednostka ta zawarła umowę, o której mowa w art. 279 ustawy;

2) komórce audytowanej - należy przez to rozumieć:

a) komórkę organizacyjną w jednostce,

b) jednostkę sektora finansów publicznych, w której dokonywane są czynności, o których mowa w art. 287 ust. 2-4 ustawy,

c) komórkę organizacyjną w urzędzie jednostki samorządu terytorialnego, w której prowadzony jest audyt wewnętrzny,

d) jednostkę organizacyjną jednostki samorządu terytorialnego, w której prowadzony jest audyt wewnętrzny,

e) komórkę organizacyjną w jednostce budżetowej obsługującej fundusz celowy, w którym prowadzony jest audyt wewnętrzny;

3) zadaniu zapewniającym - należy przez to rozumieć zespół działań podejmowanych w celu dostarczenia niezależnej i obiektywnej oceny, o której mowa w art. 272 ustawy;

4) czynnościach doradczych - należy przez to rozumieć, inne niż zadania zapewniające, działania podejmowane przez audytora wewnętrznego, których charakter i zakres jest uzgodniony z kierownikiem jednostki, a których celem jest zwłaszcza usprawnienie funkcjonowania jednostki;

5) zadaniu audytowym - należy przez to rozumieć zadanie zapewniające i czynności doradcze.

§  3.

1. Audytor wewnętrzny albo osoba spełniająca warunki określone w art. 286 ustawy, wyznaczona do prowadzenia audytu wewnętrznego zgodnie z warunkami umowy, o której mowa w art. 279 ust. 2 ustawy, zwana dalej "audytorem usługodawcy", przeprowadza audyt wewnętrzny w komórkach audytowanych na podstawie imiennego upoważnienia kierownika jednostki, po okazaniu legitymacji służbowej lub dowodu tożsamości.

2. Imienne upoważnienie do przeprowadzania audytu wewnętrznego zawiera w szczególności:

1) imię i nazwisko audytora wewnętrznego albo audytora usługodawcy;

2) nazwy komórek audytowanych lub nazwę jednostki;

3) termin ważności upoważnienia;

4) podpis kierownika jednostki, ze wskazaniem imienia i nazwiska.

§ 4. Przepisy rozporządzenia dotyczące:

1) audytora wewnętrznego - stosuje się odpowiednio do audytora usługodawcy;

2) kierownika komórki audytu wewnętrznego - stosuje się odpowiednio do audytora wewnętrznego zatrudnionego w jednoosobowej komórce audytu wewnętrznego;

3) kierownika jednostki - stosuje się odpowiednio do dysponenta funduszu celowego.