Zmiany w wykazie pytań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.MF.1997.28.131

Akt utracił moc

Wersja od: 3 lutego 1998 r.

KOMUNIKAT Nr 1

PAŃSTWOWEJ KOMISJI EGZAMINACYJNEJ DO SPRAW DORADZTWA PODATKOWEGO

z dnia 17 listopada 1997 r.

w sprawie zmian w wykazie pytań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego.

Zawiadamia się, że:

1) Państwowa Komisja Egzaminacyjna do Spraw Doradztwa Podatkowego, działając na podstawie art. 22 ust. 7 ustawy z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym (Dz. U. Nr 102, poz. 475 i z 1997 r. Nr 88, poz. 554) - uchwała z dnia 14 listopada 1997 r. wprowadziła zmiany w wykazie pytań do egzaminu na doradcę podatkowego; uchwała ta wchodzi w życie z dniem 1 lutego 1998 r.,

2) zmiany w wykazie pytań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego stanowią załącznik do niniejszego komunikatu,

3) zmieniony wykaz pytań będzie obowiązywał na egzaminach, których termin będzie przypadał po dniu 1 lutego 1998 r.

ZAŁĄCZNIK ¹

ZMIANY W WYKAZIE PYTAŃ EGZAMINACYJNYCH DO EGZAMINU NA DORADCĘ PODATKOWEGO

W wykazie pytań egzaminacyjnych stanowiącym załącznik do uchwały Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego z dnia 10 lipca 1997 r. w sprawie ustalenia wykazu pytań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego (wykaz pytań egzaminacyjnych został opublikowany w formie odrębnego wydawnictwa w 1997 r.) - wprowadza się następujące zmiany:

1. W dziale II. "Analiza podatkowa, materialne prawo podatkowe oraz podstawy międzynarodowego prawa podatkowego":

a) Oddział 2. "Zobowiązania podatkowe" otrzymuje brzmienie:

"Oddział 2. 

Zobowiązania podatkowe.

A.

TEST

1. Obowiązek podatkowy określają:

a) Konstytucja,

b) ustawy podatkowe.

c) Ordynacja podatkowa.

2. Przepisów Ordynacji podatkowej nie stosuje się do:

a) opłaty skarbowej,

b) świadczeń pieniężnych, wynikających ze stosunków cywilnoprawnych,

c) niepodatkowych należności budżetu państwa.

3. Organami podatkowymi państwa są:

a) organy administracji państwowej w zakresie określonym ustawami,

b) urzędy skarbowe, izby skarbowe, Minister Finansów,

c) wszystkie organy administracji finansowej i kontroli skarbowej.

4. Zobowiązanie podatkowe:

a) wynika z obowiązku podatkowego,

b) powoduje powstanie obowiązku podatkowego,

c) istnieje niezależnie od obowiązku podatkowego.

5. Obliczenie, pobranie i wpłacenie podatku we właściwym terminie to obowiązki:

a) podatnika,

b) płatnika,

c) inkasenta.

6. Ogólny nadzór w sprawach podatkowych sprawuje:

a) Minister Skarbu Państwa,

b) Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej,

c) Minister Finansów.

7. Jeżeli z przepisów prawa wynika obowiązek wykonania zobowiązania podatkowego bez uprzedniego doręczenia decyzji, zobowiązanie podatkowe powstaje:

a) z chwilą złożenia deklaracji podatkowej,

b) z chwilą złożenia zeznania podatkowego,

c) z chwilą zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania.

8. Rokiem podatkowym jest:

a) okres, w którym powstaje zobowiązanie podatkowe,

b) rok kalendarzowy, chyba że ustawa podatkowa stanowi inaczej,

c) zawsze rok kalendarzowy.

9. Zobowiązanie podatkowe powstanie:

a) z chwilą doręczenia decyzji ustalającej wysokość tego zobowiązania,

b) z chwilą doręczenia decyzji określającej wysokość tego zobowiązania,

c) z chwilą wydania decyzji ustalającej wysokość tego zobowiązania.

10. Uzasadniony interes publiczny lub ważny interes podatnika to przesłanki do zastosowania:

a) odroczenia terminu płatności,

b) wstrzymania wykonania decyzji,

c) zaniechani ustalania zobowiązań podatkowych.

11. Decyzja ustalająca zobowiązanie podatkowe ma charakter:

a) konstytutywny,

b) deklaratoryjny,

c) oznacza natychmiastową wykonalność.

12. Zaniechać ustalania zobowiązań podatkowych w stosunku do poszczególnych podatników może:

a) Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej,

b) Minister Finansów,

c) organ podatkowy.

13. Organ podatkowy ustala podstawę obliczenia podatku w drodze szacunkowej zawsze jeżeli:

a) księgi podatnika są nierzetelne,

b) zeznanie podatkowe jest nierzetelne,

c) brak danych niezbędnych do ustalenia tej podstawy, a także gdy dane wynikające z ksiąg nie pozwalają na określenie podstawy opodatkowania.

14. Urząd skarbowy może:

a) przedłużać niektóre terminy podatkowe,

b) odraczać terminy przewidziane w przepisach podatkowych,

c) ustalać terminy podatkowe w wypadkach uzasadnionych szczególnymi okolicznościami.

15. Minister Finansów może:

a) odraczać terminy przewidziane w przepisach prawa podatkowego dla określonych grup podatników,

b) przedłużać terminy przewidziane w przepisach prawa podatkowego,

c) przedłużać terminy przewidziane w przepisach podatkowych dla określonych grup podatników.

16. Inkasent odpowiada za:

a) podatek nie pobrany pomimo istniejącego obowiązku pobrania,

b) podatek pobrany, lecz nie wpłacony w terminie,

c) podatek nie pobrany, chyba że niepobranie nastąpiło z winy podatnika.

17. Płatnik odpowiada za podatek nie pobrany od podatnika:

a) zawsze całym swoim majątkiem,

b) do wysokości dziesięciu miesięcznych wynagrodzeń,

c) na zasadach i w granicach odpowiedzialności materialnej pracowników, określonych w Kodeksie pracy w stosunku do zakładu pracy.

18. Do wyznaczenia osób obowiązanych do obliczania i pobierania podatków oraz terminowego wpłacania pobranych kwot na właściwy rachunek obowiązane są:

a) wszystkie państwowe jednostki organizacyjne,

b) wszystkie podmioty zatrudniające pracowników,

c) osoby prawne oraz jednostki organizacyjne, jeżeli są płatnikami lub inkasentami.

19. Płatnicy i inkasenci są obowiązani przechowywać dokumenty związane z poborem lub inkasem podatników:

a) przez okres 10 lat,

b) do czasu ich dobrowolnego wykonania lub egzekucji,

c) przez okres 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym byli obowiązani do poboru lub inkasa podatków.

20. Płatnikiem jest:

a) osoba obowiązana do obliczenia i pobrania od podatnika podatku oraz do wpłacenia go na właściwy rachunek,

b) osoba obowiązana do pobrania podatku i wpłacenia go na właściwy rachunek,

c) osoba opłacająca podatki na podstawie pełnomocnictwa udzielonego jej przez podatnika.

21. Małżonek podatnika odpowiada za jego zobowiązania podatkowe powstałe:

a) jedynie w czasie trwania małżeństwa,

b) przed i po zawarciu związku małżeńskiego, pod warunkiem, że powstały one nie później niż w okresie 3 lat od ustania małżeństwa,

c) w czasie trwania małżeństwa i przed jego zawarciem, pod warunkiem, że był o nich poinformowany.

22. Zobowiązania podatkowe małżonka podlegają zaspokojeniu:

a) jedynie z majątku odrębnego małżonka ponoszącego odpowiedzialność,

b) z majątku wspólnego małżonków,

c) z majątku odrębnego podatnika oraz majątku wspólnego podatnika i jego małżonka.

23. Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego na majątku podatnika przed terminem płatności podatku może być dokonane, jeżeli:

a) organ podatkowy zapoznał podatnika ze zgromadzonym materiałem dowodowym,

b) organ podatkowy ustala wysokość dochodu z nie ujawnionych źródeł przychodu,

c) zachodzi uzasadniona obawa, że nie zostanie ono wykonane.

24. Zabezpieczenia zobowiązania podatkowego na majątku podatnika można dokonać:

a) przed i po wydaniu decyzji ustalającej wysokość zobowiązania lub określającej zaległość podatkową

b) wyłącznie przed wydaniem decyzji ustalającej wysokość zobowiązania,

c) wyłącznie po wydaniu decyzji ustającej wysokość zobowiązania.

25. Zabezpieczenie zobowiązani podatkowego, dokonane na majątku podatnika przed wydaniem decyzji ustalającej wysokość zobowiązania, wygasa:

a) gdy wydana decyzja stanie się ostateczna,

b) po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,

c) po wydaniu orzeczenia w sprawie zobowiązania podatkowego przez NSA.

26. Zabezpieczenie zobowiązań podatkowych na majątku podatnika następuje w trybie przepisów:

a) Kpc,

b) Ordynacji podatkowej,

c) ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.

27. Jeżeli zabezpieczenie zobowiązania podatkowego następuje przed wydaniem decyzji ustalającej wysokość tego zobowiązania, to organ podatkowy:

a) określa w decyzji o zabezpieczeniu przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego,

b) określa w decyzji o zabezpieczeniu termin wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,

c) wydaje decyzję wstępną i decyzję o zabezpieczeniu należności pieniężnej.

28. Hipoteka ustawowa powstaje:

a) z chwila wpisu do księgi wieczystej,

b) z chwilą doręczenia decyzji ustalającej zobowiązanie,

c) z chwilą złożenia przez urząd skarbowy wniosku o wpis hipoteki ustawowej.

29. Zastaw skarbowy powstaje:

a) z dniem wpisu do rejestru zastawów skarbowych,

b) z dniem powstania zobowiązania podatkowego,

c) z dniem doręczenia decyzji określającej zaległość podatkową.

30. Wpis zastawu skarbowego do rejestru zastawów dokonywany jest na podstawie:

a) decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,

b) doręczonej decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,

c) wniosku organu podatkowego o wpis do rejestru zastawów.

31. Rejestry zastawów skarbowych prowadzone są przez:

a) urzędy skarbowe,

b) Ministra Finansów,

c) izby skarbowe w zakresie swojej właściwości miejscowej.

32. Hipoteka ustawowa powstaje z dniem:

a) wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,

b) doręczenia przez organ podatkowy decyzji określającej wysokość zaległości podatkowej,

c) wydania decyzji o odpowiedzialności płatnika lub inkasenta.

33. Jeżeli zobowiązanie podatkowe powstaje w drodze wydania i doręczenia decyzji podatkowej, to termin płatności podatku wynosi:

a) 14 dni od ostatniego dnia roku podatkowego,

b) 14 dni od dnia wydania decyzji,

c) 14 dni od dnia doręczenia decyzji.

34. Jeżeli podatnik jest obowiązany sam obliczyć i wpłacić podatek, to za termin płatności uważa się:

a) 14 dzień, następujący po dniu, w którym zgodnie z przepisami prawa wpłata powinna nastąpić,

b) ostatni dzień, w którym zgodnie z przepisami prawa podatkowego wpłata powinna nastąpić,

c) ostatni dzień okresu podatkowego, którego podatek dotyczy.

35. Do zaległości podatkowych zalicza się:

a) jedynie nie wpłacone w terminie zaliczki,

b) jedynie nie wpłacone w terminie zaliczki i raty podatku,

c) nie wpłacone w terminie podatki, zaliczki na podatki, raty podatków oraz należności z tych tytułów nie wpłacone w terminie płatności przez płatnika i inkasenta.

36. Zasady obliczania i stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych określa:

a) ustawa,

b) rozporządzenie Rady Ministrów,

c) rozporządzenie Ministra Finansów.

37. Jeżeli przepisy prawa podatkowego określają terminy płatności podatku kalendarzowego, a decyzja ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego nie została doręczona co najmniej na czternaście dni przed terminem płatności to:

a) zobowiązanie podatkowe wygasa,

b) podatnik uiszcza podatek w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji,

c) podatnik uiszcza podatek w terminie określonym w przepisie.

38. Stawki odsetek za zwłokę wynoszą:

a) 200% podstawowej stawki oprocentowania kredytu refinansowego, ustalonej przez Prezesa NBP,

b) 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, ustalonej przez Prezesa NBP,

c) 50% podstawowej stawki oprocentowania kredytu refinansowego, ustalonej przez Prezesa NBP.

39. Decyzję o rozłożeniu zapłaty podatku na raty podejmuje:

a) naczelnik urzędu skarbowego,

b) kierownik działu egzekucyjnego,

c) organ podatkowy.

40. Opłatę prolongacyjną pobiera się jedynie od zobowiązań:

a) których termin płatności został przedłużony,

b) które zostały rozłożone na raty,

c) których termin płatności został odroczony lub płatność podatku została rozłożona na raty.

41. Organ odwoławczy wstrzymał wykonanie decyzji określającej wysokość zaległości podatkowej z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych. w tym przypadku:

a) odsetek nie pobiera się,

b) pobiera się odsetki w wysokości 50% odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych,

c) nie ma to wpływu na wysokość odsetek.

42. Podatnik, który w złożonej deklaracji wykazał zobowiązanie podatkowe w wysokości niższej od należnej ma prawo do skorygowania deklaracji:

a) za zgodą organu podatkowego w każdym czasie,

b) do dnia doręczenia decyzji określającej wysokość zaległość podatkowej,

c) do dnia wszczęcia postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej.

43. Podatnik prowadzący księgi rachunkowe lub podatkową księgę przychodów i rozchodów, dokonuje zapłaty zobowiązań podatkowych:

a) wyłącznie w formie bankowych rozliczeń bezgotówkowych,

b) w formie bankowych rozliczeń bezgotówkowych, a także, na mocy odrębnych przepisów, papierami wartościowymi, znakami skarbowymi akcyzy, znakami opłaty skarbowej, lub urzędowymi blankietami wekslowymi bądź uiszcza je za pośrednictwem inkasenta lub płatnika,

c) wyłącznie w formie bankowych rozliczeń bezgotówkowych lub znakami opłaty skarbowej.

44. Kwotę należnego podatku co do zasady:

a) zaokrągla się do pełnych złotych,

b) nie zaokrągla się,

c) zaokrągla się do pełnych dziesiątek groszy.

45. Jeżeli na podatniku ciążą zobowiązania podatkowe z tytułu różnych podatków, dokonaną wpłatę zalicza się na pokrycie zobowiązań:

a) w kolejności od zobowiązania o najwcześniejszym terminie płatności, chyba że podatnik wskaże, na poczet którego zobowiązania dokonuje wpłaty,

b) na poczet zobowiązań wskazanych przez organ podatkowy,

c) w kolejności od zobowiązania o największej wysokości.

46. Termin płatności podatku jeszcze nie upłynął. Podatnik wie, że nie ma możliwości zapłaty podatku w terminie, występuje więc do urzędu skarbowego z wnioskiem:

a) o przedłużenie terminu,

b) o odroczenie terminu,

c) o przywrócenie terminu.

47. W ramach postępowania układowego został odroczony termin płatności podatku od towarów i usług wówczas:

a) odsetek za zwłokę nie pobiera się,

b) pobiera się opłatę prolongacyjną,

c) pobiera się odsetki za zwłokę na zasadach ogólnych, ponieważ dotyczy to podatku od towarów i usług.

48. Wysokość nadpłaty jest określona przez:

a) organy podatkowe i podatnika,

b) organy podatkowe, podatnika oraz Trybunał Konstytucyjny na mocy swojego prawomocnego orzeczenia,

c) organy podatkowe, podatnika i płatnika, jeżeli na podstawie przepisów prawa podatkowego jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku.

49. W przypadku, gdy nadpłata wynika z zeznania rocznego wysokość nadpłaty jest określana przez:

a) organ podatkowy,

b) podatnika,

c) płatnika.

50. Nadpłata to:

a) jedynie kwota nienależnie uiszczonego podatku,

b) jedynie dodatnia różnica między podatkiem należnym a sumą wpłaconych zaliczek,

c) kwota nadpłaconego lub nienależnie uiszczonego podatku.

51. Prawo do zwrotu nadpłaty z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wygasa z upływem:

a) terminu przedawnienia zobowiązania,

b) trzech lat licząc od końca roku, w którym powstaje lub gdy nie można ustalić osoby uprawnionej do jej odbioru,

c) 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin złożenia zeznania wstępnego.

52. Banki są:

a) zobowiązane do sporządzania i przekazywania informacji dotyczących numerów rachunków bankowych podmiotów gospodarczych na pisemne żądanie urzędów skarbowych,

b) związane tajemnica bankową i nie mogą przekazywać organom podatkowym podatkowych informacji dotyczących numerów rachunków bankowych podmiotów gospodarczych,

c) zobowiązane do sporządzania i przekazywania informacji dotyczących numerów rachunków bankowych podmiotów gospodarczych na pisemne żądanie Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej.

53. Osoby wykonujące usługi są obowiązane do wystawienia rachunku:

a) z mocy prawa,

b) na żądanie odbiorcy usługi,

c) nie mają takiego obowiązku.

54. Obowiązek wystawiania rachunków, przez podatników prowadzących działalność gospodarczą lub wykonujących wolny zawód, nie dotyczy:

a) podatników opłacających podatek w formie karty podatkowej,

b) podatników zwolnionych od opodatkowania podatkiem od towarów i usług,

c) rolników sprzedających produkty roślinne i zwierzęce pochodzące z własnej uprawy lub hodowli, nie przerobione sposobem przemysłowym, chyba że sprzedaż jest dokonywana w ich odrębnych stałych miejscach sprzedaży poza obrębem uprawy lub hodowli.

55. Podatnicy obowiązani do prowadzenia ksiąg podatkowych są obowiązani przechowywać księgi i związane z ich prowadzeniem dokumenty:

a) do czasu upływu okresu przedawnienia zobowiązań,

b) przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym księgi były prowadzone,

c) przez okres 10 lat, licząc od końca roku, którego dotyczą.

56. W przypadku biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego kolejne wszczęcie postępowania egzekucyjnego:

a) przerywa bieg terminu przedawnienia,

b) nie przerywa biegu terminu przedawnienia,

c) przerywa bieg terminu przedawnienia, o ile podatnik zostanie o tym powiadomiony.

57. W przypadku opodatkowania dochodu nie znajdującego pokrycia w ujawnionych źródłach przychodów zobowiązanie podatkowe przedawnia się po upływie:

a) 3 lat od chwili powstania zobowiązania podatkowego,

b) 5 lat od dnia złożenia zeznania za dany rok,

c) 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.

58. Bieg terminu przedawnienia do wydania decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe ulega zawieszeniu, jeżeli:

a) przemawiają za tym ważne względy społeczne lub gospodarcze,

b) wydanie decyzji jest uzależnione od rozstrzygnięcia zagadnienia wstępnego przez inny organ lub sad,

c) podatnik wystąpi o to na piśmie.

59. Zobowiązanie podatkowe wygasa:

a) wyłącznie przez zapłatę podatku,

b) wyłącznie przez zapłatę podatku lub umorzenie zaległości podatkowej,

c) przez zapłatę podatku, zaniechanie poboru podatku, pobranie podatku przez płatnika lub inkasenta, umorzenie zaległości podatkowej, przedawnienie zobowiązania.

60. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu Państwa (art. 66) Ordynacji podatkowej:

a) następuje na podstawie decyzji organu podatkowego za zgodą podatnika,

b) następuje na podstawie umowy zawartej za zgodą właściwego urzędu skarbowego pomiędzy podatnikiem a rejonowym organem rządowej administracji ogólnej,

c) następuje na podstawie umowy pomiędzy podatnikiem a organem podatkowym pierwszej instancji.

61. Zobowiązanie podatkowe lub zaległość podatkowa podatnika podlega potrąceniu z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelności wobec Skarbu Państwa:

a) na wniosek podatnika, a także z urzędu,

b) wyłącznie z urzędu,

c) wyłącznie na wniosek podatnika.

62. Zobowiązania podatkowe przedawniają się z upływem:

a) 3 lat, licząc od dnia powstania zobowiązania,

b) 3 bądź 5 lat, w zależności od sposobu powstania zobowiązania podatkowego,

c) 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.

63. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu Państwa to:

a) szczególny sposób wygaśnięcia zobowiązań podatkowych,

b) konfiskata, której nie dotyczą przepisy Ordynacji podatkowej,

c) sankcja za niepłacenie podatków.

64. Nie można wydać decyzji o odpowiedzialności za zaległości podatkowe rozwiedzionego małżonka, jeżeli upłynęły:

a) 3 lata, licząc od końca roku, w którym rozwód orzeczono,

b) 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstała zaległość podatkowa,

c) 5 lat, licząc od końca roku, w którym rozwód orzeczono.

65. Za podatek nie pobrany od podatnika lub pobrany w kwocie niższej, płatnik:

a) odpowiada zawsze całym swoim majątkiem,

b) odpowiada całym swoim majątkiem, chyba że nastąpiło to z winy podatnika,

c) odpowiada tylko za niewypłacenie podatku.

66. Umorzenie części zaległości podatkowej powoduje:

a) umorzenie całości odsetek za zwłokę,

b) umorzenie odpowiedniej części odsetek za zwłokę,

c) pozostaje bez związku z ewentualnym umorzeniem odsetek za zwłokę.

67. Umorzenie zaległości podatkowej powoduje:

a) wygaśnięcie zobowiązania podatkowego,

b) uchylenie decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe,

c) wygaśnięcie decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe.

68. Nie ulegają przedawnieniu:

a) zobowiązania podatkowe podatników będących spółkami, w których Skarb Państwa posiada udziały (akcje) przewyższające 50% kapitału,

b) zobowiązania podatkowe zabezpieczone hipoteką,

c) zobowiązania podatkowe z tytułu opodatkowania dochodu nie znajdującego pokrycia w ujawnionych źródłach przychodów lub pochodzącego ze źródeł nie ujawnionych.

69. Zobowiązania podatkowe zabezpieczone hipoteką:

a) przedawniają się,

b) nie przedawniają się i dlatego zaległość podatkowa może być egzekwowana z majątku podatnika,

c) nie przedawniają się, jednakże zaległość podatkowa może być egzekwowana tylko z przedmiotu hipoteki.

70. O odpowiedzialności osób trzecich za zaległości podatkowe podatnika organ podatkowy:

a) może orzec w decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego podatnika albo w odrębnej decyzji,

b) orzeka w odrębnej decyzji,

c) nie musi orzekać w decyzji, jeżeli zobowiązanie podatkowe podatnika powstaje z mocy prawa.

71. Jeżeli odrębne ustawy nie stanowią inaczej w przewidziane przepisami prawa podatkowego uprawnienia osoby prawnej wykreślonej z właściwego rejestru na skutek podziału:

a) wstępują osoby prawne powołane w wyniku podziału - w zakresie uprawnień niemajątkowych,

b) występuje wskazana w akcie o podziale jedna z nowo utworzonych osób prawnych - w zakresie uprawnień niemajątkowych,

c) występują osoby prawne powstałe w wyniku podziału - w zakresie uprawnień majątkowych i niemajątkowych.

72. Członek rodziny podatnika odpowiada całym swoim majątkiem, solidarnie z podatnikiem, za jego zaległości podatkowe należne za okres:

a) w którym osiągał on dochody z wykonywanej przez podatnika działalności zarobkowej,

b) pozostawania z podatnikiem we wspólnym gospodarstwie domowym,

c) w którym stale współdziałał z podatnikiem w wykonywaniu przez niego działalności osiągając korzyści z prowadzonej przez podatnika działalności.

73. Akcjonariusz spółki akcyjnej odpowiada za zaległości podatkowe spółki:

a) całym swoim majątkiem za zobowiązania spółki z tytułu podatków w takiej części, w jakiej ma prawo uczestniczyć w podziale zysku,

b) nie odpowiada za zaległości podatkowe,

c) do wysokości udziału w kapitale spółki.

74. Nie ponosi odpowiedzialności za zaległości podatkowe podatnika członek rodziny, jeżeli:

a) w okresie współdziałania z podatnikiem był osobą, wobec której na podatniku ciążył obowiązek alimentacyjny,

b) oprócz korzyści czerpanych z działalności zarobkowej podatnika posiadał w okresie powstania zobowiązań podatkowych (obecnie zaległych) inne źródła przychodów,

c) korzyści czerpane przez niego z działalności zarobkowej podatnika nie przekroczyły najniższego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

75. Rozwiedziony małżonek podatnika odpowiada solidarnie z podatnikiem za jego zaległości podatkowe, do wysokości wartości:

a) majątku pozostającego w ścisłym związku z powstałymi zaległościami podatkowymi,

b) przypadającego mu udziału w majątku wspólnym,

c) całego majątku wspólnego.

76. Zapisobiorca, który otrzymał należny mu zapis, odpowiada:

a) jedynie za zaległości podatkowe spadkodawcy, z wyłączeniem odsetek za zwłokę i kosztów postępowania egzekucyjnego,

b) za zobowiązania podatkowe spadkodawcy, do wartości otrzymanego zapisu,

c) jedynie za zaległości podatkowe spadkodawcy, całym swoim majątkiem.

77. Odpowiedzialność dzierżawcy nieruchomości podatnika, za jego zaległości podatkowe, dotyczy:

a) wszelkich zaległości podatkowych podatnika,

b) zaległości podatkowych związanych z nieruchomością, powstałych przed zawarciem umowy dzierżawy,

c) zobowiązań podatkowych podatnika związanych z nieruchomością, za czas trwania dzierżawy.

78. Wspólnik spółki cywilnej odpowiada za wszystkie zaległości podatkowe spółki lub wspólników:

a) wynikające z działalności spółki,

b) związane z działalnością spółki i wspólników,

c) związane z obrotami i dochodami spółki i wspólników.

79. Za zaległości podatkowe spółki komandytariusz:

a) odpowiada całym majątkiem, lecz w takiej części, w jakiej ma prawo uczestniczyć w podziale zysku,

b) nie odpowiada,

c) odpowiada solidarnie ze spółką i pozostałymi wspólnikami, całym swoim majątkiem.

80. Jeżeli w działalności gospodarczej prowadzonej na własny rachunek podatnik posługiwał się nazwiskiem lub firmą innej osoby za jej zgodą, to za zaległości podatkowe związane z tą działalnością odpowiada:

a) jedynie podatnik,

b) podatnik i ta osoba solidarnie,

c) jedynie ta osoba.

81. Na gruncie przepisów Ordynacji podatkowej osoba pozostająca z podatnikiem w faktycznym pożyciu:

a) jest uważana za członka rodziny podatnika,

b) nie jest uważana za członka rodziny podatnika,

c) nie jest w ogóle wymieniana.

82. Spadkobierca podatnika odpowiada za zobowiązania podatkowe podatnika:

a) na zasadach określonych w przepisach regulujących prawa i obowiązki następców prawnych podatnika,

b) na zasadach określonych w przepisach o odpowiedzialności podatkowej osób trzecich,

c) na zasadach określonych w przepisach Kodeksu cywilnego o odpowiedzialności solidarnej.

83. Za zaległości podatkowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością odpowiadają:

a) wspólnicy do wysokości posiadanego udziału w kapitale zakładowym spółki,

b) wspólnicy i członkowie zarządu,

c) członkowie zarządu.

84. Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka za zobowiązania podatkowe powstałe w czasie trwania wspólności majątkowej nie obejmuje:

a) nie pobranych i/lub nie wpłaconych należności płatnika lub inkasenta oraz odsetek za zwłokę oraz kosztów egzekucyjnych powstałych po dniu uprawomocnienia się orzeczenia o rozwodzie,

b) odsetek za zwłokę oraz kosztów egzekucyjnych powstałych po dniu uprawomocnienia się orzeczenia o rozwodzie,

c) nie pobranych i/lub nie wpłaconych należności płatnika lub inkasenta.

B

Pytania otwarte

1. Określ rozdaje świadczeń, do których stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej.

2. Pojęcie podatnika, płatnika i inkasenta w Ordynacji podatkowej. Omów zakresy ich odpowiedzialności.

3. Obowiązek podatkowy, zobowiązanie podatkowe, podatek.

4. Powstawanie zobowiązań podatkowych.

5. Rodzaje decyzji organów podatkowych w zależności od sposobu powstania zobowiązania podatkowego.

6. Przedawnienie zobowiązania podatkowego.

7. Rok podatkowy.

8. Wygasanie zobowiązań podatkowych.

9. Formy zapłaty podatku.

10. Potrącenie, jako szczególny sposób zapłaty podatku.

11. Termin zapłaty podatku.

12. Przedłużenie terminu płatności podatku.

13. Odroczenie terminu płatności podatku.

14. Rozłożenie płatności podatku na raty.

15. Nadpłata. Termin powstania i zwrotu nadpłaty.

16. Omów skutki pobrania podatku przez płatnika lub inkasenta.

17. Przerywanie biegu przedawnienia zobowiązań podatkowych.

18. Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego na majątku podatnika.

19. Hipoteka ustawowa.

20. Zastaw skarbowy.

21. Zaokrąglenie podstaw opodatkowania, kwot podatków oraz odsetek.

22. Stawki odsetek za zwłokę oraz zasady ich obliczania. Opłata prolongacyjna.

23. Zaniechanie ustalania i poboru a umorzenie zaległości podatkowych (podobieństwa, różnice).

24. Właściwość organów podatkowych w zakresie zaniechania ustalania zobowiązań podatkowych i poboru podatków, odraczania terminu płatności i rozkładania płatności podatku na raty oraz umarzania zaległości podatkowych.

25. Ustalanie podstawy obliczania podatku w drodze szacunkowej.

26. Rachunki. Zasady wystawiania. Wymogi, którym rachunki powinny odpowiadać.

27. Omów uprawnienie do skorygowania deklaracji.

28. Żądanie stwierdzenia nadpłaty. Podmioty uprawnione. Termin wygaśnięcia prawa do żądania stwierdzenia nadpłaty.

29. Odpowiedzialność podatnika za zobowiązania podatkowe.

30. Odpowiedzialność płatnika za zobowiązania podatkowe.

31. Odpowiedzialność inkasenta za zobowiązania podatkowe.

32. Prawa i obowiązki następców prawnych.

33. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich. Omów zasady ogólne.

34. Odpowiedzialność małżonka podatnika. Odpowiedzialność małżonka rozwiedzionego.

35. Odpowiedzialność członków rodziny podatnika.

36. Odpowiedzialność spadkobierców podatnika. Odpowiedzialność zapisobiorcy.

37. Odpowiedzialność nabywcy środka trwałego.

38. Odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

39. Odpowiedzialność dzierżawcy nieruchomości podatnika.

40. Odpowiedzialność wspólników spółki cywilnej.

41. Odpowiedzialność wspólników spółki jawnej.

42. Odpowiedzialność wspólników spółki komandytowej.

43. Odpowiedzialność członków zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjnej.

44. Odpowiedzialność firmującego i firmowanego.

45. Obowiązek przekazania informacji w sprawach podatkowych.";

b) w Oddziale 3. "Podatek od towarów i usług" pkt A "Test" pytania 9, 21 i 22 otrzymują brzmienie:

"9. W imporcie towarów obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług powstaje z chwilą:

a) sprzedaży towaru na obszarze RP,

b) wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż towaru na obszarze RP,

c) co do zasady z chwilą powstania długu celnego.

21. Kwotę podatku naliczonego stanowi;

a) suma kwot podatku określonych w fakturach i rachunkach uproszczonych stwierdzających sprzedaż towarów i usług przez podatnika,

b) suma kwot podatku określonych wyłącznie w fakturach stwierdzających nabycie towarów i usług,

c) suma kwot podatku określonych w fakturach stwierdzających nabycie towarów i usług (z uwzględnieniem rabatów), a w przypadku importu - suma kwot podatku wynikająca z dokumentu celnego, z uwzględnieniem kwot wynikających z decyzji urzędu skarbowego w sprawie sprostowania obliczenia podatku przez urząd celny.

22. Podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług w imporcie towarów jest:

a) cena wynikająca z umowy zawartej przez kontrahentów,

b) wartość celna towaru powiększona o cło obliczone według stawki podstawowej, także w przypadku gdy towary te na podstawie odrębnych przepisów zostały zwolnione od cła. jeżeli przedmiotem importu są towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, wartość celną powiększoną o cło obliczone według stawki podstawowej zwiększa się również o podatek akcyzowy,

c) wartość celna powiększona o należne cło, a jeżeli przedmiotem importu są towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, wartość celną powiększoną o należne cło zwiększa się również o podatek akcyzowy. W przypadku objęcia towarów procedurą uszlachetnienia biernego - różnica miedzy wartością towarów wywiezionych czasowo a wartością produktów kompensacyjnych dopuszczonych do obrotu, powiększona o należne cło.";

c) w Oddziale 4. "Podatek akcyzowy i oznaczanie znakami skarbowymi akcyzy" pkt A "Test" pytanie 5 otrzymuje brzmienie:

"5. Podstawę opodatkowania w podatku akcyzowym stanowi:

a) obrót albo wartość celna powiększona o należne cło, a w przypadku importu towarów objętych procedurą uszlachetniania biernego - różnica miedzy wartością towarów wywiezionych czasowo za granicę a wartością celną produktów kompensacyjnych dopuszczonych do obrotu, powiększona o należne cło,

b) wartość celna powiększona o podatek importowy,

c) obrót pomniejszony o podatek od towarów i usług.";

d) w Oddziale 5. "Podatek dochodowy od osób fizycznych" pkt A "Test" pytanie 40 otrzymuje brzmienie:

"40. Wysokość przychodów nie znajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nie ujawnionych ustala się w podatku dochodowym osób fizycznych na podstawie:

a) poniesionych wydatków i wartości zgromadzonego w tym roku mienia, jeżeli wydatki te i wartości nie znajdują pokrycia w mieniu zgromadzonym w roku podatkowym oraz w latach poprzednich, pochodzącym z przychodów opodatkowanych lub wolnych od opodatkowania,

b) poniesionych w tym roku wydatków, nie znajdujących pokrycia w już opodatkowanych, bądź wolnych od opodatkowania źródłach przychodu,

c) wartości zgromadzonego w tym roku mienia, nie znajdującego pokrycia w już opodatkowanych lub wolnych od opodatkowania źródłach przychodu."

2. W dziale III. "Postępowanie administracyjne i postępowanie egzekucyjne w administracji":

a) Rozdział 1. "Postępowanie administracyjne" otrzymuje brzmienie:

"Rozdział 1. 

Postępowanie administracyjne

Oddział 1.

Postępowanie podatkowe i sądowa kontrola decyzji administracyjnych

A

Test

1. Jeżeli strona złożyła żądanie uchylenia decyzji ostatecznej określającej wysokość zaległości podatkowej w dniu 29 grudnia 1997 r., to zostanie ono rozpatrzone na zasadach określonych w:

a) Ordynacji podatkowej,

b) Kpa,

c) postępowanie takie podlega umorzeniu.

2. Postępowanie podatkowe umarza się:

a) gdy stało się z jakiejkolwiek przyczyny zbędne,

b) gdy stało się z jakiejkolwiek przyczyny bezprzedmiotowe,

c) zawsze gdy organ tak postanowi.

3. Wszczęcie postępowania podatkowego z urzędu następuje:

a) z dniem wydania postanowienia właściwego organu o wszczęciu postępowania,

b) z dniem dokonania pierwszej czynności właściwego organu, o której poinformowano stronę,

c) z dniem doręczenia stronie postanowienia właściwego organu o wszczęciu postępowania.

4. Wydanie decyzji w wyniku przestępstwa jest podstawą:

a) wznowienie postępowania,

b) stwierdzenia nieważności decyzji,

c) stwierdzenia wygaśnięcia decyzji.

5. Postępowanie w sprawie ustalenia podstaw opodatkowania ulega zawieszeniu:

a) gdy jest bezprzedmiotowe,

b) w razie zmiany stanu prawnego,

c) gdy rozpatrzenie sprawy i wydanie decyzji zależy od uprzedniego rozstrzygnięcia zagadnienia wstępnego przez inny organ lub sąd.

6. Odwołanie od decyzji organu podatkowego powinno zawierać:

a) zarzuty przeciw decyzji, określać zakres żądania będącego przedmiotem odwołania oraz zawierać dowody uzasadniające to żądanie,

b) zarzuty przeciw decyzji, określać istotę i zakres żądania będącego przedmiotem odwołania oraz wskazywać dowody uzasadniające to żądanie,

c) zarzuty przeciw decyzji, istotę żądania będącego przedmiotem odwołania oraz wskazywać dowody uzasadniające to żądanie,

7. Jeżeli odwołanie od decyzji organu podatkowego nie czyni zadość wymaganiom ustalonym w przepisach Ordynacji podatkowej, należy:

a) wezwać składającego odwołanie do usunięcia braków w terminie 7 dni,

b) wezwać odwołującego się do usunięcia tych braków w terminie 7 dni, z pouczeniem, że niespełnienie tego warunku spowoduje pozostawienie podania bez rozpatrzenia,

c) pozostawić odwołanie bez rozpatrzenia.

8. Zgodnie z zasadą praworządności podstawą decyzji podatkowej w sprawie zobowiązania podatkowego może być:

a) przepis powszechnie obowiązujący,

b) pismo okólne Ministra Finansów,

c) zarządzenie lub wytyczne ministra Finansów.

9. Ostateczna decyzja urzędu skarbowego, ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego na dany okres może być zmieniona przez:

a) tylko przez Ministra Finansów,

b) przez izbę skarbową za zgodą Ministra Finansów,

c) przez organ podatkowy, który ja wydał.

10. Jeżeli strona złożyła odwołanie od decyzji wydanej w pierwszej instancji przez samorządowe kolegium odwoławcze, to postępowanie na podstawie takiego środka prawnego będzie prowadzone przez:

a) sejmik samorządowy,

b) wojewodę,

c) samorządowe kolegium odwoławcze, które decyzje wydało.

11. Jeżeli po wyczerpaniu środków dowodowych lub z powodu ich braku pozostały nie wyjaśnione fakty istotne dla rozstrzygnięcia sprawy to organ może:

a) przeprowadzić rozprawę,

b) przesłuchać stronę,

c) umorzyć postępowanie.

12. Strona może w terminie 14 dni od doręczenia decyzji zażądać uzupełnienia jej co do:

a) podstawy prawnej decyzji,

b) prawa wniesienia skargi do sadu administracyjnego,

c) uzasadnienia faktycznego decyzji.

13. Wniesienie przez stronę żądania stwierdzenia nieważności decyzji ostatecznej powoduje:

a) wstrzymanie wykonania decyzji z mocy prawa,

b) nigdy nie może być podstawa wstrzymania wykonania decyzji,

c) obowiązek wstrzymania wykonania decyzji, jeżeli zachodzi prawdopodobieństwo, że jest ona dotknięta wada uzasadniającą stwierdzenie nieważności.

14. W przypadku nieuznania za dowód w postępowaniu podatkowym ksiąg, w uzasadnieniu decyzji organ podatkowy:

a) nie wskazuje przesłanek odrzucenia ksiąg,

b) wskazuje przyczyny odrzucenia ksiąg na żądanie strony,

c) jest obowiązany uzasadnić nieuznanie ksiąg za dowód.

15. W przypadku gdy strona ustanowiła pełnomocnika, decyzję uważa się za doręczoną, jeżeli została ona doręczona:

a) stronie w jej miejscu zamieszkania,

b) stronie w jej miejscu pracy,

c) pełnomocnikowi strony.

16. Strona powinna być zawiadomiona o miejscu i czasie przeprowadzenia dowodu na następującą liczbę dni przed jego przeprowadzeniem:

a) 5 dni,

b) 7 dni,

c) 10 dni.

17. Dowodem w postępowaniu podatkowym w sprawach ulg, odroczeń, zwolnień oraz rozłożenia należności na raty może być:

a) wszystko co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie jest sprzeczne z prawem,

b) wyłącznie zeznanie podatkowe, księgi prowadzone przez podatnika i protokół z czynności kontrolnych,

c) wyłącznie materiały przedstawione przez stronę.

18. Organ podatkowy, którego decyzję zaskarżono, może ją uchylić lub zmienić, jeżeli:

a) odwołanie wniosły wszystkie strony, a organ uznał odwołanie przynajmniej w części za zasadne,

b) odwołanie wniosły wszystkie strony, a organ uznał odwołanie za zasadne, gdyż zaskarżona decyzja była przynajmniej w części sprzeczna z prawem,

c) odwołanie wniosły wszystkie strony, a organ uznał odwołanie za zasługujące na uwzględnienie w całości.

19. Naruszenie przesłanek, warunkujących możność skorzystania przez organ z możliwości zmiany lub uchylenia własnej decyzji, po wniesieniu odwołania przez stronę stanowi:

a) rażące naruszenie prawa,

b) naruszenie prawa procesowego, stanowiące podstawę wznowienia postępowania,

c) nieistotne naruszenie prawa procesowego.

20. Organ podatkowy może wyznaczyć stronie termin do przedstawienia dowodu będącego w jej posiadaniu, nie krótszy niż:

a) 7 dni,

b) 3 dni,

c) 5 dni.

21. Aby adnotacja urzędowa była ważna powinna być podpisana przez pracownika:

a) który dokonał czynności utrwalonej w formie adnotacji,

b) który dokonał czynności utrwalonej w formie adnotacji oraz przez jego przełożonego,

c) który dokonał czynności utrwalonej w formie adnotacji i przez stronę postępowania.

22. Skierowanie decyzji do osoby nie będącej stroną w sprawie jest przyczyną:

a) wznowienia postępowania,

b) stwierdzenia nieważności decyzji,

c) stwierdzenia wygaśnięcia decyzji.

23. Wydając decyzję kasacyjną (art. 233 § 2 Ordynacji podatkowej) organ odwoławczy może wskazać:

a) jakie przepisy prawa powinny być zastosowane przy ponownym rozpatrzeniu sprawy,

b) jaki kierunek powinno mieć przyszłe rozstrzygnięcie,

c) jakie okoliczności należy wziąć pod uwagę przy ponownym rozpatrzeniu sprawy.

24. Postanowienia, na które służy skarga do NSA:

a) powinny być utrwalone w protokole podpisanym przez stronę,

b) utrwalone w aktach w formie adnotacji,

c) doręczone na piśmie.

25. Jeżeli przepis uzależnia wydanie decyzji od uprzedniego wyrażenia opinii przez inny organ, to ta opinia stanowi:

a) część materiału dowodowego sprawy,

b) rozstrzygnięcie zagadnienia wstępnego,

c) okoliczność, która przesądza o kierunku rozstrzygnięcia zawartego w przyszłej decyzji.

26. Jeżeli podanie wniesiono do organu niewłaściwego, a organem właściwym w sprawie jest sąd, to należy je:

a) przekazać właściwemu sądowi, zawiadamiając o tym wnoszącego podanie,

b) przekazać do Kolegium Kompetencyjnego przy Sądzie Najwyższym, zawiadamiając o tym wnoszącego podanie,

c) zwrócić wnoszącemu z odpowiednim pouczeniem.

27. Organ, który wydał decyzję wyjaśnia wątpliwości co do jej treści:

a) na żądanie organu egzekucyjnego lub strony,

b) na żądanie prokuratora,

c) z urzędu.

28. Sprawy podatkowe załatwiane są w formie pisemnej, chyba że:

a) strona wyraziła zgodę na ustne wydanie decyzji,

b) sprawa jest mniejszej wagi,

c) tak stanowi przepis szczególny.

29. Okoliczność, że strona nie miała możliwości wypowiedzenia się co do przeprowadzonych dowodów i zgłoszonych żądań stanowi:

a) przesłankę wznowienia postępowania,

b) naruszenie prawa materialnego, mające wpływ na wynik sprawy,

c) naruszenie przepisów postępowania, mogące mieć istotny wpływ na wynik sprawy.

30. Organ podatkowy przekazuje odwołanie wraz z aktami sprawy organowi odwoławczemu w terminie:

a) dwóch tygodni,

b) jednego miesiąca,

c) siedmiu dni.

31. Wniesienie odwołania:

a) nie może być powodem wstrzymania wykonania decyzji,

b) powoduje wstrzymanie wykonania decyzji, gdy strona powoła się na swój szczególnie ważny interes,

c) może być powodem wstrzymania wykonania decyzji, gdy strona o to wnosi, a za wstrzymaniem przemawia jej szczególnie ważny interes.

32. Organem właściwym do stwierdzenia nieważności decyzji jest:

a) organ wyższego stopnia,

b) organ wyższego stopnia, a gdy decyzja została wydana przez naczelny organ administracji państwowej - Prezes Rady Ministrów,

c) organ wyższego stopnia, a gdy decyzja została wydana przez naczelny organ administracji państwowej lub samorządowe kolegium odwoławcze - ten organ.

33. Organ podatkowy stwierdza wygaśnięcie decyzji w części jeżeli:

a) wystąpi o to strona,

b) przewiduje to przepis szczególny,

c) gdy strona nie dotrzymała terminu płatności raty podatku.

34. Dochodzenie odszkodowania za szkodę powstałą na skutek uchylenia lub zmiany decyzji w warunkach określonych w art. 247 Ordynacji podatkowej następuje:

a) tylko w postępowaniu przed sądem powszechnym,

b) w postępowaniu przed właściwym organem administracji,

c) w mieszanym (administracyjno-sądowym) trybie postępowania.

35. Strona może rozszerzyć żądanie lub zgłosić nowe żądanie:

a) w każdym czasie,

b) tylko gdy żądanie wynika z tej samej podstawy prawnej co dotychczasowe,

c) tylko gdy żądanie dotyczy tego samego stanu faktycznego.

36. Połączenie postępowań następuje w formie:

a) decyzji,

b) postanowienia,

c) zawiadomienia dokonanego przez organ.

37. Bieg terminu określonego w dniach liczy się:

a) od dnia, w którym nastąpiło zdarzenie warunkujące bieg terminu,

b) od dnia następnego po dniu, w którym nastąpiło zdarzenie warunkujące bieg terminu,

c) od dnia następnego po dniu, w którym nastąpiło zdarzenie warunkujące bieg terminu, chyba że jest to dzień ustawowo wolny od pracy, wtedy termin zaczyna biec od dnia następnego.

38. Wydanie przez Ministra Finansów polecenia co do sposobu załatwienia indywidualnej sprawy w postępowaniu administracyjnym prowadzonym przez urząd skarbowy stanowi:

a) podstawę do uznania zaistnienia rażącego naruszenia prawa,

b) opinię co do sposobu załatwienia sprawy,

c) dowód w sprawie.

39. Spory o właściwość pomiędzy organami samorządu terytorialnego a urzędami skarbowymi rozstrzyga:

a) dyrektor izby skarbowej,

b) Prezes Rady Ministrów,

c) sąd administracyjny.

40. Na podstawie art. 143 Ordynacji podatkowej Minister Finansów może upoważnić w formie pisemnej do wydawania decyzji w swoim imieniu:

a) dyrektora izby skarbowej,

b) pracownika Ministerstwa Finansów,

c) pracownika innego organu administracji państwowej.

41. Żądanie zwrotu poniesionych kosztów podróży należy zgłosić organowi podatkowemu:

a) bezpośrednio o po odbyciu podróży,

b) do końca postępowania drugiej instancji,

c) przed wydaniem decyzji.

42. Organ podatkowy o wysokości kosztów postępowania:

a) w formie decyzji,

b) w formie postanowienia,

c) w formie adnotacji.

43. W razie wątpliwości co do rzetelności złożonej przez stronę deklaracji organ podatkowy:

a) wszczyna postępowanie dowodowe w urzędu,

b) wzywa podatnika do udzielenia niezbędnych wyjaśnień lub uzupełnienia deklaracji,

c) przesłuchuje stronę w charakterze świadka.

44. Która z poniżej wymienionych okoliczności stanowi podstawę do uznania odwołania za niedopuszczalne:

a) nieuiszczenie opłaty od środka odwoławczego,

b) popieranie odwołania dotyczącego żądań strony, która nie została rozstrzygnięta w decyzji organu pierwszej instancji,

c) wniesienie odwołania w imieniu strony bez pełnomocnictwa.

45. Błędne pouczenie lub brak pouczenia w decyzji co do przysługującego stronie środka zaskarżenia albo wniesienia powództwa do sądu powszechnego lub skargi do sądu administracyjnego:

a) powoduje, że termin do wniesienia tego środka przywraca się z urzędu,

b) powoduje, że postępowanie w sprawie musi być na żądanie strony wznowione,

c) nie może szkodzić stronie.

46. Która z niżej wymienionych decyzji wywiera wyłącznie skutek procesowy:

a) decyzja odmowna w całości,

b) decyzja organu drugiej instancji uchylająca zaskarżoną decyzje i przekazująca sprawę do ponownego rozpatrzenia organowi pierwszej instancji,

c) decyzja organu pierwszej instancji określająca zobowiązanie podatkowe.

47. W razie dokonania wymiaru uzupełniającego na podstawie art. 230 Ordynacji podatkowej od nowej decyzji można złożyć:

a) skargę do NSA,

b) zażalenie na postanowienie w tej sprawie,

c) nowe odwołanie.

48. W wypadku naruszenia terminu do wniesienia odwołania organ drugiej instancji:

a) wydaje decyzje o odmowie przyjęcia odwołania,

b) wydaje postanowienie o niedopuszczalności odwołania,

c) wydaje postanowienie o uchybieniu terminowi.

49. Jeżeli odwołanie nie zostanie rozpatrzone w terminie 2 miesięcy:

a) to oznacza, że zostało ono w całości uwzględnione,

b) wykonanie zaskarżonej decyzji podlega wstrzymaniu w granicach określonych w odwołaniu,

c) postępowanie w sprawie zostaje przejęte przez organ wyższego stopnia.

50. Zapłata przez podatnika należnych odsetek za zwłokę w czasie toczącego się postępowania w sprawie o ich umorzenie:

a) nie stanowi okoliczności rzutującej na rozstrzygnięcie sprawy,

b) powoduje bezprzedmiotowość postępowania odwoławczego,

c) powoduje konieczność uchylenia zaskarżonej decyzji i przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia.

51. W razie wniesienia odwołania strona:

a) nie może cofnąć odwołania,

b) może cofnąć odwołanie przed wydaniem decyzji przez organ odwoławczy,

c) może cofnąć odwołanie jedynie do czasu przekazania akt organowi odwoławczemu.

52. Fakty znane organowi z urzędu mogą stanowić dowód w sprawie:

a) po zakomunikowaniu ich stronie,

b) za zgoda strony,

c) jeżeli są utrwalone w formie protokołu.

53. Ustosunkowanie się organu podatkowego do zarzutów zawartych w odwołaniu podatnika stanowi:

a) uzupełnienie decyzji pierwszej instancji,

b) część składową materiału dowodowego,

c) postanowienie, na które służy zażalenie.

54. Decyzja ostateczna wiąże do czasu:

a) wzruszenie jej inną decyzją ostateczną,

b) uchylenia przepisów prawnych, na podstawie których została wydana,

c) w którym upłynął termin wyznaczony w decyzji na dopełnienie przez stronę wskazanego w decyzji warunku.

55. Jeżeli organ podatkowy zawiesił na wniosek strony postępowanie w sprawie udzielenia ulg w zapłacie zobowiązań podatkowych, a strona w terminie 3 lat nie zwróci się o podjęcie postępowania:

a) ulga zostaje przyznana z mocy prawa,

b) żądanie strony uważa się za wycofane,

c) organ może kontynuować postępowanie za zgodą strony.

56. Oczywistą omyłką w rozumieniu art. 215 Ordynacji podatkowej jest:

a) błąd rachunkowy w wydanej przez organ decyzji,

b) wynikająca z treści decyzji wątpliwość co do daty jej wydania,

c) stwierdzenie nieważności decyzji innej niż się zamierzało.

57. W sprawach dotyczących ulg w zapłacie podatków organ podatkowy może wydać decyzję na niekorzyść strony odwołującej się, gdy:

a) brak jakichkolwiek podstaw faktycznych dla przyznanej ulgi,

b) decyzja pierwszej instancji rażąco narusza interes społeczny,

c) decyzja pierwszej instancji rażąco narusza prawo.

58. Dokument urzędowy stanowi dowód tego co zostało w nim urzędowo stwierdzone:

a) jeżeli ma formę aktu notarialnego,

b) jeżeli strona nie kwestionuje jego treści,

c) jeżeli został sporządzony w przepisanej formie przez powołane do tego organy państwowe w zakresie ich działania.

59. Decyzja podatkowa wydana przez organ kolegialny musi być podpisana:

a) przez przewodniczącego organu lub składu orzekającego,

b) zawsze przez wszystkich członków biorących udział w jej podjęciu,

c) zawsze przez wszystkich członków biorących udział w jej podjęciu, chyba że przepis szczególny stanowi inaczej.

60. Decyzja ostateczna to decyzja:

a) od której nie służy odwołanie,

b) której nie można zaskarżyć do NSA,

c) która podlega wykonaniu.

61. W razie nieuwzględnienia skargi, NSA skargę:

a) oddala,

b) odrzuca,

c) zwraca skarżącemu.

62. Decyzja lub postanowienie podlega uchyleniu w postępowaniu przez NSA, jeżeli sad ten stwierdzi:

a) rażące naruszenie prawa,

b) naruszenie przepisów postępowania, jeżeli maiło ono wpływ na wynik sprawy,

c) naruszenie przepisów prawa materialnego, które miało wpływ na wynik sprawy.

63. Postępowanie przed NSA wszczyna się:

a) na podstawie skargi wniesionej przez uprawniony podmiot,

b) z urzędu,

c) na podstawie skargi wniesionej przez uprawniony podmiot lub z urzędu.

64. Skargę do NSA wnosi się:

a) za pośrednictwem organu, którego działania lub bezczynności skarga dotyczy, po wezwaniu do usunięcia naruszenia prawa,

b) za pośrednictwem organu, którego działania lub bezczynności skarga dotyczy, po wyczerpaniu środków odwoławczych,

c) bezpośrednio do sądu, po wyczerpaniu środków odwoławczych, bądź po wezwaniu do usunięcia naruszenia prawa.

65. Organ, którego działanie lub bezczynność zaskarżono, może uwzględnić skargę w całości:

a) do dnia wyznaczenia przez sad rozprawy,

b) do dnia, w którym powziął wiadomość o wyznaczeniu przez sąd rozprawy,

c) w terminie trzydziestu dni od doręczenia mu odpisu skargi.

66. Naczelny organ administracji państwowej, wydając decyzję w II instancji, powinien pouczyć stronę:

a) o prawie złożenia wniosku o powtórne rozpatrzenie sprawy,

b) o prawie zaskarżenia decyzji do NSA,

c) o konieczności wezwania go do usunięcia naruszenia prawa, z zaznaczeniem, że wniesienie tego wezwania warunkuje możliwość zaskarżenia decyzji do NSA.

67. Wstrzymanie wykonania zaskarżonego aktu lub czynności następuje z mocy prawa:

a) na skutek wniesienia skargi do NSA,

b) na skutek wniesienia skargi do NSA, jeżeli strona jednocześnie wniosła o wstrzymanie wykonania aktu lub zawieszenie czynności,

c) na skutek wniesienia skargi, jeżeli organ, który wydał akt lub dokonał czynności, nie przedstawi sądowi odpowiedzi na skargę wraz z aktami sprawy w terminie 30 dni od dnia doręczenia mu odpisu skargi.

68. Cofnięcie skargi przez skarżącego:

a) jest wiążące dla NSA,

b) nie wiąże sądu,

c) nie wiąże sądu, chyba że rozpatrzenie sprawy stało się bezprzedmiotowe lub wydanie orzeczenia stało się z innych przyczyn zbędne.

69. Rozpoznanie skargi, co do jej zasadności, następuje:

a) na rozprawie, w składzie trzyosobowym,

b) na rozprawie, w składzie pięcioosobowym,

c) na posiedzeniu niejawnym, w składzie jednoosobowym.

70. Niezwiązanie sądu granicami skargi oznacza:

a) niezwiązanie sądu żądaniami zawartymi w skardze,

b) niezwiązanie sądu zarzutami podniesionymi w skardze,

c) niezwiązanie sądu ani żądaniami, ani zarzutami podniesionymi w skardze.

71. Ocena prawna, wyrażona w orzeczeniu NSA, wiąże w sprawie:

a) wszystkie organy administracji publicznej,

b) wszystkie organy administracji publicznej i NSA,

c) NSA oraz organy, którego działanie (lub bezczynność) było przedmiotem zaskarżenia.

72. Tylko NSA w Warszawie jest właściwy do:

a) orzekania w sprawach skarg na bezczynność organów administracji publicznej,

b) udzielania odpowiedzi na pytania prawne przedstawiane do rozstrzygnięcia przez samorządowe kolegia odwoławcze,

c) orzekania w sprawach skarg na akty nadzoru nad działalnością organów samorządu terytorialnego.

73. Umorzenie postępowania przed NSA następuje w drodze:

a) postanowienia,

b) wyroku,

c) zarządzenia przewodniczącego wydziału lub prezesa ośrodka zamiejscowego.

74. Przyczynę niedopuszczalności skargi stanowi:

a) jej bezzasadność,

b) nieuzasadnienie podniesionych w skardze zarzutów,

c) niewyczerpane środków odwoławczych w postępowaniu administracyjnym.

75. Środkiem prawnym od prawomocnych orzeczeń NSA jest:

a) sprzeciw,

b) wniosek o wznowienie postępowania,

c) skarga kasacyjna.

76. Każdy, kto ma w tym interes prawny, może wnieść skargę do NSA na decyzję administracyjną:

a) po wyczerpaniu środków odwoławczych służących mu w postępowaniu administracyjnym,

b) po wyczerpaniu toku instancji w postępowaniu administracyjnym,

c) po wezwaniu organu, który wydał zaskarżoną decyzję, do usunięcia naruszenia prawa.

77. Wpis od skargi NSA należy uiścić:

a) równocześnie z wniesieniem skargi, jeżeli wpis jest stosunkowy,

b) równocześnie z wniesieniem skargi, gdy wpis jest stały i skarżący jest reprezentowany przez pełnomocnika nie będącego radca prawnym lub adwokatem,

c) na wezwanie przewodniczącego wydziału lub prezesa ośrodka zamiejscowego NSA.

78. O odszkodowaniu za szkodę powstałą na skutek niewykonania orzeczenia NSA, orzeka:

a) organ, który nie wykonał orzeczenia sądu,

b) organ wyższego stopnia nad organem, który nie wykonał orzeczenia sądu,

c) sąd administracyjny.

79. Przywrócenie terminu do wniesienia skargi do NSA może nastąpić tylko:

a) na wniosek strony, z ważnych powodów, również wtedy, gdy uchybienie terminu jest zawinione przez stronę,

b) na wniosek strony, z ważnych powodów, co do których zainteresowany uprawdopodobni, że nastąpiły bez jego winy,

c) na wniosek strony, jeżeli strona uprawdopodobni, że uchybienie terminu nastąpiło bez jej winy.

80. Skarżący może żądać wymierzenia przez NSA grzywny organowi, którego działania lub bezczynności dotyczyło orzeczenie sądu, a który nie wykonał w całości lub w części tego orzeczenia, w odniesieniu do orzeczeń:

a) wydanych zarówno przed wejściem w życie ustawy z dnia 11 maja 1995 r. o NSA, jak i po jej wejściu,

b) wydanych wyłącznie po wejściu w życie ustawy z dnia 11 maja 1995 r. o NSA,

c) wydanych po wejściu w życie ustawy z dnia 11 maja 1995 r. o NSA, jak i przed jej wejściem, jeżeli organ po wejściu w życie tej ustawy nie wykonuje takiego orzeczenia, pomimo wezwania przez uprawniony podmiot do jego wykonania.

81. Orzeczenie o doręczeniu odpisu skargi stronie przeciwnej (organowi, którego działanie lub bezczynność zostały zaskarżone) ma postać:

a) postanowienia,

b) zarządzenia przewodniczącego wydziału (prezesa ośrodka zamiejscowego) NSA,

c) zarządzenia sędziego sprawozdawcy.

82. Jeżeli strona wystąpiła do organu gminy z wezwaniem do usunięcia naruszenia prawa (art. 101 ustawy o samorządzie terytorialnym) i nie otrzymała zawiadomienia o rozstrzygnięciu sprawy lub o zwłoce w załatwieniu sprawy wynikłej z usprawiedliwionych przyczyn (art. 36 Kpa), to termin do wniesienia skargi do NSA na uchwałę organu gminy biegnie od dnia:

a) w którym upłynął dwumiesięczny, maksymalny termin do załatwienia wezwania o usunięcie naruszenia prawa,

b) w którym upłynęło 30 dni od dnia doręczenia wezwania o usunięcie naruszenia prawa,

c) w którym strona otrzymała zawiadomienie o rozstrzygnięciu wezwania o usunięcie naruszenia prawa.

83. Przez sprawy z zakresu administracji publicznej należy rozumieć:

a) wszelkie sprawy załatwiane przez organy administracji publicznej,

b) wszelkie sprawy załatwiane przez organy administracji publicznej, które nie maja charakteru cywilnoprawnego,

c) wszelkie indywidualne sprawy załatwiane przez organy administracji publicznej, które nie maja charakteru cywilnoprawnego.

84. Odpisy dokumentów wskazane w skardze jako dowody, a nie dołączone do skargi, należy złożyć w sądzie:

a) do czasu wyznaczenia terminu rozprawy,

b) o ile wystąpi o to strona przeciwna skarżącemu,

c) na wezwanie przewodniczącego wydziału (prezesa ośrodka zamiejscowego).

B.

Pytania otwarte

1. Rola zasad ogólnych postępowania w toku orzekania w sprawach z zakresu zobowiązań podatkowych. Zilustruj odpowiedź wybranymi przykładami z orzecznictwa NSA.

2. Właściwość organów w sprawach zobowiązań podatkowych w I i II instancji.

3. Szczególne środki dowodowe w postępowaniu podatkowym. Proszę wyjaśnić zasadność odrębnej regulacji.

4. Proszę omówić dowód z dokumentów zgromadzonych w toku kontroli podatkowej w ramach postępowania służącego wydaniu decyzji podatkowej.

5. Omów instytucję współdziałania organów (art. 209 Ordynacji podatkowej) na przykładzie sprawy o umorzenie zaległości podatkowych w podatku od spadków i darowizn.

6. Proszę omówić warunki przesłuchania strony w charakterze świadka.

7. Pełnomocnictwo w postępowaniu podatkowym oraz egzekucji administracyjnej należności pieniężnych.

8. Wznowienie postępowania podatkowego w sprawie, w której zapadł wyrok sądu administracyjnego oddalającego sprawę.

9. Proszę omówić realizacje zasady prawdy obiektywnej w postępowaniu podatkowym.

10. Jak w orzecznictwie NSA jest definiowane pojęcie "decyzja administracyjna".

11. Proszę omówić relacje pomiędzy regulacja proceduralną zawarta w ustawie Ordynacja podatkowa, Kpa i ustawa o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.

12. Wyjaśnij różnicę między zaświadczeniem a decyzją administracyjną, zarówno w sferze procesowej, jak i materialno-prawnej.

13. Jakie przesłanki wyznaczają zdolność organu podatkowego do prowadzenia postępowania podatkowego w konkretnej sprawie?

14. Proszę omówić zakres zastosowania przepisów Kpa w ustawie Ordynacja podatkowa.

15. Na czym polega instytucja doręczenia zastępczego?

16. Jaką funkcję pełnią w postępowaniu podatkowym protokoły i adnotacje?

17. Omów czynności, które w świetle publikowanego orzecznictwa NSA należy podjąć, aby dopełnić obowiązku wyczerpującego zebrania i rozpatrzenia materiału dowodowego.

18. Omów i zilustruj przykładami przesłanki umorzenia postępowania podatkowego.

19. Jakie skutki prawne wywiera decyzja podatkowa i od jakiego momentu?

20. Jaka formę winno mieć postanowienie?

21. W jakich przypadkach - przy uwzględnieniu specyfiki spraw podatkowych - organ odwoławczy jest uprawniony do wydania decyzji o uchyleniu zaskarżonej decyzji i umorzeniu postępowania I instancji?

22. Omów podstawy i postępowanie w sprawie stwierdzenia nieważności decyzji.

23. Omów podstawy i postępowanie w sprawie wznowienia postępowania.

24. Proszę omówić zakaz pogarszania sytuacji odwołującego się na gruncie Ordynacji podatkowej.

25. Czy organ rozpatrujący zażalenie na postanowienie o odmowie wydania zaświadczenia może sam wydać zaświadczenie, jeżeli uchyli zaskarżone postanowienie. Uzasadnij stanowisko.

26. Zakres właściwości rzeczowej i miejscowej NSA.

27. Proszę omówić udział prokuratora w postępowaniu podatkowym na gruncie ustawy Ordynacja podatkowa.

28. Proszę omówić zagadnienie dopuszczalności zaskarżenia do NSA decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa.

29. Omów przyczyny niedopuszczalności skargi i zilustruj je przykładami z orzecznictwa sądowego.

30. Warunki, tryb i termin wniesienia skargi do sądu administracyjnego.

31. Jakie są przesłanki uchylenia zaskarżonej decyzji przez NSA?

32. Kiedy sąd administracyjny oddala skargę i jakie są następstwa takiego wyroku?

33. Jakie obowiązki powstają po stronie organu administracyjnego w następstwie wydania przez NSA wyroku kasacyjnego (uchylającego zaskarżona decyzje lub stwierdzającego jej nieważność)?

34. Omów przypadki kompetencji NSA do merytorycznego rozstrzygnięcia sprawy.

35. Omów zasady i tryb dochodzenia roszczeń odszkodowawczych za szkody powstałe na skutek działania lub bezczynności organu administracji publicznej, uwzględniając w szczególności ich zakres. Wskaż także przesłanki, których spełnienie jest konieczne dla uzyskania odszkodowania.

36. Uprawnienia sygnalizacyjne i dyscyplinujące NSA wobec organów administracji publicznej. Gwarancje skuteczności orzecznictwa NSA.

37. Zbieg podatkowego postępowania nadzwyczajnego i postępowania sądowo-administracyjnego.

38. Wymagania formalne, jakim powinna odpowiadać skarga do NSA.

39. Uprawnienia autokontrolne organu, którego działanie lub bezczynność zostały zaskarżone. Charakter i zakres tych uprawnień oraz charakter aktu lub czynności podjętej w trybie autokontroli.

40. Granice przedmiotowe i podmiotowe rozpoznania skargi przez NSA.

41. Rozstrzyganie sporów o właściwość. Wskaż,. jakie organy są właściwe do rozpoznawania takich sporów, w zależności od tego, jakie organy pozostają w sporze oraz omów tryby postępowania w tych sprawach.

42. Podatnik, który uważa decyzje ostateczną za błędną, ma do wyboru zakwestionowanie jej w drodze środków prawnych nadzwyczajnych, które zostaną rozpoznane w trybie postępowania administracyjnego, lub zaskarżenie decyzji do NSA. Omów przesłanki, które winny decydować o wyborze drogi zaskarżenia oraz wady i zalety każdej z nich.

43. Omów środki ochrony podatnika w sytuacji, gdy obliczenie i pobieranie podatku odbywa się za pośrednictwem płatnika.

44. Rewizja nadzwyczajna od orzeczeń NSA ze szczególnym uwzględnieniem podstaw rewizyjnych podstaw rewizyjnych.

Oddział 2. 

Kontrola podatkowa

A.

Test

1. Kontrolę podatkowa przeprowadza:

a) inspektor kontroli skarbowej,

b) organ podatkowy pierwszej instancji,

c) pracownik urzędu skarbowego.

2. Kontrolę podatkową podejmuje się:

a) z urzędu,

b) w przypadkach określonych przepisami prawa podatkowego,

c) jeżeli u podatnika występują zaległości podatkowe.

3. W przypadku nieobecności kontrolnego lub osoby reprezentującej kontrolowanego:

a) czynności kontrolnych nie dokonuje się,

b) czynności kontrolne dokonywane są w obecności przywołanego świadka,

c) zawiesza się postępowanie kontrolne.

4. Przebieg kontroli kontrolujący dokumentuje:

a) w adnotacji, gdy w toku kontroli nie stwierdzono uchybień,

b) w protokole,

c) w wyniku kontroli.

5. Kontrolowany, który nie zgadza się z ustaleniami protokołu może złożyć zastrzeżenia lub wyjaśnienia wskazując równocześnie stosowne wnioski dowodowe, w terminie:

a) 14 dni od doręczenia protokołu,

b) 21 dni od doręczenia protokołu,

c) 7 dni od doręczenia protokołu.

B.

Pytania otwarte

1. Kontrola podatkowa - kontrola skarbowa - podobieństwa i różnice.

2. Cel kontroli podatkowej i tryb jej podejmowania.

3. Uprawnienia kontrolującego.

4. Uprawnienia kontrolowanego.

5. Protokół kontroli, omów jego moc dowodową.

6. Tryb i termin wniesienia środka prawnego wobec protokołu.

7. W jakich okolicznościach czynności kontrolne dokonywane są w obecności świadka przywołanego.

Oddział  3.

Czynności sprawdzające

A.

Test

1. Czynności sprawdzające na podstawie działu V Ordynacji podatkowej mogą być prowadzone przez:

a) urząd skarbowy,

b) inspektora kontroli skarbowej,

c) organy wyznaczone przez Ministra Finansów.

2. Organ dokonujący czynności sprawdzających stwierdziwszy potrzebę zaliczenia nadpłaty na poczet zaległości podatkowych:

a) wydaje decyzję,

b) wydaje postanowienie,

c) dokonuje czynności techniczno-rachunkowej.

3. W toku czynności sprawdzających organ może dokonać oględzin lokalu mieszkalnego podatnika:

a) za zgoda prokuratora,

b) za zgoda podatnika,

c) przy udziale inspektora kontroli skarbowej.

4. W toku dokonywania czynności sprawdzających pracownik urzędu skarbowego podlega wyłączeniu od badania własnych zobowiązań podatkowych powstałych w sposób przewidziany w art. 12 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej:

a) na podstawie postanowienia naczelnika urzędu skarbowego,

b) na podstawie oświadczenia pracownika,

c) wyłącznie decyzja naczelnika urzędu skarbowego.

B.

Pytania otwarte

1. Proszę scharakteryzować stosunek czynności sprawdzających do podatkowego postępowania dowodowego.

2. Proszę omówić obowiązki podmiotów dysponujących danymi dotyczącymi podatnika w wypadku prowadzenia czynności sprawdzających.

3. Proszę omówić środki prawne ochrony podatnika w wypadku prowadzenia wobec niego czynności sprawdzających";

b) w Rozdziale 2. "Postępowanie egzekucyjne w administracji" pkt A "Test" pytanie 9 otrzymuje brzmienie:

"9. Postępowanie egzekucyjne może być wszczęte bez uprzedniego doręczenia upomnienia, gdy:

a) zobowiązanie podatkowe wynika z decyzji ustalającej wysokość tego zobowiązania,

b) zobowiązanie podatkowe wynika z decyzji określającej zaległość podatkową,

c) zobowiązanie podatkowe wynika z obowiązku podatkowego w podatku rolnym.".

3. W dziale IV. "Prawo celne i dewizowe" Rozdział 1. "Prawo celne" otrzymuje brzmienie:

"Rozdział  1.

Prawo celne

A.

Test

1. Pojęcie "zawieszająca procedura celna" oznacza:

a) zawieszenie płatności cła, podatku VAT i podatku akcyzowego,

b) zawieszenie płatności cła, a podatku tylko wówczas, gdy przepisy podatkowe to przewidują,

c) zwolnienie towaru z należności celnych przywozowych.

2. Spośród gospodarczych procedur celnych zawieszenie płatności cła powodują:

a) niektóre, w tym procedura składu celnego,

b) wszystkie,

c) niektóre, w tym procedura tranzytu.

3. Objęcie towarów procedurą celną powodującą zawieszenie płatności cła jest związane:

a) z koniecznością złożenia zabezpieczenia kwoty wynikającej z długu celnego w formie generalnego zabezpieczenia,

b) zawsze z koniecznością złożenia zabezpieczenia kwoty należności celnych i podatków,

c) z obowiązkiem złożenia zabezpieczenia kwoty wynikającej z długu celnego, chyba że przepis szczególny przewiduje zwolnienie z obowiązku złożenia zabezpieczenia.

4. Pojęcie "procedura uproszczona" oznacza:

a) uproszczenie stosowania procedur gospodarczych,

b) uproszczenie stosowania procedur zawieszających,

c) uproszczenie formalności związanych ze zgłoszeniem celnym.

5. Na podstawie przepisów Kodeksu celnego można uzyskać pozwolenie na stosowanie procedury uproszczonej polegającej na:

a) uproszczeniu procedury składu celnego z zabezpieczeniem ryczałtowym,

b) przekazaniu towaru z granicznego urzędu celnego i dostarczeniu go bezpośrednio do importera z pominięciem urzędu celnego wewnętrznego,

c) odrodzeniu płatności należności celnych przywozowych dla krajowych producentów w ramach uszlachetniania czynnego.

6. Zastosowanie obniżonych stawek celnych po przyjęciu zgłoszenia celnego o dopuszczenie towaru do obrotu jest:

a) niedopuszczalne, ponieważ zawsze stosuje się stawki z dnia przyjęcia zgłoszenia celnego,

b) dopuszczalne, pod warunkiem, że obniżenie stawek celnych nastąpiło przed zwolnieniem towaru,

c) dopuszczalne, pod warunkiem, że obniżenie stawek celnych nastąpiło po zwolnieniu towaru a wniosek został złożony przed zwolnieniem.

7. Organ celny dopuszcza do użycia towar w celu określonym przez procedurę celną:

a) niezwłocznie po dokonaniu zgłoszenia celnego niezależnie od zapłacenia lub zabezpieczenia należności celnych,

b) po zarejestrowaniu kwoty należności przywozowych i przed złożeniem zabezpieczenia,

c) gdy powstaje dług celny - po zapłaceniu kwoty wynikającej z tego długu lub po jej zabezpieczeniu.

8. W przypadku wyrażenia zgody na zwolnienie towarów płatności należności celnych należy dokonać:

a) w terminie 7 dni od daty doręczenia decyzji ustalającej kwotę należności przywozowych,

b) w terminie 7 dni od daty zwolnienia towaru,

c) w terminie 7 dni od daty powiadomienia dłużnika o kwocie wynikającej z długu celnego.

9. Jeżeli należności celne nie zostają uiszczone albo zabezpieczone w terminie, organy celne są zobowiązane do:

a) wszczęcia postępowania wyjaśniającego, którego efektem może być wydanie decyzji o przepadku lub sprzedaży towarów,

b) dokonania powtórnej kontroli celnej w siedzibie lub miejsca zamieszkania dłużnika,

c) powiadomienia urzędu skarbowego.

10. Przepisy prawa celnego przewidują możliwość ochrony praw dotyczących własności intelektualnej, handlowej i przemysłowej:

a) poprzez czasowe zatrzymanie towaru przez organy celne,

b) wydanie decyzji dyrektora urzędu celnego wskazanego we wniosku nakazującej natychmiastowy zwrot towaru poza polski obszar celny,

c) poprzez zatrzymanie towaru przez agencję celną lub organ celny ale tylko w granicach przejścia granicznego.

11. Koszty likwidacji lub sprzedaży towaru, którego przywóz jest uzależniony od spełnienia określonych wymogów ponosi:

a) solidarnie, agencja celna, która była przedstawicielem w sprawie, zgłaszający oraz uprawniony do korzystania z procedury celnej,

b) solidarnie, osoba, która wprowadziła towar na polski obszar celny i każda inna osoba, w której posiadaniu towar się znajduje,

c) wyłącznie osoba, która wprowadziła towar na polski obszar celny.

12. Koszty badania towarów przed dokonaniem zgłoszenia celnego obciążają:

a) organy celne,

b) nie mogą powstać ponieważ nie można zbadać towaru przed zgłoszeniem celnym,

c) zgłaszającego.

13. Uprawnienie do uzyskania informacji o obrotach na rachunkach bankowych osoby, która przywiozła towar z zagranicy:

a) nie przysługuje organom celnym,

b) przysługuje organem celnym w związku z toczącą się sprawą karną skarbową lub postępowaniem administracyjnym,

c) przysługuje wyłącznie Prezesowi GUC i tylko gdy jest to związane ze sprawą karna skarbową.

14. Wiążąca informacja taryfowa:

a) jest postanowieniem dyrektora urzędu celnego zapewniającym stałe stosowanie stawek celnych wobec określonego towaru,

b) jest decyzją Prezesa GUC dotyczącą stosowania danej stawki celnej wobec określonego towaru,

c) jest decyzją Prezesa GUC dotycząca określenia kodu taryfy celnej wobec określonego towaru.

15. Realizując kontrakt zagraniczny zawarty na podstawie wiążącej informacji taryfowej, kod taryfy celnej wskazany w tej informacji:

a) można stosować przez 6 miesięcy od daty powiadomienia nawet jeśli informacja była błędna ale kontrakt został zawarty na podstawie wiążącej informacji taryfowej,

b) można stosować przez 6 miesięcy od daty doręczenia decyzji o unieważnieniu wiążącej informacji taryfowej pod warunkiem, że umowa kupna sprzedaży została zawarta na podstawie wiążącej informacji taryfowej,

c) nie może być stosowany, jeżeli wiążąca informacja taryfowa była sprzeczna z prawem.

16. Kodeks celny przewiduje możliwość zwolnienia ze złożenia zabezpieczenia:

a) pozwoleniem Prezesa GUC w każdej procedurze zawieszającej,

b) postanowieniem dyrektora urzędu celnego w procedurze składu celnego,

c) pozwoleniem dyrektora urzędu celnego w procedurze tranzytu.

17. Zabezpieczenie w procedurze tranzytu winien złożyć:

a) dłużnik,

b) prowadzący magazyn celny lub agencja celna,

c) główny zobowiązany.

18. Prowadzenie składu celnego wymaga:

a) pozwolenia dyrektora urzędu celnego właściwego ze względu na lokalizację składu celnego,

b) złożenia generalnego zabezpieczenia w wysokości odpowiadającej zakresowi przewidywanej działalności,

c) złożenia kaucji gwarancyjnej w formie zabezpieczenia ryczałtowanego na pokrycie kosztów związanych z przyszłymi zobowiązaniami wobec organów celnych.

19. Procedura składu celnego pozwala na:

a) dokonanie na towarach czynności przygotowujących do dalszej odsprzedaży albo poprawiających ich wygląd lub jakość handlową,

b) dokonanie przetworzenia towaru pod warunkiem, że towar nie opuści składu celnego,

c) czasowe wprowadzenie towaru na polski obszar celny w celu m.in. objęcia procedurą uszlachetniania czynnego, biernego lub przetwarzania pod kontrolą celną.

20. Ustalając wartość celną dla towarów wyprowadzonych ze składu celnego:

a) dolicza się koszty składowania towarów i ich utrzymywania w stanie niezmienionym,

b) odlicza się koszty składowania lub utrzymania w stanie niezmienionym,

c) dolicza się koszty składowania ale odlicza się koszty utrzymania w niezmienionym stanie w tym koszty konserwacji.

21. Procedura uszlachetniania czynnego:

a) jest związana z zawieszeniem płatności należności przywozowych, jednakże wobec przywożonych towarów stosuje się środki polityki handlowej,

b) związana jest z zawieszeniem płatności cła albo uprawnieniem do żądania zwrotu zapłaconego cła,

c) uprawnia do zwrotu należności przywozowych po zastosowania środków polityki handlowej.

22. Jeżeli towar został objęty procedurą uszlachetniania czynnego i powstaje dług celny to wysokość należności celnych oblicza się:

a) na podstawie elementów kalkulacyjnych z dnia przyjęcia zgłoszenia celnego o objęcie towarów procedura dopuszczenia do obrotu,

b) z dnia objęcia towaru procedurą dopuszczenia do obrotu,

c) na podstawie elementów kalkulacyjnych z dnia przyjęcia zgłoszenia celnego o objęcie towarów procedurą uszlachetniania czynnego.

23. Zwrot cła w ramach procedury uszlachetniania czynnego w systemie ceł zwrotnych może być dokonany:

a) wyłącznie po potwierdzeniu faktycznego wywozu towaru przez graniczny urząd celny,

b) po objęciu produktów kompensacyjnych procedurą dopuszczenia do obrotu,

c) po objęciu towaru procedurą składu celnego w celu późniejszego wywozu towaru.

24. Procedura przetwarzania pod kontrolą celną polega na:

a) dopuszczeniu towaru do obrotu i możliwości uzyskania zwrotu cła po wywiezieniu produktu poza polski obszar celny,

b) przetwarzaniu towarów niekrajowych i zastosowaniu należności celnych właściwych dla towarów po przetworzeniu,

c) przetwarzaniu towaru pod kontrolą celną z zawieszeniem należności celnych i zastosowaniu stawek celnych właściwych dla surowców sprowadzonych z zagranicy.

25. Odprawa czasowa polega na możliwości wykorzystania towarów niekrajowych na polskim obszarze celnym:

a) z całkowitym zawieszeniem należności przywozowych, a podatków wtedy gdy przepisy podatkowe tak stanowią,

b) z całkowitym zawieszeniem płatności cła albo, w zależności od towaru, na konieczności bezzwrotnego zapłacenia 3% kwoty cła miesięcznie,

c) z częściowym zwolnieniem od cła polegającym na konieczności zapłaty w wysokości 3% kwoty cła, która podlega zwrotowi gdy towar zostaje wywieziony po wykorzystaniu poza polski obszar celny.

26. Jeżeli towar objęty procedurą odprawy czasowej jest dopuszczalny do obrotu na polskim obszarze celnym to Kodeks celny przewiduje:

a) obliczenie cła na podstawie stanu towaru i elementów kalkulacyjnych z dnia przyjęcia zgłoszenia celnego o objęcie procedura odprawy czasowej,

b) obliczenie cła według stanu na dzień zgłoszenia celnego do odprawy czasowej ale według stawek celnych na dzień dopuszczenia do obrotu,

c) obliczenie należności celnych według stanu towaru na dzień dokonania zgłoszenia celnego o dopuszczenie do obrotu.

27. W przypadku wywozu towarów i ich przetworzenia poza polskim obszarem celnym, w ramach uszlachetniania biernego, należności celne przywozowe oblicza się:

a) odliczając od kwoty cła za towary przywożone kwotę cła za towary wywiezione, jak gdyby były one przywożone z kraju, w którym przetworzono towar,

b) ustalając wartość celną towarów przywożonych w wysokości kosztów przetwarzania towaru,

c) ustalając wartość celną towarów przywożonych w wysokości kosztów przetwarzania powiększonych o wartość towarów dodanych w ramach procesu uszlachetniania.

28. Jeżeli w ramach uszlachetniania biernego towar podlegał naprawie poza polskim obszarem celnym to obliczając należności celne:

a) przyjmuje się wartość celną towarów przywożonych pomniejszoną o wartość towarów wywiezionych,

b) przyjmuje się wartość celną towaru równą wartości celnej towarów przywożonych pomniejszoną o wartość naprawy,

c) wartość celną towarów przywożonych przyjmuje się jako wartość kosztów naprawy.

29. Za towar wywieziony za granicę do naprawy w ramach uszlachetniania biernego:

a) nie może być przywieziony inny towar, ponieważ musi to być towar ten sam a nie taki sam,

b) może być przywieziony towar nowy pod warunkiem, że został wydany nieodpłatnie ze względu na zobowiązania gwarancyjne,

c) może być przywieziony inny towar niekrajowy ale tylko wówczas gdy towar wywieziony nie mógł zostać naprawiony w kraju bez poniesienia nadmiernych kosztów.

30. Powrotny wywóz towaru:

a) jest związany z możliwością żądania zwrotu cła pod warunkiem, że towar jest powrotnie wywożony w terminie 1 roku od daty przywozu,

b) oznacza możliwość powrotnego wywozu towarów poza polski obszar celny ale wyłącznie towarów niekrajowych,

c) oznacza możliwość powrotnego wywozu towarów krajowych i niekrajowych z możliwością zwrotu cła.

31. Aby uzyskać zwolnienie od cła towarów krajowych, które były wywiezione poza polski obszar celny:

a) należy uprzednio objąć towary procedurą odprawy czasowej,

b) nie potrzeba składać wniosku, gdyż organy celne zwalniają od cła z urzędu, jako towary powracające,

c) należy złożyć wniosek o zwolnienie od cła jako towary powracające, uprzednio objęte procedurą wywozu.

32. Generalne zabezpieczanie kwoty wynikającej z długu celnego oznacza:

a) możliwość zabezpieczenia wielu powstałych lub mogących powstać długów celnych,

b) terminowe zabezpieczenie powstałych już długów celnych,

c) możliwość zabezpieczenia wielu długów celnych w wysokości niższej niż suma poszczególnych długów.

33. Kodeks celny przewiduje możliwość złożenia zabezpieczenia w formie gwarancji:

a) tylko wówczas gdy organ celny w formie decyzji administracyjnej uzna gwaranta jako wiarygodnego,

b) pod warunkiem, że gwarant zobowiąże się do zapłacenia solidarnie z dłużnikiem bezwarunkowo i nieodwołalnie kwoty wynikającej z długu celnego nawet jeżeli jest osoba niekrajową,

c) wyłącznie przez gwarantów, którzy zostaną ujęci w wykazie ogłoszonym przez Ministra Finansów.

34. Kodeks celny przewiduje możliwość powstania długu celnego w przypadku jednej operacji przywozu towaru z zagranicy:

a) wobec kilku różnych osób,

b) wyłącznie wobec osoby, która wprowadziła towar na polski obszar celny lub przejęła odpowiedzialność za przewóz towaru,

c) wyłącznie wobec zgłaszającego lub agencji celnej.

35. Jeżeli zgłoszenie celne dokonywane jest w formie przedstawicielstwa pośredniego to dłużnikiem jest:

a) wyłącznie agencja celna,

b) agencja celna i podmiot gospodarczy, który udzielił upoważnienia do działania,

c) agent celny i podmiot gospodarczy, który udzielił agentowi upoważnienia do działania.

36. W przypadku nielegalnego wprowadzenia towaru na polski obszar celny, w decyzji określającej kwotę długu celnego:

a) oblicza się cło i podatek według stawek celnych właściwych w dniu wydania decyzji,

b) oblicza się cło i podatek doliczając odsetki ustawowe od dnia powstania długu celnego,

c) poza kwotą należności celnych przywozowych dolicza się odsetki w wysokości, jak od zaległości podatkowych, od dnia nielegalnego wprowadzenia towaru.

37. W przypadku stosowania procedury uproszczonej polegającej na wpisie towarów do rejestru:

a) termin płatności biegnie od dnia złożenia zgłoszenia uzupełniającego,

b) zwolnienie towarów jest równoznaczne z powiadomieniem o zarejestrowaniu i 7-dniowy termin płatności biegnie od tej daty,

c) zwolnienie towarów jest równoznaczne z doręczeniem decyzji o wymiarze cła i termin płatności biegnie od tej daty.

38. Przedawnienie wymiaru należności celnych wynosi 3 lata liczone od daty:

a) złożenia zgłoszenia celnego w urzędzie celnym albo od daty stempla pocztowego,

b) przyjęcia przez organ celny zgłoszenia celnego,

c) wprowadzenia towaru na polski obszar celny i złożenia deklaracji skróconej.

39. Odroczenie płatności należności celnych:

a) wynosi 30 dni i jest uzależnione od złożenia zabezpieczenia,

b) określa Prezes GUC w decyzji administracyjnej i uzależnione jest od złożenia zabezpieczenia,

c) określa dyrektor urzędu celnego i powoduje pobór odsetek w wysokości 50% kwoty odroczonej liczonych jak od zaległości podatkowych.

40. Odroczenie płatności celnych:

a) może być związane ze zwolnieniem z obowiązku złożenia zabezpieczenia, jeżeli Kodeks celny to przewiduje,

b) może powodować zwolnienie z poboru odsetek, jeżeli trudności natury gospodarczej lub społecznej to uzasadniają,

c) zawsze uzależnione jest od złożenia zabezpieczenia i związane jest z koniecznością poboru przez organ celny ustawowych odsetek.

41. Organy celne mogą dokonać zabezpieczenia na majątku dłużnika:

a) tylko wówczas gdy nie zostało złożone zabezpieczenie albo gdy kwota złożonego zabezpieczenia nie pokryła kwoty wynikającej z długu celnego,

b) gdy zostało złożone zabezpieczenie ale wystąpi uzasadnione podejrzenie, że dłużnik nie uiści w terminie należności celnych,

c) jest możliwe ale tylko wobec towaru, który podlega jednocześnie należnościom celnym i środkom polityki handlowej.

42. Zwrot cła jest możliwy gdy, w chwili:

a) złożenia zgłoszenia celnego kwota pobrana była prawnie nienależna,

b) zarejestrowania cła kwota pobrana była prawnie nienależna,

c) uiszczenia cła kwota pobrana była prawnie nienależna.

43. Zwrot cła przysługuje w przypadku:

a) nie przyjęcia towaru z powodu jego wadliwości lub niezgodności z warunkami kontraktu,

b) powrotnego wywozu towaru po uiszczeniu należności celnych,

c) powrotnego wywozu towaru pod warunkiem, że wywóz ten nastąpił w terminie 1 roku od dnia przywozu a tożsamość towaru została ustalona w sposób nie budzący wątpliwości.

44. Przypadki zwrotu cła:

a) zostały wprowadzone w Kodeksie celnym i brak jest możliwości rozszerzenia tego katalogu,

b) mogą być określone w akcie wykonawczym do Kodeksu, ponieważ Rada Ministrów ma upoważnienie do określenia innych niż w Kodeksie celnym wypadków zwrotu cła,

c) mogą być określone w decyzjach uznaniowych Prezesa Głównego Urzędu Ceł.

45. W przypadku wydania decyzji orzekającej zwrot należności celnych podlegają one zwrotowi w terminie:

a) 30 dni od daty wydania decyzji orzekającej ich zwrot,

b) 3 miesięcy od daty wydania decyzji orzekającej ich zwrot,

c) 30 dni od daty doręczenia decyzji orzekającej ich zwrot.

46. Jeżeli należności celne zostały pobrane w kwocie prawnie nienależnej i nie było to spowodowane błędem organu celnego to:

a) przysługuje zwrot odsetek i odsetki te oblicza się od dnia uiszczenia należności podlegających zwrotowi,

b) przysługuje zwrot odsetek pod warunkiem, że kwota prawnie nienależna została pobrana z winy przedstawiciela a nie importera,

c) nie przysługuje zwrot odsetek.

47. Jeżeli ustalenie należności przywozowych w określonej kwocie było spowodowane błędem organu celnego to:

a) płaci się odsetki od dnia uiszczenia należności podlegających zwrotowi niezależnie od przyczyny powstania błędu,

b) płaci się odsetki od dnia wydania decyzji orzekającej zwrot należności celnych,

c) płaci się odsetki od dnia uiszczenia należności podlegających zwrotowi pod warunkiem, że do powstania błędu nie przyczynił się dłużnik.

48. Jeżeli organ celny jest zobowiązany do zwrotu kwoty pobranego cła wraz z odsetkami to ich wysokość jest ustalana:

a) w wysokości jak przy pobieraniu odsetek od zaległości podatkowych,

b) w wysokości 50% kwoty odsetek jak od zaległości podatkowych,

c) na poziomie odsetek ustawowych.

49. Jako podstawę wymiaru cła przepisy prawa celnego przewidują:

a) zawsze wartość celną towaru,

b) wartość celną towaru albo ilość lub masę przywożonego towaru,

c) w przywozie wartość celną towaru albo ilość przywożonego towaru, a w wywozie wartość rynkową towaru.

50. Wobec towarów pochodzących z krajów, członków WTO stosuje się stawkę:

a) obniżoną, gdy jest wyższa od konwencyjnej,

b) autonomiczną, gdy jest wyższa od konwencyjnej,

c) konwencyjną, a w przypadku gdy konwencyjna jest wyższa od autonomicznej stosuje się autonomiczną.

51. Elementem wartości celnej towaru jest:

a) prowizja od zakupu,

b) prowizja od sprzedaży,

c) prowizja od zakupu i od sprzedaży.

52. Dokumentem potwierdzającym pochodzenie towaru z kraju członkowskiego Układu Europejskiego jest:

a) formularz "A" lub formularz EUR 2,

b) świadectwo EUR 1,

c) deklaracja eksportera na fakturze, formularz "A", świadectwo EUR 1 lub formularz EUR 2.

53. Zwolnienie od cła przysługuje w przypadku przywozu:

a) towarów przez spółkę z udziałem zagranicznym pod warunkiem, że towary te są wykorzystane jako surowce, komponenty lub półfabrykaty w prowadzonej działalności gospodarczej,

b) środków trwałych stanowiących aport rzeczowy podmiotu zagranicznego do spółki z udziałem zagranicznym,

c) towarów stanowiących przedmiot wkładu niepieniężnego wspólnika krajowego do spółki z udziałem zagranicznym.

54. Przesłane z zagranicy dla kościelnych osób prawnych dary przeznaczone na cele kultowe, charytatywno-opiekuńcze i oświatowo-wychowawcze:

a) są wolne od opłat celnych,

b) są wolne od podatku od towarów i usług,

c) nie są zwolnione od opłat celnych i podatku od towarów i usług.

55. Do wartości celnej ustalonej metoda wartości transakcyjnej dolicza się koszty:

a) opakowań i pakowania poniesione przez kupującego i nie ujęte w cenie faktycznie zapłaconej,

b) transportu i ubezpieczenia towarów poniesione na polskim obszarze celnym w związku z przywozem do miejsca odpraw celnych,

c) prowizję od zakupu.

56. Do wartości celnej towaru nie dolicza się:

a) prowizji od sprzedaży,

b) kosztów transportu poniesionych do granicy państwa polskiego i nie ujętych w cenie faktycznie zapłaconej,

c) opłat za prawo do kopiowania przywiezionych towarów na polskim obszarze celnym.

57. Wartością transakcyjną przy ustalaniu wartości celnej ta metodą jest:

a) cena faktycznie zapłacona lub należna za towar przywieziony na polski obszar celny,

b) wartość towarów podobnych wprowadzonych na polski obszar celny,

c) wartość towarów identycznych wprowadzonych na polski obszar celny.

58. Od zaległości celnych pobiera się odsetki:

a) w wysokości odsetek ustawowych,

b) liczone jak od zaległości podatkowych,

c) liczone w wysokości 50% odsetek od zaległości podatkowych.

59. Obniżone stawki celne się do towarów przywożonych z:

a) krajów i regionów najmniej rozwiniętych,

b) krajów, do których stosuje się klauzulę najwyższego uprzywilejowania,

c) m.in. państw członkowskich Unii Europejskiej.

60. Przy przeliczaniu walut obcych na złote polskie (PLN) w celu ustalenia wartości celnej stosuje się:

a) kursy kupna waluty krajowej w stosunku do walut obcych,

b) kursy sprzedaży waluty krajowej w stosunku do walut obcych,

c) kursy średnie waluty krajowej w stosunku do walut obcych.

B.

Pytania otwarte

1. Procedury uproszczone stosowane w postępowaniu przed organami celnymi.

2. Nowa konstrukcja prawna zgłoszenia celnego - skutki finansowe i proceduralne.

3. Wiążąca informacja taryfowa.

4. Pozataryfowe zakazy i ograniczenia obrotu towarowego z zagranicą o charakterze gospodarczym.

5. Postępowanie ochronne dotyczące obrotu towarowego z zagranicą.

6. Postępowanie organów celnych w przypadku obrotu z zagranicą towarem, który podlega zakazowi posiadania lub rozpowszechniania.

7. Przepisy odrębne stosowane w postępowaniu przed organami celnymi.

8. Formy zabezpieczeń stosowane w postępowaniu przed organami celnymi.

9. Świadectwa pochodzenia używane przy stosowaniu obniżonych stawek celnych.

10. Reguły preferencyjnego pochodzenia towarów.

11. Reguły niepreferencyjnego pochodzenia towarów.

12. Dłużnik, zgłaszający i uprawniony do korzystania z procedury celnej.

13. Rodzaje stawek celnych, warunki ich stosowania.

14. Procedura dopuszczenia do obrotu, warunki jej stosowania.

15. Przedstaw instytucję składu celnego w rozumieniu procedury celnej i miejsce, w którym jest ona stosowana.

16. Rodzaje wykonywana działalności gospodarczej na składzie celnym.

17. Uszlachetnianie czynne, warunki stosowania.

18. Zasady zwrotu cła w procedurze uszlachetniania czynnego w systemie ceł zwrotnych.

19. Procedura przetwarzania pod kontrolą, warunki stosowania.

20. Odprawa czasowa, warunki jej stosowania.

21. Uszlachetnianie bierne, warunki stosowania.

22. Wolny obszar celny - dodatkowe zwolnienia celne w obrocie miedzy WOC, a pozostałym polskim obszarem celnym.

23. Zwolnienia od cła stosowane w obrocie gospodarczym.

24. Zwolnienia od cła stosowane w obrocie niegospodarczym.

25. Zasady zwolnienia od cła towarów powracających.

26. Metoda ustalenia wartości celnej przy wykorzystaniu ceny transakcyjnej, zasady odliczania i doliczania kosztów poniesionych przez kupującego.

27. Metody obliczania wartości celnej towarów.

28. Okoliczności powodujące powstanie długu celnego i określenie chwili jego powstania.

29. Zasady obliczania kwoty wynikającej z długu celnego.

30. Sposoby i terminy płatności należności celnych.

31. Zwrot i umorzenie należności celnych - przypadki stosowania.

32. Zatrzymanie i zajęcie towaru na zabezpieczenie należności celnych.

33. Odroczenie i inne ułatwienia w płatnościach należności celnych.

34. Zasady naliczania i poboru odsetek od zaległości celnych, zasady zwrotu kwot nienależnie pobranych.

35. Opłaty w sprawach celnych.

36. Ustanowienie przedstawiciela w postępowaniu przed organami celnymi."

4. W dziale VI. "Administracja finansowa i kontrola skarbowa" w pkt A "Test":

a) pytania 34, 35 i 36 otrzymują brzmienie:

"34. Informacje gromadzone i przetwarzane w ramach kontroli skarbowej:

a) są ogólnie dostępne dla kontrahentów kontrolowanego,

b) stanowią tajemnicę skarbową,

c) mogą być publikowane w prasie lokalnej.

35. Do przestrzegania tajemnicy skarbowej nie są obowiązani:

a) pracownicy urzędów kontroli skarbowej,

b) osoby, które na podstawie odrębnych przepisów odbywają praktykę zawodowa w urzędach kontroli skarbowej,

c) osoby, których dotyczą informacje objęte tajemnicą skarbową.

36. Organy podatkowe udostępniają informacje wynikające z akt spraw podatkowych (z wyłączeniem informacji uzyskanych z instytucji finansowych np. banki) i oznaczonych klauzulą "Tajemnica skarbowa":

a) rejonowym urzędowym pracy lub jednostkom organizacyjnym Zakładu Ubezpieczeń Społecznych,

b) pracownikom Państwowej Inspekcji Handlowej,

c) kontrahentom podatnika prowadzącego działalność gospodarczą".;

b) dodaje się pytania 56 i 57 w brzmieniu:

"56. W toku postępowania podatkowego dostęp do informacji uzyskanych z banku, na żądanie naczelnika urzędu skarbowego w zakresie zawartych przez podatnika umów kredytowych lub umów pożyczki, przysługuje:

a) funkcjonariuszom policji państwowej,

b) wyłącznie pracownikowi załatwiającemu sprawę i jego bezpośredniemu przełożonemu,

c) osobom które na podstawie odrębnych przepisów odbywają praktykę zawodową w izbie skarbowej.

57. Naczelnik urzędu skarbowego może wystąpić do instytucji finansowych z żądaniem sporządzenia i przekazania informacji dotyczących posiadania rachunków bankowych lub rachunków oszczędnościowych, a także obrotów i stanów tych rachunków w przypadku gdy strona:

a) mimo uprzedniego wezwania nie udzieliła tych informacji,

b) złożyła pisemne oświadczenie, iż nie posiada takich informacji,

c) wyjaśniła, że informacje takie przekazała organom ścigania.";

c) w pkt B "Pytania otwarte" pytania 18 i 19 otrzymują brzmienie:

"18. Tajemnica skarbowa w kontroli skarbowej - podstawowe zasady jej przestrzegania.

19. Tajemnica skarbowa w postępowaniu podatkowym - dane objęte tajemnicą oraz podmioty zobowiązane do jej przestrzegania."

5. W dziale X. "Zadania pisemne" pytania 3, 12 i 13 otrzymują brzmienie:

"3. Żądanie stwierdzenia nadpłaty.

12. Wniosek o potrącenie zobowiązania podatkowego.

13. Wniosek o zwolnienie płatnika z obowiązku pobrania podatku.

¹ Załącznik zmieniony przez komunikat nr 6/PR/98 z dnia 28 stycznia 1998 r. w sprawie sprostowania niektórych pytań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego (Dz.Urz.MF.98.3.15).