Zasady sporządzania i kontroli sprawozdań budżetowych w Ministerstwie Spraw Zagranicznych dla dysponenta części budżetowej i dla dysponentów III stopnia środków budżetowych, działających w kraju.
Dz.Urz.MSZ.2014.35
Akt utracił mocZARZĄDZENIE Nr 35
MINISTRA SPRAW ZAGRANICZNYCH 1
z dnia 18 grudnia 2014 r.
w sprawie zasad sporządzania i kontroli sprawozdań budżetowych w Ministerstwie Spraw Zagranicznych dla dysponenta części budżetowej i dla dysponentów III stopnia środków budżetowych, działających w kraju
ZAŁĄCZNIK
Instrukcja w sprawie zasad sporządzania i kontroli sprawozdań budżetowych w Ministerstwie Spraw Zagranicznych dla dysponenta części budżetowej i dla dysponentów III stopnia środków budżetowych, działających w kraju
Instrukcja w sprawie zasad sporządzania i kontroli sprawozdań budżetowych w Ministerstwie Spraw Zagranicznych dla dysponenta części budżetowej i dla dysponentów III stopnia środków budżetowych, działających w kraju
ROZDZIAŁ I
POSTANOWIENIA I ZASADY OGÓLNE
POSTANOWIENIA I ZASADY OGÓLNE
ROZDZIAŁ II
RODZAJE SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH I ZASADY SPORZĄDZANIA
RODZAJE SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH I ZASADY SPORZĄDZANIA
2. 1. Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb poszczególnych dysponentów określają odrębne załączniki do Instrukcji:
1) załącznik nr 1 - dla dysponenta części - Biuro Finansów (Resort SZ-Jednostkowe);
2) załącznik nr 2 - dla dysponenta III stopnia - Biuro Administracji;
3) załącznik nr 3 - dla dysponenta III stopnia - Polski Instytut Dyplomacji;
4) załącznik nr 4 - dla dysponenta III stopnia - Przychodnia Lekarska Służby Zagranicznej;
5) załącznik nr 5 - dla Wydziału Nadzoru Placówek Biuro Finansów;
6) załącznik nr 6 - dla dysponenta części - Biuro Finansów (Resort SZ-Trezor);
7) załącznik nr 7 - dla dysponenta części - Biuro Finansów (Resort SZ-Łączne).
2. Wymienione w ust. 1 załączniki mogą być aktualizowane na bieżąco według potrzeb przez właściwych Głównych Księgowych odpowiednio Resortu Spraw Zagranicznych lub podległych dysponentów III stopnia, a w zakresie placówek zagranicznych przez naczelnika WNP.
ROZDZIAŁ III
KONTROLA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH
KONTROLA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH
Załącznik Nr 1
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent części - Biuro Finansów (Resort SZ- Jednostkowe) w terminie dysponenta III stopnia
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent części - Biuro Finansów (Resort SZ- Jednostkowe) w terminie dysponenta III stopnia
A.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA ORAZ KONTROLI SPRAWOZDAŃ: Rb-23, Rb-27, Rb-28
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA ORAZ KONTROLI SPRAWOZDAŃ: Rb-23, Rb-27, Rb-28
I. Formy sprawozdań:
Sprawozdania sporządzane są:
a) pomocniczo (w celu ad acta) w formie pisemnej,
b) obligatoryjnie w formie dokumentu elektronicznego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa Trezor.
II. Sposób sporządzania sprawozdań:
Sprawozdania do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa Trezor są pobierane z systemu finansowo - księgowego Egeria + z modułu "finanse i księgowość" (Rb-27, Rb-28).
Sprawozdanie Rb-23 obejmuje:
a) dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 11) - obroty strony Wn konta 130-10,
b) dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa (wiersz 12)- obroty strony Wn konta 222-00,
c) środki otrzymane z MF lub od dysponenta wyższego stopnia (wiersz 21) - saldo Ma konta 223-00 pomniejszone o środki przekazane dysponentom podległym (saldo Wn kont 223-06, 223-07, 223-08),
d) wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28 (wiersz 22) - obroty strony Ma konta 130-00-00,
e) w informacji o środkach:
- na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych (wiersz 52) w tym sum na zlecenie (wiersz 53) - saldo strony Wn kont: 137, 139-14 i 139-95 po dodatkowym sprawdzeniu zgodności z wyciągami bankowymi kont,
- na rachunkach pozostałych (wiersz 56) w tym sum depozytowych (wiersz 57) - saldo strony Wn konta 139-01, 139-02, 139-04, 139-05 po dodatkowym sprawdzeniu zgodności z wyciągiem bankowym konta.
Sprawozdanie Rb-27 obejmuje:
a) kolumna plan - na podstawie planu finansowego jednostki zgodnie z ustawą budżetową, z wyłączeniem planu placówek,
b) kolumna dochody wykonane - obroty strony WN konta 130-10-00-klasyfikacja budżetowa-00 w tym nierozliczone dochody z placówek (klasyfikacja 75057-15000-00), z wyłączeniem wykonania placówek,
c) kolumna - należności - obroty (narastająco) strony WN konta 221-%, a w przypadku jeżeli dochody budżetowe zostały wykonane bez przypisu należności wykazuje się kwotę zrealizowanych dochodów,
d) kolumna - należności pozostałe do zapłaty:
- w części ogółem - saldo WN konta 221-%, pomniejszone o saldo konta MA 921-% (wg. klasyfikacji budżetowej),
- w części zaległości netto - saldo WN konta 221-%, pomniejszone o saldo konta MA 921-% (wg. klasyfikacji budżetowej) i należności rozłożone na raty.
Sprawozdanie Rb-28 obejmuje:
a) kolumna plan - obroty strony Wn konta 980- klasyfikacja budżetowa-00,
b) kolumna zaangażowanie - obroty strony Ma 998-klasyfikacja budżetowa-00,
c) kolumna wykonanie - na podstawie zrealizowanych wydatków budżetowych wykazuje się obroty strony Ma konta 130-00-00-klasyfikacja budżetowa-00 w tym środki przekazane na placówki (klasyfikacja %-4970-%-00), z wyłączeniem wykonania placówek (Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu. Niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku jako liczbę ujemną.),
d) kolumna zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego:
- na podstawie ewidencji księgowej, sporządzane jest dodatkowe zestawienie w celu pogrupowania zobowiązań wg klasyfikacji budżetowej,
- w części zobowiązania wymagalne powstałe w latach ubiegłych - wykazuje się nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania z tytułu wydatków budżetowych, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed 1 stycznia bieżącego roku,
- w części zobowiązania wymagalne powstałe w roku bieżącym - wykazuje się nieumorzone zobowiązania z tytułu wydatków budżetowych powstałych w okresie od 1 stycznia roku bieżącego do końca okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął,
e) wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego - wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Kolumnę tę wypełnia się w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.
III. Kontrola sprawozdań:
Po pozytywnej kontroli sprawozdania są podpisywane w systemie Trezor przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Podpis Kierownika Jednostki lub osoby przez niego upoważnionej jest równocześnie przekazaniem sprawozdania do dysponenta części budżetowej.
B.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA ORAZ KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 PROGRAMY
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA ORAZ KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 PROGRAMY
I. Forma sprawozdania:
Sprawozdanie sporządzane jest w arkuszu kalkulacyjnym w wersji papierowej na podstawie zapisów w ewidencji księgowej.
II. Sposób sporządzania sprawozdania:
a) w kolumnie nazwa programu wykazuje się pełną nazwę programu finansowego,
b) w kolumnie "część, "dział, "rozdział, "paragraf" należy kolejno wypełnić wszystkie pola w paragrafie z czwartą cyfrą "1", "5 lub "8" oraz w paragrafie z czwartą cyfrą "2","6" lub "9"
c) w kolumnie plan (po zmianach) - obroty strony WN konta 980-% dotyczące § z czwartą cyfrą "1", "5 lub "8" oraz w paragrafie z czwartą cyfrą "2","6" lub "9",
d) w kolumnie zaangażowanie wydatków na podstawie kwot wynikających z umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków w roku bieżącym - obroty strony MA konta 998-00-% dotyczące § z czwartą cyfrą "1", "5 lub "8" oraz w paragrafie z czwartą cyfrą "2","6" lub "9",
e) w kolumnie wykonanie wydatków wykazuje się zrealizowane wydatki na podstawie danych księgowych -obroty strony MA konta 130-00% dotyczące § z czwartą cyfrą "1", "5 lub "8" oraz w paragrafie z czwartą cyfrą "2","6" lub "9".
III. Kontrola sprawozdania:
Po pozytywnej kontroli sprawozdanie jest podpisywane za pomocą bezpiecznego podpisu elektronicznego w systemie Szafir 2.0 przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną. Podpisane sprawozdanie jest przekazywane przez jedną z wyżej wymienionych osób do pionu Głównego Księgowego Resortu na elektroniczną skrzynkę wskazanego pracownika.
C.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA ORAZ KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-WSB
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA ORAZ KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-WSB
I. Forma sprawozdania:
Sprawozdanie sporządzane jest w arkuszu kalkulacyjnym w wersji papierowej na podstawie zapisów w ewidencji księgowej.
II. Sposób sporządzania sprawozdania:
a) w pierwszej kolumnie wpisuje się nr części - zgodny z klasyfikacją budżetową,
b) w drugiej kolumnie wpisuje się symbol województwa, w którym realizowany jest wydatek - zgodny z symbolem terytorialnym GUS,
c) w kolejnych kolumnach wykazuje się kwotę wydatków w poszczególnych obszarach tematycznych - saldo konta wg wzorca: 975-obszar tematyczny - % - sklasyfikowanych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44, poz. 255).
III. Kontrola sprawozdania:
Po pozytywnej kontroli sprawozdanie jest podpisywane przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną. Podpisane sprawozdanie oczekuje na włączenie do sprawozdania łącznego.
Załącznik Nr 2
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent III stopnia - Biuro Administracji
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent III stopnia - Biuro Administracji
A.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA ORAZ KONTROLI SPRAWOZDAŃ Rb-23. Rb- 27, Rb-28
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA ORAZ KONTROLI SPRAWOZDAŃ Rb-23. Rb- 27, Rb-28
I. Formy sprawozdań:
Sprawozdania sporządzane są:
a) pomocniczo (w celu ad acta) w formie pisemnej,
b) obligatoryjnie w formie dokumentu elektronicznego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa Trezor.
II. Sposób sporządzania sprawozdań:
Każdorazowo przed sporządzeniem sprawozdania, wysokość otrzymanych środków potwierdzana jest u dysponenta części.
Sprawozdanie Rb-23 obejmuje:
a) dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 11) - obroty strony Wn konta 130-10,
b) dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa (wiersz 12) - obroty strony Ma konta 130-10,
c) stan środków na rachunku bieżącym dochodów (wiersz 13) jest sumą wierszy 14 i 15 (stan środków na rachunku bieżącym dochodów podlega sprawdzeniu zgodności z wyciągiem bankowym):
- wiersz 14 - dochody państwowej jednostki budżetowej- per saldo Wn konta 130-10,
- wiersz 15 - pozostałe wpływy,
d) środki otrzymane z Ministerstwa Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia (wiersz 21) - saldo Wn konta 130-00-90 po dodatkowym sprawdzeniu zgodności z saldem Ma konta 223-00,
e) wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb 28 (wiersz 22) - obroty strony Ma konta 130-00-00,
f) stan środków na rachunku bieżącym wydatków (wiersz 24) - per saldo Wn konta 130-00 (stan środków na rachunku bieżącym wydatków podlega sprawdzeniu zgodności z wyciągiem bankowym),
g) w informacji o środkach: na rachunkach pozostałych w tym:(wiersz 56) - suma sald Wn konta 135 i 139 po dodatkowym sprawdzeniu zgodności z wyciągiem bankowym,
h) sum depozytowych (wiersz 57)- saldo Wn konta 139 po dodatkowym sprawdzeniu zgodności z wyciągiem bankowym.
Sprawozdanie Rb-27 obejmuje:
a) kolumna plan - na podstawie planu finansowego jednostki zgodnie z ustawą budżetową,
b) kolumna dochody wykonane - obroty strony WN konta 130-10-00-% wg klasyfikacji budżetowej,
c) kolumna - należności - obroty (narastająco) strony WN konta 221-%,
d) kolumna - należności pozostałe do zapłaty:
- w kolumnie ogółem - saldo WN konta 221-%,
- w kolumnie zaległości netto - wybrane kwoty z sald WN kont analitycznych 221-% dla których upłynął termin płatności (wg klasyfikacji budżetowej).
Sprawozdanie Rb-28 obejmuje:
a) kolumna plan - obroty strony Wn konta 980-00% wg klasyfikacji budżetowej,
b) kolumna zaangażowanie - obroty strony Ma konta 998-00% wg klasyfikacji budżetowej,
c) kolumna wykonanie - na podstawie zrealizowanych wydatków budżetowych wykazuje się obroty strony Ma konta 130-00-00-% wg klasyfikacji budżetowej (Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu. Niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku jako liczbę ujemną.),
d) kolumna zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego:
- na podstawie ewidencji księgowej, sporządzane jest dodatkowe zestawienie w celu pogrupowania zobowiązań wg klasyfikacji budżetowej ze wszystkich kont rozrachunkowych dotyczących wydatków budżetowych,
- w kolumnie wymagalne "powstałe w latach ubiegłych" - wykazuje się nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania z tytułu wydatków budżetowych, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed 1 stycznia bieżącego roku,
- w kolumnie wymagalne "powstałe w roku bieżącym" - wykazuje się nieumorzone zobowiązania z tytułu wydatków budżetowych powstałe w okresie od 1 stycznia roku bieżącego do końca okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął,
e) wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego - wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Kolumnę tę wypełnia się w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.
III. Kontrola sprawozdań:
Po pozytywnej kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej sprawozdania są podpisywane w systemie Trezor przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Podpisanie przez Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną jest równocześnie przekazaniem sprawozdania do dysponenta części budżetowej.
W celu weryfikacji przez dysponenta części budżetowej przesyłane są skany wyciągów z posiadanych kont bankowych z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego lub jeśli brak takiego wyciągu przesyłany jest skan ostatniego posiadanego wyciągu bankowego.
B.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 PROGRAMY
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 PROGRAMY
I. Forma sprawozdania:
Sprawozdanie sporządzane jest w arkuszu kalkulacyjnym w wersji papierowej na podstawie zapisów w ewidencji księgowej.
II. Sposób sporządzania sprawozdania:
a) w kolumnie nazwa programu wykazuje się pełną nazwę programu finansowego,
b) w kolumnie "część", "dział", "rozdział", "paragraf" należy kolejno wypełnić wszystkie pola w paragrafie z czwartą cyfrą "1", "5 lub "8" oraz w paragrafie z czwartą cyfrą "2","6" lub "9",
c) w kolumnie plan (po zmianach) - obroty strony WN konta 980-00% dotyczące § z czwartą cyfrą "1", "5 lub "8" oraz w paragrafie z czwartą cyfrą "2","6" lub "9",
d) w kolumnie zaangażowanie wydatków- obroty strony MA konta 998-00% dotyczące § z czwartą cyfrą "1", "5 lub "8" oraz w paragrafie z czwartą cyfrą "2","6" lub "9",
e) w kolumnie wykonanie wydatków wykazuje się zrealizowane wydatki na podstawie danych księgowych -obroty strony MA konta 130-00-00% dotyczące § z czwartą cyfrą "1", "5 lub "8" oraz w paragrafie z czwartą cyfrą "2","6" lub "9".
III. Kontrola sprawozdania:
Po pozytywnej kontroli sprawozdanie jest podpisywane za pomocą bezpiecznego podpisu elektronicznego w systemie Szafir 2.0 przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Podpisane sprawozdanie jest przekazywane przez jedną z wyżej wymienionych osób do pionu Głównego Księgowego Resortu na elektroniczną skrzynkę wskazanego pracownika.
C.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA ORAZ KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 WSB
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA ORAZ KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 WSB
I. Formy sprawozdania:
Sprawozdanie sporządzane jest w arkuszu kalkulacyjnym w wersji papierowej na podstawie zapisów w ewidencji księgowej.
II. Sposób sporządzania sprawozdania:
a) w pierwszej kolumnie wpisuje się nr części - zgodny z klasyfikacją budżetową,
b) w drugiej kolumnie wpisuje się symbol województwa, w którym realizowany jest wydatek - zgodny z symbolem terytorialnym GUS,
c) w kolejnych kolumnach wykazuje się kwotę wydatków w poszczególnych obszarach tematycznych - saldo konta wg wzorca: 975-obszar tematyczny-% - sklasyfikowanych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44, poz. 255).
III. Kontrola sprawozdania:
Po pozytywnej kontroli sprawozdanie jest podpisywane przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Podpisane sprawozdanie jest przesyłane w wersji papierowej do pionu Głównego Księgowego Resortu. Pracownik pionu Głównego Księgowego Resortu potwierdza, nanosząc odpowiednią adnotację, przyjęcie sprawozdania od podległych dysponentów III stopnia.
Załącznik Nr 3
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent III stopnia - Polski Instytut Dyplomacji
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent III stopnia - Polski Instytut Dyplomacji
A.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDAŃ: Rb-23. Rb-27. Rb-28
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDAŃ: Rb-23. Rb-27. Rb-28
I. Formy sprawozdań:
Sprawozdania sporządzane są:
a) pomocniczo (w celu ad acta) w formie pisemnej,
b) obligatoryjnie w formie dokumentu elektronicznego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa Trezor.
II. Sposób sporządzania sprawozdań:
Każdorazowo przed sporządzeniem sprawozdania, wysokość otrzymanych środków potwierdzana jest u dysponenta części.
Sprawozdanie Rb-23 obejmuje:
a) wiersz 11 - dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 - obroty strony WN konta 130-10,
b) wiersz 12 - dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa - obroty strony Ma konta 130-10,
c) wiersz 13 - Stan Środków na rachunku bieżącym dochodów w NBP - suma wiersza 14 i 15 (stan środków na rachunku bieżącym dochodów podlega sprawdzeniu zgodności z wyciągiem bankowym):
- wiersz 14 - dochody państwowej jednostki budżetowej - Per saldo Wn konta 130-10,
- wiersz 15 - pozostałe wpływy,
d) wiersz 21 - Środki otrzymane z Ministerstwa Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia - Saldo Wn konta 130-00-90 po dodatkowym sprawdzeniu zgodności z saldem Ma konta 223-00,
e) wiersz 22 - Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28 - obroty strony Ma kotna 130-00-00,
f) wiersz 24 - Stan środków na rachunku bieżącym wydatków w NBP - per saldo Wn konta 130-00 (stan środków na rachunku bieżącym wydatków podlega sprawdzeniu zgodności z wyciągiem bankowym),
g) wiersz 56 - Informacja o środkach na rachunkach pozostałych suma Sald Wn kont 135 i 139,
h) wiersz 57 - sumy depozytowe Saldo Wn konta 139-01.
Sprawozdanie Rb-27 obejmuje:
a) kolumna plan - wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki,
b) kolumna dochody wykonane - obroty strony WN konta 130-10-00-% wg klasyfikacji budżetowej,
c) kolumna - należności - obroty (narastająco) strony WN konta 221-%,
d) kolumna - należności pozostałe do zapłaty:
- w części ogółem - saldo WN konta 221-%,
- w części zaległości netto - odpowiednia część sald WN kont analitycznych 221-% - należności pozostałe do zapłaty dla których upłynął termin płatności (wg klasyfikacji budżetowej),
e) kolumna - nadpłaty - wykazuje się kwoty nadpłacone.
Sprawozdanie Rb-28 obejmuje:
a) kolumna Plan - wykazuje się obroty strony Wn konta 980-00-% wg klasyfikacji budżetowej,
b) kolumna Zaangażowanie - wykazuje się obroty strony Ma konta 998-00-% wg klasyfikacji budżetowej,
c) kolumna Wykonanie - wykazuje się obroty strony Ma konta 130-00-00-% wg klasyfikacji budżetowej (Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu. Niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku jako liczbę ujemną.),
d) kolumna Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego ogółem - wykazuje się wszystkie uznane przez jednostkę zobowiązania z tytułu wydatków budżetowych, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego, które ujęte są na wszystkich kontach rozrachunkowych dotyczących wydatków budżetowych (na podstawie ewidencji księgowej, sporządzane jest dodatkowe zestawienie w celu pogrupowania zobowiązań wg klasyfikacji budżetowej),
e) kolumna Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego wymagalne powstałe w latach ubiegłych - wykazuje się nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania z tytułu wydatków budżetowych, które przed upływem danego roku sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed 1 stycznia bieżącego roku,
f) kolumna Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego wymagalne powstałe w roku bieżącym - wykazuje się nieumorzone zobowiązania z tytułu wydatków budżetowych powstałe w okresie od 1 stycznia roku bieżącego do końca okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął,
g) kolumna Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego - wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Kolumnę tę wypełnia się w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.
III. Kontrola sprawozdań:
Po pozytywnej kontroli sprawozdania są podpisywane w systemie Trezor przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Podpis Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną jest równocześnie przekazaniem sprawozdania do dysponenta części budżetowej.
W celu weryfikacji przez dysponenta części przesyłane są skany wyciągów z posiadanych kont bankowych z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego lub jeśli brak takiego wyciągu przesyłany jest skan ostatniego posiadanego wyciągu bankowego.
B.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 WSB
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 WSB
I. Forma sprawozdania:
Sprawozdanie sporządzane jest w arkuszu kalkulacyjnym w wersji papierowej na podstawie zapisów w ewidencji księgowej.
II. Sposób sporządzania sprawozdania:
a) w pierwszej kolumnie wpisuje się nr części - zgodny z klasyfikacją budżetową,
b) w drugiej kolumnie wpisuje się symbol województwa, w którym realizowany jest wydatek - zgodny z symbolem terytorialnym GUS,
c) w kolejnych kolumnach wykazuje się kwotę wydatków w poszczególnych obszarach tematycznych - saldo konta wg wzorca: 975-obszar tematyczny-% - sklasyfikowanych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44, poz. 255).
III. Kontrola sprawozdania:
Po pozytywnej kontroli sprawozdanie jest podpisywane przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Podpisane sprawozdanie jest przesyłane w wersji papierowej do pionu Głównego Księgowego Resortu. Pracownik pionu Głównego Księgowego Resortu potwierdza, nanosząc odpowiednią adnotację, przyjęcie sprawozdania od podległych dysponentów III stopnia.
Załącznik Nr 4
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent III stopnia - Przychodnia Lekarska Służby Zagranicznej
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent III stopnia - Przychodnia Lekarska Służby Zagranicznej
A.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDAŃ: Rb-23. Rb-27. R-28
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDAŃ: Rb-23. Rb-27. R-28
I. Formy sprawozdań:
Sprawozdania sporządzane są:
a) pomocniczo (w celu ad acta) w formie pisemnej,
b) obligatoryjnie w formie dokumentu elektronicznego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa Trezor.
II. Sposób sporządzania sprawozdań:
Każdorazowo przed sporządzeniem sprawozdania, wysokość środków otrzymanych na realizację planu wydatków bieżącego roku potwierdzana jest u dysponenta części budżetowej.
Sprawozdanie Rb-23 obejmuje:
a) w wierszu 11 wykazuje się dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27, obroty Wn konta 130-10,
b) w wierszu 12 wykazuje się dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa, obroty strony Ma konta 130-10,
c) wiersz 13 wykazuje się stan środków na rachunku bieżącym dochodów jednostki będący sumą wierszy 14 i 15:
d) - wiersz 14 - stan środków na rachunku bieżącym dochodów dotyczący dochodów państwowej jednostki budżetowej, saldo konta 130-10,
e) - wiersz 15 - stan środków na rachunku bieżącym dochodów dotyczący pozostałych wpływów (jeżeli wystąpiły),
f) w wierszu 21 wykazuje się saldo konta 130-00-90 (równoważne z saldem Ma konta 223), oznaczające środki otrzymane od dysponenta części budżetowej, pomniejszone o dokonane zwroty,
g) w wierszu 22 wykazuje się wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb 28, saldo Ma kont 130-00-00-[rozdział]-[paragraf],
h) w wierszu 56 wykazuje się środki na rachunkach pozostałych, sumę sald Wn z kont 135 i 139,
i) w wierszu 57 wykazuje się środki pieniężne na rachunku sum depozytowych, saldo Wn konta 139-01.
Sprawozdanie Rb-27 obejmuje:
a) kolumna "Plan" - wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki,
b) kolumna "Należności" (wypełniana tylko dla sprawozdań kwartalnych i rocznych) - wykazuje się saldo obrotów strony Wn konta 221,
c) kolumna "Dochody wykonane" - wykazuje się dochody wykonane, tj. salda Wn kont 130-10-00-[rozdział]-[paragraf]),
d) kolumna "Saldo końcowe - należności pozostałe do zapłaty ogółem" - wykazuje się należności pozostałe do zapłaty - saldo Wn konta 221 na koniec okresu sprawozdawczego,
e) kolumna "Saldo końcowe - należności pozostałe do zapłaty - zaległości netto" - wykazuje się należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane - odpowiednia część salda Wn konta 221 na koniec okresu sprawozdawczego.
Sprawozdanie Rb-28 obejmuje:
a) kolumna "Plan (po zmianach)" - wykazuje się obroty Wn konta 980,
b) kolumna "Zaangażowanie" - wykazuje się obroty Ma konta 998,
c) kolumna "Wykonanie wydatków" - wykazuje się saldo Ma kont 130-00-00-[rozdział]-[paragraf],
d) kolumna "Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego - ogółem" - wykazuje się wszystkie uznane przez jednostkę zobowiązania, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego,
e) kolumna "Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego - w tym wymagalne: powstałe w latach ubiegłych" - wykazuje się nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed 1 stycznia bieżącego roku,
f) kolumna "Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego - w tym wymagalne: powstałe w bieżącym roku" - wykazuje się nieumorzone zobowiązania powstałe w okresie od 1 stycznia roku bieżącego do końca okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął,
g) kolumna "Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego" - wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.
III. Kontrola sprawozdań:
Po pozytywnej kontroli sprawozdania są podpisywane w systemie Trezor przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Podpis Kierownika Jednostki lub osoby przez niego upoważnionej jest równocześnie przekazaniem sprawozdania do dysponenta części budżetowej.
W celu weryfikacji przez Dysponenta części otrzymanych sprawozdań, przesyłane są skany wyciągów z posiadanych kont bankowych z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego lub jeśli brak takiego wyciągu, przesyłany jest skan ostatniego posiadanego wyciągu bankowego.
B.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 WSB
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 WSB
I. Forma sprawozdania:
Sprawozdanie sporządzane jest w arkuszu kalkulacyjnym w wersji papierowej na podstawie zapisów w ewidencji księgowej.
II. Sposób sporządzania sprawozdania:
a) w pierwszej kolumnie wpisuje się nr części - zgodny z klasyfikacją budżetową,
b) w drugiej kolumnie wpisuje się symbol województwa, w którym realizowany jest wydatek - zgodny z symbolem terytorialnym GUS,
c) w kolejnych kolumnach wykazuje się kwotę wydatków w poszczególnych obszarach tematycznych (saldo konta wg wzorca: 975-[%]-[obszar tematyczny]), sklasyfikowanych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44, poz. 255).
III. Kontrola sprawozdania:
Po pozytywnej kontroli sprawozdanie jest podpisywane przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Podpisane sprawozdanie jest przesyłane w wersji papierowej do pionu Głównego Księgowego Resortu. Pracownik pionu Głównego Księgowego Resortu potwierdza, nanosząc odpowiednią adnotację, przyjęcie sprawozdania od podległych dysponentów III stopnia.
Załącznik Nr 5
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Biuro Finansów - Wydział Nadzoru Placówek
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Biuro Finansów - Wydział Nadzoru Placówek
Sposób przygotowywania i przekazywania przez WNP sprawozdania pfplac z wykonania wydatków i dochodów budżetowych w placówkach zagranicznych w układzie planu budżetu tradycyjnego:
1. Sprawozdanie pfplac sporządzane jest w programie finansowo - księgowym Egeria + w terminie 15 dni po zakończeniu pierwszego, drugiego i trzeciego kwartału oraz w terminie do 8 lutego po zakończeniu roku budżetowego na podstawie sprawozdań otrzymanych z placówek zagranicznych w zakresie ich bieżącej działalności. Sprawozdania pfplac są przygotowywane przez placówki zagraniczne w walutach pisma budżetowego.
2. Sprawozdania pfplac z placówek zagranicznych przekazywane są do Biura Finansów w następujący sposób:
- jako pliki wygenerowane z programu księgowego placówek (fkwin) przy użyciu opcji "eksport do egerii" drogą elektroniczną na adres bbf.sprawozdania@msz.gov.pl,
- wydruki z programu księgowego placówek, po podpisaniu przez kierownika placówki i księgowego, faksem lub zeskanowane i przesłane drogą elektroniczną na skrzynkę e-mailową inspektora WNP prowadzącego placówkę,
- pocztą lub kurierem - oryginał pfplac placówki, w terminie nie dłuższym niż jeden miesiąc po dacie sporządzenia sprawozdania.
3. Przed zatwierdzeniem sprawozdań i wprowadzeniem ich do programu finansowo - księgowego Egeria +, jednostkowe sprawozdania pfplac poddane są kontroli formalno-rachunkowej przez inspektorów WNP.
4. Dane do sprawozdania pfplac pobierane są z adresu bbf.sprawozdania@msz.gov.pl lub wprowadzane ręcznie przez inspektorów WNP na podstawie otrzymanych sprawozdań placówek:
- kolumna plan - dane pobierane są automatycznie z modułu "PB" (planowanie budżetu)
- kolumna wykonanie (w zakresie wydatków i dochodów budżetowych) - dane pobierane są automatycznie z modułu "Sprawozdawczość placówek - Wprowadzanie sprawozdań placówek - Zatwierdzanie sprawozdań" lub wprowadzane ręcznie w module "Sprawozdawczość placówek - Wprowadzanie sprawozdań placówek - Wykonanie planu" przez inspektorów WNP na podstawie sprawozdań otrzymanych z placówek.
5. Dane ze jednostkowych sprawozdań placówek przeliczane są w programie finansowo - księgowym Egeria + na PLN w oparciu o ręcznie wprowadzane kursy walut. Przeliczenie na PLN następuje automatycznie po wprowadzeniu kursu oraz zatwierdzeniu danych wprowadzonych zgodnie ze sprawozdaniem pflac placówki. Do przeliczenia na PLN stosowane są średnioważone kursy walut zasilania budżetowego placówki liczone narastająco od początku roku do końca miesiąca zamykającego dany okres sprawozdawczy ogłoszone przez NBP w tabeli kursowej "N" - zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 119) w sprawie sprawozdawczości budżetowej.
6. Po zatwierdzeniu wszystkich jednostkowych sprawozdań placówek w programie finansowo - księgowym Egeria + przez inspektorów WNP sporządzane jest zbiorcze sprawozdanie pfplac w PLN. Po sprawdzeniu jego poprawności pod względem formalnym i rachunkowym zbiorcze sprawozdanie pfplac parafowane jest przez naczelnika WNP, a następnie podpisywane przez Głównego Księgowego i Dyrektora Biura Finansów. Złożenie podpisu przez Dyrektora Biura Finansów jest równocześnie przyjęciem zbiorczego sprawozdania WNP przez dysponenta części budżetowej.
7. Pracownik WNP przekazuje do dysponenta części budżetowej zbiorcze sprawozdanie pfplac w PLN w formie papierowej oraz przesyła to sprawozdanie w systemie finansowo - księgowym Egeria + w formie noty księgowej (w zakresie wykonania dochodów i wydatków placówek).
8. Po dokonaniu kontroli formalno-rachunkowej przez pracowników pionu Głównego Księgowego Resortu noty zostają zaksięgowane w systemie finansowo - księgowym Egeria +.
9. Sprawozdania Rb-27 Placówki i Rb-28 Placówki sporządzane są pomocniczo (w celu ad acta) w formie pisemnej raz na miesiąc.
Załącznik Nr 6
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent części - Biuro Finansów (Resort SZ - Trezor)
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent części - Biuro Finansów (Resort SZ - Trezor)
I. Formy sprawozdań:
Sprawozdania sporządzane są:
a) pomocniczo (w celu ad acta) w formie pisemnej,
b) obligatoryjnie w formie dokumentu elektronicznego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa Trezor po wcześniejszym odrzuceniu sprawozdań jednostkowych (Rb-27 i Rb-28) w celu uzupełnienia o dane z placówek. Odrzucenie sprawozdania jest niezbędne z uwagi na ograniczenia systemu Trezor dotyczące sumowania sprawozdań.
II. Sposób sporządzania sprawozdań:
Sprawozdania do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa Trezor są pobierane z systemu finansowo - księgowego Egeria + z modułu "finanse i księgowość".
Sprawozdanie Rb-27 obejmuje:
a) kolumna plan - na podstawie planu finansowego jednostki w zakresie planu dysponenta głównego i planu placówek, dane pobierane są z finansowo - księgowego Egeria + z modułu "planowanie i budżetowanie",
b) kolumna dochody wykonane - obroty strony WN konta 130-10-00-klasyfikacja budżetowa, w tym nierozliczone dochody z placówek (klasyfikacja 75057-15000),
c) kolumna - należności - obroty (narastająco) strony WN konta 221-%, a w przypadku jeżeli dochody budżetowe zostały wykonane bez przypisu należności wykazuje się kwotę zrealizowanych dochodów,
d) kolumna - należności pozostałe do zapłaty:
- w części ogółem - saldo WN konta 221-%, pomniejszone o saldo konta MA 921-% (wg. klasyfikacji budżetowej),
- w części zaległości netto - saldo WN konta 221-%, pomniejszone o saldo konta MA 921-% (wg. klasyfikacji budżetowej) i należności rozłożone na raty.
Sprawozdanie Rb-28 obejmuje:
a) kolumna plan - na podstawie planu finansowego jednostki w zakresie planu dysponenta głównego i planu placówek, pobierane z finansowo - księgowego Egeria + z modułu "planowanie i budżetowanie",
b) kolumna zaangażowanie - obroty strony Ma 998 - klasyfikacja budżetowa-00,
c) kolumna wykonanie - na podstawie zrealizowanych wydatków budżetowych wykazuje się obroty strony Ma konta 130-00-00-klasyfikacja budżetowa, w tym nierozliczone środki przekazane na placówki (klasyfikacja %-4970-%-00) (Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu. Niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku jako liczbę ujemną.),
d) kolumna zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego:
- na podstawie ewidencji księgowej, sporządzane jest dodatkowe zestawienie w celu pogrupowania zobowiązań wg klasyfikacji budżetowej,
- w części zobowiązania wymagalne powstałe w latach ubiegłych - wykazuje się nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania z tytułu wydatków budżetowych, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed 1 stycznia bieżącego roku,
- w części zobowiązania wymagalne powstałe w roku bieżącym - wykazuje się nieumorzone zobowiązania z tytułu wydatków budżetowych powstałe w okresie od 1 stycznia roku bieżącego do końca okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął,
e) wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego - wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Kolumnę tę wypełnia się w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.
III. Kontrola sprawozdań:
Po pozytywnej kontroli sprawozdania są podpisywane w systemie Trezor przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Podpis Kierownika Jednostki lub osoby przez niego upoważnionej jest równocześnie przekazaniem sprawozdania do dysponenta części budżetowej.
Załącznik Nr 7
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent części - Biuro Finansów (Resort SZ - Łączne)
Sposób przygotowania oraz kontroli sprawozdań Rb - Dysponent części - Biuro Finansów (Resort SZ - Łączne)
A.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDAŃ: Rb-23, Rb-27, Rb-28
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDAŃ: Rb-23, Rb-27, Rb-28
Sprawozdania sporządzane są:
a) pomocniczo (w celu ad acta) w formie pisemnej,
b) obligatoryjnie w formie dokumentu elektronicznego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa Trezor.
II. Sposób sporządzania sprawozdań:
Sprawozdania łączne w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa Trezor są agregowane ze sprawozdań jednostkowych dysponentów III stopnia (Resort SZ - Trezor, Centrala MSZ, PID, PLSZ).
Sprawozdania w formie pisemnej sporządzane są poprzez automatyczne zaczytywanie danych bezpośrednio z ksiąg rachunkowych dysponentów (Rb-27, Rb-28).
III. Kontrola sprawozdań:
Kontrola sprawozdań polega na porównaniu wersji papierowej z zagregowaną wersją w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa Trezor.
Po pozytywnej kontroli sprawozdania są podpisywane w systemie Trezor przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną.
Podpis Kierownika Jednostki lub osoby przez niego upoważnionej jest równocześnie przekazaniem sprawozdań do Ministerstwa Finansów.
B.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 PROGRAMY
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-28 PROGRAMY
Sprawozdanie sporządzane jest w arkuszu kalkulacyjnym w wersji papierowej na podstawie sprawozdań jednostkowych.
II. Sposób sporządzania sprawozdania:
Sprawozdanie łączne sporządza się w szczegółowości sprawozdań jednostkowych.
III. Kontrola sprawozdania:
Po pozytywnej kontroli sprawozdanie jest podpisywane za pomocą bezpiecznego podpisu elektronicznego w systemie Szafir 2.0 przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną. Podpisane sprawozdanie jest przekazywane przez pracownika pionu Głównego Księgowego Resortu na elektroniczną skrzynkę podawczą Ministerstwa Finansów, Ministerstwa Infrastruktury i Rozwoju i Najwyższej Izby Kontroli.
C.
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-WSB
SPOSÓB PRZYGOTOWANIA I KONTROLI SPRAWOZDANIA Rb-WSB
Sprawozdanie sporządzane jest w arkuszu kalkulacyjnym w wersji papierowej na podstawie sprawozdań jednostkowych.
II. Sposób sporządzania sprawozdania:
Sprawozdanie łączne sporządza się w szczegółowości sprawozdań jednostkowych. W sprawozdaniu łącznym należy wykazać liczbę sprawozdań jednostkowych.
III. Kontrola sprawozdania:
Po pozytywnej kontroli sprawozdanie łączne w wersji papierowej jest podpisywane przez Głównego Księgowego, a następnie Kierownika Jednostki lub osobę przez niego upoważnioną. Sprawozdanie łączne przekazywane jest przez pracownika pionu Głównego Księgowego Resortu w formie papierowej i elektronicznej do Ministerstwa Finansów.
Załącznik Nr 8
Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetu państwa - część 45
Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetu państwa - część 45
Rodzaj sprawozdania | Jednostki przekazujące sprawozdania | Jednostki otrzymujące sprawozdania | Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1) |
1 | 2 | 3 | 4 |
A. Sprawozdania miesięczne | |||
1) Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW | - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia | - dysponenci części budżetowych | 10 dni2) |
- dysponenci części budżetowych | - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *) | 20 dni2) | |
2) Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy, RB-28UE | - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia | - dysponenci części budżetowych | 10 dni2) |
- dysponenci części budżetowych | - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej - Najwyższa Izba Kontroli - Ministerstwo Infrastruktury i Rozwoju | 20 dni2) | |
B. Sprawozdania kwartalne | |||
1) Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL | - kierownicy placówek | - dysponenci części budżetowych | 15 dni4) |
2) Rb-34PL | - kierownicy placówek | - dysponenci części budżetowych | 15 dni4) |
- dysponent części budżetowej | - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *) | 30 dni5) | |
3) Rb-70 | - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia | - dysponenci części budżetowych | 10 dni |
- dysponenci części budżetowych | - Główny Urząd Statystyczny - Najwyższa Izba Kontroli | 28 dni | |
C. Sprawozdania roczne | |||
1) Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW | - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia | - dysponenci części budżetowych | 2 lutego7) |
- dysponenci części budżetowych | - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *) | 20 lutego | |
2) Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy | - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia | - dysponenci części budżetowych | 2 lutego7) |
3) Rb-28UE | - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia | - dysponenci części budżetowych | 31 stycznia |
- dysponenci części budżetowych | - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej - Najwyższa Izba Kontroli - Ministerstwo Infrastruktury i Rozwoju | 20 lutego | |
4) Rb-23PL | - dysponenci części budżetowych | - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa - Najwyższa Izba Kontroli | 28 lutego |
5) Rb-WSb | - jednostki organizacyjne jednostek sektora finansów publicznych oraz jednostki przez nie nadzorowane (dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia, PISM) | - dysponenci części budżetowych | 31 marca |
- dysponenci części budżetowych | - Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Regionalnej i Rolnictwa | 30 kwietnia |
2) Sprawozdania miesięczne za grudzień - o 8 dni później.
3) Sprawozdania za miesiąc: marzec, czerwiec i wrzesień.
4) Sprawozdania za IV kwartały o 24 dni później.
5) Sprawozdania za IV kwartały o 30 dni później.
6) Sprawozdania za IV kwartały do dnia 5 kwietnia roku następnego.
7) Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 16 lutego roku następnego.
8) Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 18 lutego roku następnego.
*) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli