Zasady i terminy sporządzania sprawozdawczości budżetowej.
Dz.Urz.MF.1992.2.7
Akt utracił mocZARZĄDZENIE Nr 2
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 14 stycznia 1992 r.
w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej.
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1 17
Terminy sporządzania i obieg sprawozdań budżetowych
Terminy sporządzania i obieg sprawozdań budżetowych
Rodzaj sprawozdania | Jednostki składające sprawozdanie | Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań | Termin złożenia (sporządzania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż 1) | Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań (do wiadomości) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
A.Sprawozdania miesięczne: 1)w zakresie budżetu państwa a)Rb-23 i Rb-25 | - dysponenci środków trzeciego stopnia - dysponenci środków drugiego stopnia - dysponenci główni | - dysponenci środków drugiego stopnia lub dysponenci główni - dysponenci główni - Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa | 10 dni 15 dni 20 dni | |
b)Rb-24 i Rb-25 | - urzędy skarbowe - izby skarbowe | - izby skarbowe - Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa | 12 dni 18 dni | |
2)w zakresie budżetów gmin: a)Rb-25 (o dochodach gmin w dochodach budżetu państwa | - urzędy skarbowe | - zarządy gmin | 16 dni | |
b)Rb-25- jednostkowe -zbiorcze | -dysponenci środków gminy - zarządy gmin | - zarządy gmin (sprawozdanie pozostaje w gminie | 10 dni 20 dni | |
A-1 Sprawozdanie kwartalne -w zakresie budżetu państwa Rb-70 | -dysponenci środków trzeciego stopnia, zakłady budżetowe, państwowe szkoły wyższe, instytucje kultury2) -dysponenci drugiego stopnia -dysponenci główni -ministerstwa i urzędy centralne -urzędy wojewódzkie | -dysponenci środków drugiego stopnia lub dysponenci główni -dysponenci główni -Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa -Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa | 10 dni 16 dni 26 dni 28 dni | |
B.Sprawozdania półroczne: 1)w zakresie budżetu państwa: a)Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-30 i Rb-31 | -dysponenci środków trzeciego stopnia, zakłady budżetowe, instytucje kultury2) -dysponenci środków drugiego stopnia: -Rb-23, Rb-27, Rb-28 -Rb-30 i Rb-31 -dysponenci główni: -ministerstwa i urzędy centralne: -Rb-23, Rb-27 i Rb-28 -Rb-30 i Rb-31 -urzędy wojewódzkie: -Rb-23, Rb-27, Rb-28 -Rb-39, Rb-31, Rb-50 | -dysponenci środków drugiego stopnia lub dysponenci główni -dysponenci główni -Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa | 10 lipca 16 lipca 20 lipca 22 lipca 26 lipca 20 lipca 28 lipca | |
b)Rb-24, Rb-27 | -urzędy skarbowe -izby skarbowe | -izby skarbowe -Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa | 14 lipca 22 lipca | |
2)w zakresie budżetu gmin: a)Rb-27 (o dochodach gmin i o udziałach gmin w dochodach budżetu państwa) | -urzędy skarbowe | zarządy gmin | 16 lipca | |
b)Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31 i Rb-50 -sprawozdania jednostkowe -sprawozdania zbiorcze | -dysponenci środków gminy, zakłady budżetowe -zarządy gmin -Rb-27, Rb-28 -Rb-30, Rb-31 -Rb-50 | -zarządy gmin -sprawozdanie pozostaje w gminie -sprawozdanie pozostaje w gminie -urzędy wojewódzkie | 10 lipca 20 lipca 28 lipca 20 lipca | -regionalne izby obrachunkowe -regionalne izby obrachunkowe -regionalne izby obrachunkowe |
C.Sprawozdania roczne: 1)w zakresie budżetu państwa: a)Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31, Rb-60 | -dysponenci środków trzeciego stopnia, zakłady budżetowe, instytucje kultury2) -dysponenci środków drugiego stopnia: -Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-60 -Rb-30, Rb-31 -dysponenci główni: -ministerstwa i urzędy centralne: -Rb-23, Rb-27, Rb-28 -Rb-30, Rb-31 i Rb-60 -urzędy wojewódzkie: -Rb-23, Rb-27, Rb-28 i Rb-60 -Rb-30, Rb-31 | -dysponenci środków drugiego stopnia lub dysponenci główni -dysponenci główni -Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa | 30 stycznia 12 lutego 16 lutego 24 lutego 28 lutego 2-8 marca 15-26 marca | Najwyższa Izba Kontroli |
b)Rb-24, Rb-27 | -urzędy skarbowe -izby skarbowe | -izby skarbowe -Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa | 4 lutego 18 lutego | |
c)informacja o wykonaniu ustawy budżetowej (rozdział 11 załącznika nr 2) | -dysponenci główni | -Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa | wg terminów ustalonych dla Rb-30 i Rb-31 | |
d)roczne bilanse jednostek, zakładów budżetowych oraz gospodarstw pomocniczych (rozdział 8 załącznika nr 2 | -dysponenci środków trzeciego stopnia, zakłady budżetowe, instytucje kultury2) -dysponenci środków drugiego stopnia -dysponenci główni | -dysponenci środków drugiego stopnia lub dysponenci główni -dysponenci główni -Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa | 30 marca 15 kwietnia 30 kwietnia | |
2)w zakresie budżetów gmin: a)Rb-27 (o dochodach gmin i udziałach gmin w dochodach budżetu państwa) b)Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31 i Rb-50 -sprawozdanie jednostkowe -sprawozdanie zbiorcze | -urzędy skarbowe -dysponenci środków gminy, zakłady budżetowe -zarządy gmin -Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31 -Rb-50 | -zarządy gmin -zarządy gmin -wojewódzkie urzędy statystyczne -wojewódzkie urzędy statystyczne | 14 lutego 30 stycznia 28 lutego | -regionalne izby obrachunkowe -urzędy wojewódzkie -regionalne izby obrachunkowe -delegatury Najwyższej Izby Kontroli |
c)roczne bilanse jednostek, zakładów budżetowych oraz gospodarstw pomocniczych (rozdział 8 załącznika nr 2) -jednostkowe -zbiorczy | -dysponenci środków gminy, zakłady budżetowe -zarządy gmin | -zarządy gmin - (pozostaje w gminie) | 30 marca 15 kwietnia | -regionalne izby obrachunkowe |
d)Rb-49 | -zarządy gmin | - (pozostaje w gminie | 14 marca | -regionalne izby obrachunkowe |
2) wymienione 1 § 2 pkt 6 zarządzenia
ZAŁĄCZNIK Nr 2 18
INSTRUKCJA
INSTRUKCJA
Rozdział 1.
Przepisy wstępne
Przepisy wstępne
10 - wynagrodzenia osobowe (§ 11)
20 - wynagrodzenia pozostałe (§§ 13-17)
30 - wydatki pochodne od wynagrodzeń (§§ 41-42)
50 - dotacje (§§ 46-55 i §§ 88 i 89)
70 - wydatki na finansowanie inwestycji (§§ 71-78, 80 i §§ 85 i 86)
90 - pozostałe wydatki bieżące (paragrafy nie wymienione w ww. grupach z wyjątkiem § 81)
81 - rezerwy (§ 81).
W razie potrzeby należy dokonać także odpowiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.
Rozdział 2.
Sprawozdania miesięczne
Sprawozdania miesięczne
Sumowaniu podlegają kwoty działów.
Kwoty należnych udziałów wymienionych w pkt 2 i należnych odpisów wymienionych w pkt 3 wykazuje się ze znakiem minus lub zapisem czerwonym.
Rozdział 2.a
Sprawozdania kwartalne
Sprawozdania kwartalne
Rozdział 3.
Sprawozdania półroczne i roczne
Sprawozdania półroczne i roczne
Rozdział 4.
Rb-27 Półroczne/Roczne sprawozdanie o dochodach budżetowych - jednostkowe, łączne i zbiorcze
Rb-27 Półroczne/Roczne sprawozdanie o dochodach budżetowych - jednostkowe, łączne i zbiorcze
dział, rozdział i paragraf, przy czym sumowaniu podlegają kwoty rozdziałów.
Sprawozdanie to powinno bilansować się w następujący sposób: należności minus wpływy równają się zaległościom końcowym minus nadpłaty końcowe.
W rubrykach, wymienionych w pkt. 1 -3, kwoty wykazuje się ze znakiem minus lub zapisem czerwonym.
Rozdział 5.
Rb-28 Półroczne/Roczne sprawozdanie o wydatkach budżetowych - jednostkowe, łączne i zbiorcze
Rb-28 Półroczne/Roczne sprawozdanie o wydatkach budżetowych - jednostkowe, łączne i zbiorcze
Sumowaniu podlegają kwoty rozdziałów.
Niewłaściwe obciążenie wykazuje się w rubryce 11 zapisem zwykłym a niewłaściwe uznania rachunku - jako liczbę ujemną.
Rozdział 6.
Rb-30 Półroczne/Roczne sprawozdanie o środkach pozabudżetowych (z wyjątkiem gospodarstw pomocniczych) - jednostkowe , łączne i zbiorcze
Rb-30 Półroczne/Roczne sprawozdanie o środkach pozabudżetowych (z wyjątkiem gospodarstw pomocniczych) - jednostkowe , łączne i zbiorcze
a także
oraz
z tego:
- środki żywności,
- pozostałe,
Rozdział 7.
Rb-31 Półroczne/Roczne sprawozdanie o środkach gospodarstw pomocniczych - jednostkowe, łączne i zbiorcze.
Rb-31 Półroczne/Roczne sprawozdanie o środkach gospodarstw pomocniczych - jednostkowe, łączne i zbiorcze.
oraz
Rozdział 7.a
Rb-50 Półroczne/Roczne sprawozdanie o dotacjach i wydatkach budżetowych z wykonania zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminom
Rb-50 Półroczne/Roczne sprawozdanie o dotacjach i wydatkach budżetowych z wykonania zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminom
Rozdział 8.
Roczny bilans jednostek budżetowych, zakładów budżetowych oraz gospodarstw pomocniczych
Roczny bilans jednostek budżetowych, zakładów budżetowych oraz gospodarstw pomocniczych
Rozdział 9.
Rb-49 Roczny bilans z wykonania budżetu gminy
Rb-49 Roczny bilans z wykonania budżetu gminy
Rozdział 10.
Rb-60 Roczne sprawozdanie o dysponentach środków budżetu państwa
Rb-60 Roczne sprawozdanie o dysponentach środków budżetu państwa
Rozdział 11.
Informacje o wykonaniu ustawy budżetowej
Informacje o wykonaniu ustawy budżetowej
Rozdział 12.
Uzgadnianie sprawozdań
Uzgadnianie sprawozdań
Rozdział 13.
Składanie sprawozdań (do wiadomości)
Składanie sprawozdań (do wiadomości)
Rozdział 14.
Przepisy końcowe
Przepisy końcowe
Należy stosować następujące symbole rodzajów środków:
- 100 - zakłady budżetowe,
- 200 - środki specjalne,
- 400 - gospodarstwa pomocnicze,
- 3xx - państwowe fundusze celowe,
przy czym pierwszy znak "3" określa rodzaj środków pozabudżetowych a znaki 2 i 3 określają numery kolejne państwowych funduszy celowych, ustalone odrębnie.
ZAŁĄCZNIK Nr 3 19
Rb-23
Rb-23
sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących i zobowiązaniach dysponentów środków budżetu państwa na koniec miesiąca ................ 19 .... r.
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 4 20
Rb-24
Rb-24
sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych na koniec miesiąca .................... 19.... r.
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 5
R-25 MIESIĘCZNE
R-25 MIESIĘCZNE
sprawozdanie o ___________________ a)
WYDATKACH
budżetowych za okres od początku roku do dnia ......................... 199.... r.
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 6
PÓŁROCZNE
PÓŁROCZNE
ROCZNE
sprawozdanie o dochodach budżetowych za okres od początku roku do dnia ................................ 199... r.
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 7
PÓŁROCZNE
PÓŁROCZNE
ROCZNE
sprawozdanie o wydatkach budżetowych za okres od początku roku do dnia .................................... 199..... r.
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 8 21
Rb-30
Rb-30
sprawozdanie o środkach pozabudżetowych (z wyjątkiem gospodarstw pomocniczych)
za okres od początku roku do dnia ................. 19 ...... r.
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 9 22
Rb-31
Rb-31
sprawozdanie o środkach gospodarstw pomocniczych
za okres od początku roku do dnia ............ 19 .... r.
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 10
Rb-49 ROCZNY BILANS
Rb-49 ROCZNY BILANS
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 11 23
Rb-50
Rb-50
sprawozdanie o dotacjach, wydatkach budżetowych z wykonania zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminom za 19 r.
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 12 24
Rb-60 Roczne
Rb-60 Roczne
na 31 grudnia 19 ... r.
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 13 25
Rb-70 Kwartalne
Rb-70 Kwartalne
...............................................................
na koniec miesiąca ............... 19 .... r.
(pominięto)
ZAŁĄCZNIK Nr 14 26
BILANS*)
BILANS*)
(pominięto)
- zmieniony przez § 1 pkt 4 zarządzenia nr 66 z dnia 25 sierpnia 1993 r. (Dz.Urz.MF.93.15.69) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 31 grudnia 1993 r.
- zmieniony przez § 1 zarządzenia nr 73 z dnia 13 września 1994 r. (Dz.Urz.MF.94.22.74) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 1 stycznia 1995 r.