Zm.: zarządzenie w sprawie ustalenia tematów obowiązujących na egzaminach dla doradców inwestycyjnych.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.KPWiG.2002.3.9

Akt jednorazowy

Wersja od: 26 lutego 2002 r.

ZARZĄDZENIE Nr 3

PRZEWODNICZĄCEGO KOMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH I GIEŁD

z dnia 26 lutego 2002 r.

zmieniające zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych i Giełd w sprawie ustalenia tematów obowiązujących na egzaminach dla doradców inwestycyjnych

Na podstawie art. 24 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113, poz. 715, z 2000 r. Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 702 i 703, Nr 94, poz. 1037, Nr 103, poz. 1099, Nr 114, poz. 1191, Nr 116, poz. 1216, Nr 122, poz. 1315 oraz z 2001 r. Nr 110, poz. 1189, Nr 123, poz. 1351, Nr 154, poz. 1799 i 1800) zarządza się, co następuje:

§ 1. W zarządzeniu Nr 13 Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych i Giełd z dnia 29 sierpnia 2001 r. w sprawie ustalenia tematów obowiązujących na egzaminach dla doradców inwestycyjnych (Dz. Urz. KPWiG Nr 4, poz. 39) wprowadza się następujące zmiany:

1) w załączniku do zarządzenia, w punkcie 1. Zagadnienia prawne, podpunkt 1.3. Działalność gospodarcza i zagadnienia prawa handlowego otrzymuje brzmienie:

"1.3. Działalność gospodarcza i zagadnienia prawa handlowego

1.3.1. Prowadzenie działalności gospodarczej

1.3.2. Spółki prawa handlowego

1.3.3. Spółka komandytowo-akcyjna

1.3.4. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

1.3.5. Spółka akcyjna

1.3.6. Przekształcenia i łączenie spółek

1.3.7. Postępowanie układowe i upadłościowe

1.3.8. Emisja akcji i obligacji

1.3.9. Handel elektroniczny".

2) w załączniku do zarządzenia, punkt 6. Rachunkowość finansowa i analiza sprawozdań finansowych otrzymuje brzmienie:

"6. Rachunkowość finansowa i analiza sprawozdań finansowych

6.1. Zakres rachunkowości finansowej

6.1.1. Rachunkowość jako system informacyjny

6.1.2. Rachunkowość finansowa a rachunkowość zarządcza

6.1.3. Podstawowe koncepcje, zasady i definicje rachunkowości finansowej

6.2. Źródła standaryzacji rachunkowości

6.2.1. Regulacje krajowe i zagraniczne

6.2.2. Dyrektywy Rady Unii Europejskiej

6.2.3. Międzynarodowe standardy rachunkowości

6.2.4. Amerykańskie standardy rachunkowości

6.3. Sprawozdawczość finansowa

6.3.1. Cechy jakościowe sprawozdań finansowych

6.3.2. Zakres, forma prezentacji i zasady sporządzania sprawozdań finansowych

6.3.3. Składniki sprawozdań finansowych

6.3.3.1. Bilans

6.3.3.2. Rachunek zysków i strat

6.3.3.3. Zestawienie zmian w kapitale własnym

6.3.3.4. Rachunek przepływów pieniężnych

6.3.3.5. Informacja dodatkowa

6.3.4. Analiza zdarzeń i operacji gospodarczych

6.3.4.1. Wpływ na sytuację majątkową

6.3.4.2. Wpływ na sytuację finansową

6.3.4.3. Wpływ na wynik finansowy

6.3.4.4. Wpływ na przepływy pieniężne

6.3.5. Użytkownicy sprawozdań finansowych

6.3.6. Badanie, przegląd, ogłaszanie sprawozdań finansowych

6.3.7. Rekonstrukcja pozycji sprawozdania finansowego do analizy finansowej

6.4. Metody wyceny składników aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego

6.4.1. Metody wyceny aktywów

6.4.2. Metody wyceny pasywów

6.4.3. Rachunkowość kapitałów własnych

6.4.4. Zasady ustalania przychodów

6.4.5. Zasady ustalania kosztów

6.4.6. Metody ustalania wyniku finansowego

6.5. Zagadnienia szczegółowe rachunkowości finansowej

6.5.1. Pozycje w walutach obcych; różnice kursowe

6.5.2. Rachunkowość instrumentów finansowych

6.5.3. Koszty prac rozwojowych

6.5.4. Rachunkowość transakcji leasingowych

6.5.5. Rachunkowość łączenia się spółek

6.5.6. Elementy rachunkowości inflacyjnej

6.5.7. Pozycje pozabilansowe

6.5.8. Podatek odroczony

6.5.9. Kontrakty długoterminowe

6.5.10. Inne zagadnienia szczególne (zdarzenia po dniu bilansowym, zmiany wartości szacunkowych, korekta błędów podstawowych, zmiana polityki rachunkowości)

6.6. Konsolidacja sprawozdań finansowych

6.6.1. Jednostka dominująca, znaczący inwestor, jednostka zależna, współzależna, stowarzyszona, grupa kapitałowa, jednostki powiązane, jednostki podporządkowane

6.6.2. Zwolnienia i wyłączenia z konsolidacji

6.6.3. Metody konsolidacji (metoda pełna, metoda proporcjonalna)

6.6.4. Wycena metodą praw własności

6.6.5. Konsolidacja na dzień "nabycia"

6.6.6. Konsolidacja po dniu "nabycia"

6.6.7. Konsolidacja sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych

6.6.8. Zakres, forma prezentacji i zasady sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych

6.6.9. Badanie, przegląd, ogłaszanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych

6.6.10. Rekonstrukcja pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego do analizy finansowej

6.7. Szczególne zasady rachunkowości

6.7.1. Szczególne zasady rachunkowości banków

6.7.2. Szczególne zasady rachunkowości zakładów ubezpieczeń

6.7.3. Szczególne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych

6.7.4. Szczególne zasady rachunkowości narodowych funduszy inwestycyjnych

6.7.5. Szczególne zasady rachunkowości funduszy emerytalnych

6.7.6. Szczególne zasady rachunkowości domów maklerskich

6.7.7. Szczególne zasady rachunkowości bankowych biur maklerskich

6.8. Obowiązki informacyjne emitentów publicznych

6.8.1. Prospekt emisyjny

6.8.2. Raporty bieżące

6.8.3. Raporty okresowe

6.8.4. Inne obowiązki informacyjne emitentów i inwestorów

6.9. Analiza finansowa z uwzględnieniem banków i zakładów ubezpieczeń

6.9.1. Analiza trendu

6.9.2. Analiza struktury pionowej i poziomej bilansu

6.9.3. Analiza porównawcza

6.9.3.1. Analiza makroekonomiczna

6.9.3.2. Analiza międzysektorowa

6.9.3.3. Analiza wewnątrzsektorowa

6.9.4. Analiza rachunku zysków i strat

6.9.5. Analiza przepływów gotówkowych

6.9.6. Analiza wskaźnikowa

6.9.6.1. Analiza płynności

6.9.6.2. Analiza aktywności (efektywności)

6.9.6.3. Analiza zadłużenia

6.9.6.4. Analiza rentowności

6.9.6.5. Analiza wskaźników rynkowych (np. zysk na akcję)

6.9.6.6. Współczynnik wypłacalności (dla banków)

6.9.6.7. Margines wypłacalności i kapitał gwarancyjny (dla zakładów ubezpieczeń)

6.9.6.8. Model Du Ponta

6.9.6.9. Możliwości i ograniczenia analizy wskaźnikowej".

§ 2. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.