Wartości pieniężne norm rzeczowych oraz wprowadzenie do użytku "Zasad metodycznych opracowywania wskaźników kosztów utrzymania jednostek (komórek) organizacyjnych resortu obrony narodowej dla potrzeb planowania i prognozowania budżetowego w resorcie obrony narodowej".
Dzienniki resortowe
Dz.Urz.MON.2005.23.213
Akt utracił moc Wersja od: 29 grudnia 2005 r.
DECYZJA Nr 395/MON
MINISTRA OBRONY NARODOWEJ
z dnia 12 grudnia 2005 r.
w sprawie wartości pieniężnych norm rzeczowych oraz wprowadzenia do użytku "Zasad metodycznych opracowywania wskaźników kosztów utrzymania jednostek (komórek) organizacyjnych resortu obrony narodowej dla potrzeb planowania i prognozowania budżetowego w resorcie obrony narodowej"
Departament Budżetowy
Na podstawie § 1 pkt 8 lit. a i § 2 pkt 14 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 lipca 1996 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Obrony Narodowej (Dz. U. Nr 94, poz. 426), ustala się co następuje:
1.
Wprowadza się do użytku "Zasady metodyczne opracowywania wskaźników kosztów utrzymania jednostek (komórek) organizacyjnych resortu obrony narodowej dla potrzeb planowania i prognozowania budżetowego w resorcie obrony narodowej", zwane dalej "zasadami metodycznymi", stanowiące załącznik do decyzji.2.
Na podstawie zasad metodycznych, szefowie organów finansowych jednostek (komórek) organizacyjnych resortu obrony narodowej, wskazanych w pkt 3 decyzji, opracowują jednostkowe wskaźniki kosztów: 1)
utrzymania stanów osobowych w zakresie:a)
uposażeń, wynagrodzeń i pozostałych należności pieniężnych żołnierzy i pracowników,b)
żywienia, umundurowania, leczenia i zakwaterowania; 2)
szkolenia; 3)
świadczeń rzeczowych związanych z utrzymaniem polskich przedstawicielstw wojskowych oraz polskich zespołów łącznikowych przy międzynarodowych dowództwach wojskowych i Organizacji Traktatu Północnoatlantyckiego; 4)
pobytu delegacji zagranicznych w ramach:a)
kontaktów z Siłami Zbrojnymi Rzeczypospolitej Polskiej, zwanymi dalej "Siłami Zbrojnymi",b)
implementacji międzynarodowych porozumień o kontroli zbrojeń; 5)
pobytu delegacji Sił Zbrojnych za granicą w ramach:a)
kontaktów zagranicznych,b)
implementacji międzynarodowych porozumień o kontroli zbrojeń; 6)
całkowitych kosztów funkcjonowania jednostki (komórki) organizacyjnej resortu obrony narodowej na osobę.3.
Jednostkowe wskaźniki kosztów, o których mowa w pkt 2, opracowują, według zasad i w układzie określonym w zasadach metodycznych: 1)
dowódca Jednostki Wojskowej Nr 2305; 2)
dyrektor Departamentu Administracyjnego, dyrektor Zakładu Budżetowego Centrala Wojskowe Misje Pokojowe - za jednostki budżetowe posiadające odrębny etat, będące na ich zaopatrzeniu; 3)
właściwi szefowie finansów (równorzędni) rodzajów Sił Zbrojnych (równorzędnych) - za dany rodzaj Sił Zbrojnych (równorzędny); 4)
dyrektor Departamentu Budżetowego - za Siły Zbrojne.4.
Zbiorcze wskaźniki kosztów na poszczególne jednostki organizacyjne Sił Zbrojnych opracowują, według zasad i w układzie określonym w zasadach metodycznych, właściwi szefowie finansów (równorzędni) rodzajów Sił Zbrojnych (równorzędnych), na podstawie sprawozdań dotyczących ewidencji kosztów, a na poszczególne komórki organizacyjne Ministerstwa Obrony Narodowej - dyrektor Departamentu Administracyjnego.5.
Prace w zakresie opracowywania wskaźników kosztów koordynuje dyrektor Departamentu Budżetowego, który w szczególności: 1)
inicjuje opracowywanie wskaźników kosztów dla poszczególnych dziedzin gospodarki Sił Zbrojnych; 2)
określa szczegółowe zasady ewidencjonowania kosztów; 3)
corocznie opracowuje i wydaje decyzję wprowadzającą do stosowania wskaźniki kosztów.6.
Dowódcy (komendanci), dyrektorzy (szefowie) jednostek (komórek) organizacyjnych resortu obrony narodowej są zobowiązani do współpracy z dyrektorem Departamentu Budżetowego w zakresie ustalania zasad metodycznych.7.
Wskaźniki kosztów na każdy rok kalendarzowy opracowują, w terminie: 1)
do dnia 1 marca - właściwi szefowie finansów (równorzędni) rodzajów Sił Zbrojnych (równorzędnych), dyrektor Departamentu Administracyjnego, dyrektor Zakładu Budżetowego Centrala Wojskowe Misje Pokojowe oraz dowódca Jednostki Wojskowej Nr 2305; 2)
do dnia 31 marca - dyrektor Departamentu Budżetowego.8.
Wartości pieniężne norm rzeczowych, stanowiące podstawę planowania lub prognozowania budżetowego, mogą wprowadzić do stosowania: 1)
Sekretarz Stanu - I Zastępca Ministra Obrony Narodowej, podsekretarze stanu i Dyrektor Generalny MON - opracowywane w przyporządkowanych im komórkach organizacyjnych i bezpośrednio podporządkowanych jednostkach organizacyjnych; 2)
dyrektorzy jednostek (komórek) organizacyjnych podległych bezpośrednio Ministrowi Obrony Narodowej - opracowywane w jednostkach (komórkach) organizacyjnych bezpośrednio podległych tym dyrektorom; 3)
szef Sztabu Generalnego WP - opracowywane w komórkach organizacyjnych Sztabu Generalnego WP oraz w dowództwach rodzajów Sił Zbrojnych.9.
Traci moc decyzja Nr 171/MON Ministra Obrony Narodowej z dnia 31 lipca 2001 r. w sprawie wprowadzenia "Zasad metodycznych opracowywania norm budżetowych i wskaźników kosztów utrzymania wojsk dla potrzeb planowania i prognozowania budżetowego w resorcie obrony narodowej" oraz sposobu ustalania, wykorzystania, trybu wydawania oraz uaktualniania norm budżetowych i wskaźników kosztów (Dz. Urz. MON Nr 14, poz. 116, z 2004 r. Nr 2, poz. 21, Nr 17, poz. 188 oraz z 2005 r. Nr 2, poz. 24).10.
Decyzja wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.ZAŁĄCZNIK
ZASADY METODYCZNE
ZASADY METODYCZNE
OPRACOWYWANIA WSKAŹNIKÓW KOSZTÓW UTRZYMANIA JEDNOSTEK (KOMÓREK) ORGANIZACYJNYCH RESORTU OBRONY NARODOWEJ DLA POTRZEB PLANOWANIA I PROGNOZOWANIA BUDŻETOWEGO W RESORCIE OBRONY NARODOWEJ
1.
Użyte w decyzji określenia oznaczają: 1)
norma rzeczowa - wyrażona w jednostkach naturalnych, uzasadniona pod względem technicznym i technologicznym, przypadająca na jednostkę czasu lub jednostkę wykonywanej pracy ilość materiałów eksploatacyjnych, energii itp. niezbędna do prawidłowego funkcjonowania maszyn i urządzeń oraz realizacji zadań w określonych warunkach techniczno-organizacyjnych i finansowych; 2)
koszt - wynikająca z ewidencji księgowej, przypadająca na jednostkę czasu wartość celowego zużycia rzeczowych składników majątku, usług obcych, wynagrodzenia za pracę oraz nakładów pieniężnych w związku z realizacją określonych zadań danej jednostki (komórki) organizacyjnej; 3)
wskaźnik kosztów - wielkość wyrażająca stosunek poniesionego kosztu do czynnika odniesienia (żołnierz, pracownik, budynek, jednostka sprzętu, jednostka organizacyjna itp.); 4)
umorzenie - księgowe ujęcie, w drodze dokonywanych okresowych lub jednorazowych odpisów, zmniejszenia wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, uwzględniające postęp naukowo-techniczny i zużycie fizyczne oraz prawne, a także inne ograniczenia, wpływające na okres ich gospodarczo uzasadnionego używania; 5)
remont bieżący - wymiana uszkodzonych części lub mechanizmów w celu przywrócenia sprawności technicznej i użytkowej uzbrojenia i sprzętu; 6)
remont konserwacyjny - podtrzymanie sprawności sprzętu, która uległa obniżeniu na skutek upływu czasu i starzenia się sprzętu, polegające na naprawie lub wymianie elementów, zespołów i podzespołów; 7)
remont główny - odtworzenie stanu pierwotnego uzbrojenia i sprzętu, wykonywane przez zakład specjalistyczny.2.
Wskaźniki kosztów wykorzystuje się do: 1)
programowania i prognozowania wydatków publicznych; 2)
ustalania bazy danych kosztowych w systemie zarządzania zasobami obronnymi DRMM; 3)
wyceny (szacunku) usług świadczonych przez wojskowe jednostki budżetowe, których wartości nie można określić przy użyciu innych parametrów; 4)
analiz ekonomicznych związanych z podejmowaniem decyzji organizacyjnych.3.
Rodzaje wskaźników kosztów ze względu na zakres i sposób ewidencjonowania kosztów: 1)
jednostkowe wskaźniki kosztów; 2)
zbiorcze wskaźniki kosztów.4.
W ramach jednostkowych wskaźników kosztów wyróżnia się: 1)
wskaźniki kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie uposażeń (wynagrodzeń) i pozostałych należności pieniężnych; 2)
wskaźniki kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie świadczeń rzeczowych, w tym: żywienia, umundurowania, leczenia i zakwaterowania; 3)
wskaźniki kosztów szkolenia; 4)
wskaźniki kosztów świadczeń rzeczowych polskich przedstawicielstw wojskowych oraz polskich zespołów łącznikowych przy międzynarodowych dowództwach wojskowych i Organizacji Traktatu Północnoatlantyckiego; 5)
wskaźniki kosztów pobytu delegacji zagranicznych w ramach:- kontaktów z Siłami Zbrojnymi,
- implementacji międzynarodowych porozumień o kontroli zbrojeń;
6)
wskaźniki kosztów pobytu delegacji Sił Zbrojnych za granicą w ramach:- kontaktów zagranicznych,
- implementacji międzynarodowych porozumień o kontroli zbrojeń;
7)
wskaźniki całkowitych kosztów funkcjonowania jednostki (komórki) organizacyjnej resortu obrony narodowej na osobę.5.
Ogólne zasady opracowywania wskaźników kosztów: 1)
wskaźniki kosztów powinny odzwierciedlać rzeczywisty poziom kosztów (łącznie z kosztami amortyzacji) ponoszonych i zaewidencjonowanych przez wojskowe jednostki budżetowe na kontach "Zespołu 4"; 2)
w ramach jednostkowych wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych wprowadza się (chyba że zapisy dotyczące danego wskaźnika uwzględniają odrębny podział podmiotowy) następujący podział podmiotowy:a)
żołnierz zawodowy i funkcjonariusz Państwowej Straży Pożarnej,b)
żołnierz nadterminowy,c)
żołnierz zasadniczej służby wojskowej,d)
kandydat na żołnierza zawodowego i podchorąży Szkoły Podchorążych Rezerwy,e)
pracownik.6.
Za podstawę do wyliczenia jednostkowych wskaźników kosztów w zakresie utrzymania stanów osobowych przyjmuje się zaewidencjonowane koszty oraz faktyczny stan średnioroczny żołnierzy i pracowników opłacanych ze środków budżetowych.7.
Wskaźniki kosztów za dany rodzaj Sił Zbrojnych oblicza się, dzieląc roczną wielkość wyodrębnionej w ewidencji grupy kosztów ("ddd") przez średnioroczne stany osobowe. Wskaźniki opracowuje się w formie tabel w arkuszu kalkulacyjnym Excel i przesyła (również w formie elektronicznej) do organu finansowego wyższego szczebla.8.
Wskaźniki kosztów za Siły Zbrojne opracowuje się jako średnie ważone wskaźników za dany rodzaj Sił Zbrojnych.9.
Przy obliczaniu jednostkowych i zbiorczych wskaźników kosztów na dany rok, za Siły Zbrojne, z uwagi na fakt, że wskaźniki obliczone przez organy finansowe ustalane są na podstawie kosztów roku ubiegłego, uwzględnia się również średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych, ujęty w ustawie budżetowej lub w projekcie ustawy budżetowej na dany rok.10.
Zbiorcze wskaźniki kosztów opracowuje się na poszczególne typy jednostek (komórek) organizacyjnych resortu obrony narodowej posiadających odrębny etat, jako wielkości średnie arytmetyczne, liczone z całkowitych kosztów funkcjonowania jednostek (komórek) danego typu, w układzie przedstawionym w załączniku Nr 10. Kolumnę 3 tego załącznika - "Koszt w stosunku rocznym" - wypełnia się sumując wielkości kosztów jednostek (komórek) danego typu, a następnie dzieląc je przez liczbę tych jednostek (komórek).11.
Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie uposażeń i pozostałych należności pieniężnych żołnierzy przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbole grup kosztów (ddd) od 100 do 130, w tym: 1)
uposażenia żołnierzy zawodowych, nadterminowych i funkcjonariuszy; 2)
nagrody uznaniowe i zapomogi dla żołnierzy zawodowych, nadterminowych i funkcjonariuszy; 3)
nagrody jubileuszowe wypłacane żołnierzom zawodowym i funkcjonariuszom; 4)
odprawy wypłacane żołnierzom zawodowym, nadterminowym i funkcjonariuszom w związku ze zwolnieniem ze służby wojskowej; 5)
ekwiwalent za niewykorzystany urlop, wypłacany żołnierzom i funkcjonariuszom; 6)
dodatkowe uposażenie roczne dla żołnierzy zawodowych oraz nagrody roczne dla funkcjonariuszy; 7)
honoraria wypłacane żołnierzom i funkcjonariuszom na podstawie umowy o pracę oraz na podstawie umowy o dzieło lub umowy zlecenia; 8)
uposażenia żołnierzy niezawodowych; 9)
nagrody uznaniowe i zapomogi dla żołnierzy niezawodowych; 10)
odprawy wypłacane żołnierzom przy zwolnieniu z zasadniczej służby wojskowej i przeszkolenia wojskowego studentów; 11)
należności pieniężne wypłacane żołnierzom wyznaczonym do pełnienia służby poza granicami państwa w składzie misji specjalnych organizacji międzynarodowych i w ramach Organizacji Narodów Zjednoczonych oraz studiującym za granicą; 12)
pozostałe należności żołnierzy i funkcjonariuszy; 13)
odrębne wynagrodzenia wypłacane żołnierzom zawodowym za wykonywanie czynności zleconych, wykraczających poza zwykłe obowiązki służbowe; 14)
inne należności (świadczenia) pieniężne przysługujące żołnierzom; 15)
składki na ubezpieczenia społeczne żołnierzy i funkcjonariuszy; 16)
składki na Fundusz Pracy żołnierzy zawodowych i funkcjonariuszy; 17)
stypendia.12.
Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie wynagrodzeń i pozostałych należności pieniężnych pracowników przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbol grupy kosztów (ddd) 140, w tym: 1)
wynagrodzenia osobowe pracowników; 2)
honoraria wypłacone pracownikom; 3)
wynagrodzenia osobowe pracowników służby cywilnej; 4)
dodatkowe wynagrodzenie roczne; 5)
pozostałe składniki wynagrodzenia; 6)
pozostałe należności pracowników; 7)
nagrody z zakładowego funduszu nagród pracowników; 8)
inne należności (świadczenia) pieniężne przysługujące pracownikom; 9)
nagrody i wydatki osobowe za szczególne osiągnięcia; 10)
stypendia; 11)
składki na rzecz instytucji ubezpieczeniowych z tytułu ubezpieczeń osobowych; 12)
składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy; 13)
odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.13.
Zestawienie wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie uposażeń, wynagrodzeń i pozostałych należności pieniężnych żołnierzy i pracowników opracowuje się według układu, określonego w załączniku Nr 1.14.
Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie żywienia przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4" obejmujące symbole grup kosztów (ddd) od 200 do 240, w tym: 1)
wartość wydanych do spożycia środków żywności; 2)
równoważniki wypłacane w zamian należności żywnościowych; 3)
wartość wydanego do użytkowania sprzętu stołowo-kuchennego oraz pozostałego sprzętu związanego z żywieniem; 4)
koszty napraw i konserwacji tego sprzętu; 5)
koszty pośrednie (koszt opakowań, przerobu żywności, analizy, ekspertyzy, usługi transportowe itp.); 6)
koszty usług żywieniowych w zakładach zbiorowego żywienia (kasyna, gastronomia cywilna); 7)
wartość materiałów wydanych na estetykę żywienia i utrzymanie czystości; 8)
ubytki naturalne.15.
Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych żołnierzy, funkcjonariuszy i pracowników w zakresie umundurowania przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbole grup kosztów (ddd) od 300 do 340, w tym: 1)
wartość przedmiotów zaopatrzenia mundurowego wydanego w naturze do użytkowania (umundurowania, obuwia, bielizny osobistej i pościelowej, oporządzenia, przedmiotów specjalnych itd.); 2)
wartość środków higieny wydanych w naturze do zużycia; 3)
równoważniki wypłacane w zamian przedmiotów zaopatrzenia mundurowego niewydawanego w naturze oraz za przedłużenie okresu używalności; 4)
równoważniki wypłacane na utrzymanie higieny osobistej oraz konserwację obuwia i oporządzenia wypłacane żołnierzom zasadniczej służby wojskowej; 5)
pozostałe równoważniki; 6)
koszty napraw i konserwacji przedmiotów zaopatrzenia mundurowego wykonanych przez specjalistyczne zakłady usługowe (zakłady szewskie, rymarskie itp.); 7)
koszty napraw i konserwacji przedmiotów mundurowych wykonanych w ramach oddziału gospodarczego (sprzęt, materiały itp.); 8)
koszty pośrednie (opakowania); 9)
usługi transportowe; 10)
usługi pralnicze.16.
Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie leczenia przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbole grup kosztów (ddd) 400, 410, 420, 430 i 440, w tym: 1)
koszty leczenia w samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej oraz innych placówkach służby zdrowia w kraju i za granicą; 2)
koszty świadczeń związanych z leczeniem członków rodzin żołnierzy zasadniczej służby wojskowej i kandydatów na żołnierzy zawodowych; 3)
refundacja z budżetu Ministerstwa Obrony Narodowej kosztów poniesionych przez Narodowy Fundusz Zdrowia; 4)
wartość leków i materiałów medycznych (zakupionych ze środków budżetowych oraz otrzymanych z zaopatrzenia w naturze) wydanych do zużycia przez jednostki służby zdrowia (izby chorych, ambulatoria); 5)
wartość wydanego do użycia sprzętu i wyposażenia medycznego w jednostkach wojskowych (ambulatoria, izby chorych); 6)
koszty eksploatacji (użytkowania, konserwacji, napraw itp.) sprzętu i wyposażenia medycznego; 7)
koszty rzeczowych świadczeń zdrowotnych (wartość przedmiotów ortopedycznych wydawanych osobom niepełnosprawnym); 8)
koszty leczenia poza resortem obrony narodowej oraz pozostałe koszty pośrednie i inne usługi niematerialne (ekspertyzy, analizy, konsultacje medyczne); 9)
koszty szczepień profilaktycznych; 10)
koszty badań okresowych i profilaktycznych.17.
Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie zakwaterowania (koszty eksploatacji i utrzymania budynków koszarowych oraz internatów, pokrywane bezpośrednio przez jednostki budżetowe) przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbole grup kosztów (ddd) od 600 do 640, w tym: 1)
wartość wytworzonej we własnym zakresie energii cieplnej; 2)
wyposażenie nieuznawane za środki trwałe; 3)
sprzęt kwaterunkowy; 4)
sprzęt pożarniczy, środki i urządzenia służące do ochrony przeciwpożarowej; 5)
pozostałe materiały; 6)
media - energia elektryczna, energia cieplna, gaz, woda i inne; 7)
usługi w zakresie remontów i konserwacji pomieszczeń i budynków, w tym koszty zleconego opracowania dokumentacji technicznej oraz zleconego opracowania założeń projektowych dotyczących tych remontów; 8)
pozostałe usługi; 9)
podatek od nieruchomości; 10)
roczna opłata za zarząd gruntami będącymi własnością Skarbu Państwa; 11)
roczna opłata za zarząd gruntami będącymi własnością jednostki samorządu terytorialnego; 12)
inne opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego; 13)
umorzenie mebli i dywanów; 14)
umorzenie pozostałych środków trwałych o wartości nieprzekraczającej wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych, dla których odpisy amortyzacyjne są uznawane za koszt uzyskania przychodu w 100% ich wartości, w miesiącu oddania do używania.18.
Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie pozostałych świadczeń rzeczowych przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbole grup kosztów (ddd) od 500 do 540.19.
Zestawienie wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie świadczeń rzeczowych opracowuje się według układu, określonego w załączniku Nr 2.20.
Do obliczenia wskaźników kosztów dotyczących szkolenia przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbole grup kosztów (ddd) od 150 do 180 oraz 700, w tym: 1)
wartość zużytej amunicji bojowej, ćwiczebnej, materiałów wybuchowych, środków pozorowania limitowania pola walki; 2)
wartość wydanego do używania (zużycia) drobnego sprzętu, środków trwałych o charakterze wyposażenia, materiałów oraz części zamiennych do tego sprzętu i wyposażenia, wartość wydanych do zużycia części zamiennych do trenażerów i symulatorów; 3)
koszty poniesione na eksploatację, modernizację i rozbudowę terenowej (garnizonowej i poligonowej) bazy szkoleniowej, niezaliczonej do obiektów infrastruktury; 4)
wartość wykorzystywanego do szkolenia Sił Zbrojnych - wydanego do używania (zużycia) - drobnego sprzętu, środków trwałych o charakterze wyposażenia, pomocy dydaktycznych oraz części zamiennych do tego sprzętu i wyposażenia (niewliczanych w koszty eksploatacji uzbrojenia i sprzętu oraz infrastruktury); 5)
wartość wydanych z magazynu i zużytych do szkolenia wojsk materiałów i druków; 6)
wartość wydanych do używania (zużycia) pomocy naukowych, dydaktycznych i książek; 7)
usługi materialne i niematerialne związane z eksploatacją i utrzymaniem sprzętu wykorzystywanego do szkolenia Sił Zbrojnych (niewliczanych w koszty eksploatacji uzbrojenia i sprzętu oraz infrastruktury) oraz ich szkolenia programowego (np. wykłady, informacje, seminaria, zajęcia grupowe, ekspertyzy, ogłoszenia, itp.); 8)
wartość wypłaconych odszkodowań za szkody wyrządzone w czasie ćwiczeń podmiotom gospodarczym oraz osobom prywatnym; 9)
wydatki na rzecz żołnierzy zawodowych i słuchaczy szkół wojskowych pobierających naukę poza resortem obrony narodowej; 10)
wydatki związane ze szkoleniem pracowników; 11)
koszty eksploatacji uzbrojenia i sprzętu, związane z zabezpieczeniem i realizacją ćwiczeń, treningów i szkoleniem programowym; 12)
koszty związane z wychowaniem patriotycznym (kino, teatr, podróże historyczne, spotkania z ważnymi osobami, udział w imprezach o charakterze patriotycznym).21.
Zestawienie wskaźników kosztów dotyczących szkolenia opracowuje się według układu, określonego w załączniku Nr 3.22.
Do obliczenia wskaźników kosztów świadczeń rzeczowych związanych z utrzymaniem polskich przedstawicielstw wojskowych oraz polskich zespołów łącznikowych przy międzynarodowych dowództwach wojskowych i Organizacji Traktatu Północnoatlantyckiego, posiadających numer identyfikacyjny jednostki, przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", w tym: 1)
utrzymanie obiektów własnych; 2)
czynsze i inne opłaty za obiekty wynajęte; 3)
materiały i wyposażenie; 4)
podróże; 5)
transport; 6)
opłaty pocztowe i telekomunikacyjne; 7)
wydatki okolicznościowe; 8)
opłaty za szkołę; 9)
pozostałe wydatki.23.
Wskaźnik kosztów świadczeń rzeczowych związanych z utrzymaniem polskich przedstawicielstw wojskowych oraz polskich zespołów łącznikowych przy międzynarodowych dowództwach wojskowych i Organizacji Traktatu Północnoatlantyckiego, posiadających numer identyfikacyjny jednostki, opracowuje się według układu, określonego w załączniku Nr 4. W powyższych wskaźnikach kosztów nie wykazuje się świadczeń rzeczowych i pieniężnych, ujmowanych w odrębnych wskaźnikach, np. uposażeń, umundurowania.24.
Wskaźnik kosztów pobytu delegacji zagranicznych, w ramach kontaktów z Siłami Zbrojnymi, opracowuje się według układu, określonego w załączniku Nr 5. Do obliczenia tych wskaźników przyjmuje się koszty zewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbol grupy kosztów (ddd) 550, w tym wydatki na hotele, wyżywienie i przejazdy.25.
Wskaźnik kosztów pobytu delegacji zagranicznych, w ramach implementacji międzynarodowych porozumień o kontroli zbrojeń, opracowuje się według układu, określonego w załączniku Nr 6. Do obliczenia tych wskaźników przyjmuje się koszty zewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbol grupy kosztów (ddd) 551, w tym wydatki na hotele, wyżywienie i przejazdy.26.
Wskaźnik kosztów pobytu delegacji Sił Zbrojnych za granicą w ramach kontaktów zagranicznych opracowuje się według układu, określonego w załączniku Nr 7. Do obliczenia tych wskaźników przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbol grupy kosztów (ddd) 560, w tym wydatki na hotele, wyżywienie i przejazdy.27.
Wskaźnik kosztów pobytu delegacji Sił Zbrojnych za granicą, w ramach implementacji międzynarodowych porozumień o kontroli zbrojeń, opracowuje się według układu, określonego w załączniku Nr 8. Do obliczenia tych wskaźników przyjmuje się koszty zewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące symbol grupy kosztów (ddd) 561, w tym wydatki na hotele, wyżywienie i przejazdy.28.
Wskaźnik całkowitych kosztów funkcjonowania jednostki (komórki) organizacyjnej resortu obrony narodowej na osobę opracowuje się według układu, określonego w załączniku Nr 9. Do obliczenia tych wskaźników przyjmuje się wszystkie koszty zaewidencjonowane na kontach "Zespołu 4".ałącznik Nr 1
ZESTAWIENIE
ZESTAWIENIE
WSKAŹNIKÓW KOSZTÓW UTRZYMANIA STANÓW OSOBOWYCH W ZAKRESIE UPOSAŻEŃ, WYNAGRODZEŃ I POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI PIENIĘŻNYCH ŻOŁNIERZY I PRACOWNIKÓW ZA ROK ......
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ
w zł
| Wyszczególnienie | |||||
| Żołnierze zawodowi i funkcjonariusze PSP | Żołnierze nadterminowi | Kandydaci na żołnierzy zawodowych i podchorążowie SPR | Żołnierze zasadniczej służby wojskowej | Pracownicy | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ROCZNY KOSZT UPOSAŻEŃ / WYNAGRODZEŃ I POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI PIENIĘŻNYCH | |||||
| ŚREDNIOROCZNY STAN OSOBOWY | |||||
| WSKAŹNIK NA OSOBĘ: | |||||
| W STOSUNKU ROCZNYM: | |||||
Załącznik Nr 2
ZESTAWIENIE WSKAŹNIKÓW KOSZTÓW UTRZYMANIA STANÓW OSOBOWYCH
ZESTAWIENIE WSKAŹNIKÓW KOSZTÓW UTRZYMANIA STANÓW OSOBOWYCH
W ZAKRESIE ŚWIADCZEŃ RZECZOWYCH ZA ROK ........
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ ......
w zł
| Wyszczególnienie | Rodzaj świadczenia rzeczowego | Razem | |||||
| żywienie | umundurowanie | leczenie | zakwaterowanie | pozostałe | świadczenia rzeczowe (2+3+4+5+6) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Żołnierze zawodowi | Roczny koszt | ||||||
| i funkcjonariusze PSP | Średnioroczny stan osobowy | ||||||
| WSKAŹNIK NA OSOBĘ | w stosunku rocznym | ||||||
| w stosunku miesięcznym | |||||||
| Żołnierze nadterminowi | Roczny koszt | ||||||
| WSKAŹNIK NA OSOBĘ | Średnioroczny stan osobowy | ||||||
| w stosunku rocznym | |||||||
| w stosunku miesięcznym | |||||||
| Kandydaci na żołnierzy | Roczny koszt | ||||||
| Zawodowych | Średnioroczny stan | ||||||
| i podchorążowie SPR | osobowy | ||||||
| w stosunku rocznym | |||||||
| WSKAŹNIK NA OSOBĘ | w stosunku miesięcznym | ||||||
| Żołnierze | Roczny koszt | ||||||
| Zasadniczej służby | Średnioroczny stan | ||||||
| wojskowej | osobowy | ||||||
| w stosunku rocznym | |||||||
| WSKAŹNIK NA OSOBĘ | w stosunku miesięcznym | ||||||
| Pracownicy | Roczny koszt | ||||||
| Średnioroczny stan osobowy | |||||||
| WSKAŹNIK NA OSOBĘ | w stosunku rocznym | ||||||
| w stosunku miesięcznym | |||||||
Załącznik Nr 3
ZESTAWIENIE
ZESTAWIENIE
WSKAŹNIKÓW KOSZTÓW SZKOLENIA ZA ROK ........
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ .......
w zł
| Lp. | Wyszczególnienie | Średnioroczny stan osobowy | Koszty środków bojowych | Pozostałe koszty szkolenia | Koszty eksploatacji UiSW | Ogółem | ||||||||
| Wartość zużytych środków bojowych | Wskaźnik na osobę | Koszty | Wskaźnik na osobę | Koszty | Wskaźnik na osobę | Koszty | Wskaźnik na osobę | |||||||
| w stosunku rocznym | w stosunku miesięcznym | w stosunku rocznym | w stosunku miesięcznym | w stosunku rocznym | w stosunku miesięcznym | w stosunku rocznym | w stosunku miesięcznym | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | Żołnierze zawodowi | x | x | x | x | x | x | |||||||
| 2 | Żołnierze niezawodowi | x | x | x | x | x | x | |||||||
| 3 | Kandydaci na żołnierzy zawodowych | x | x | x | x | x | x | |||||||
| 4 | Średnio | |||||||||||||
| 5 | Pracownicy | x | x | x | x | x | x | x | x | x | ||||
Uwaga: W kolumnie 4 ujmuje się wartość wydanej i zużytej podczas szkolenia amunicji, środków pozoracji i materiałów wybuchowych, ewidencjonowanych w § 421006.
W kolumnie 7 ujmuje się koszty szkolenia ewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące grupy kosztów (ddd) od 150 do 180, po pomniejszeniu o koszty zużycia amunicji wykazane w kolumnie 4.
Wartość średnią wskaźnika (lp. 4) w kolumnach 5 i 8 uzyskuje się dzieląc wartości liczbowe w kolumnach 4 i 7 przez średnioroczny stan osobowy w kolumnie 3.
Wartość średnią wskaźnika (lp. 4) w kolumnach 6 i 9 uzyskuje się dzieląc wartości liczbowe w kolumnach 5 i 8 przez 12 miesięcy.
W kolumnie 10 ujmuje się koszty eksploatacji UiSW ewidencjonowane na kontach "Zespołu 4", obejmujące grupę kosztów (ddd) 700.
Wartość wskaźnika w kolumnie 11 uzyskuje się dzieląc wartość liczbową w kolumnie 10 przez średnioroczny stan osobowy w kolumnie 3.
Wartość wskaźnika w kolumnie 12 uzyskuje się dzieląc wartość liczbową w kolumnie 11 przez 12 miesięcy.
Wartość kosztów w kolumnie 13 stanowi sumę wartości liczbowych z kolumn 4, 7 i 10.
Wartość wskaźnika w kolumnie 14 stanowi sumę wartości liczbowych z kolumn 5, 8 i 11.
Wartość wskaźnika w kolumnie 15 stanowi sumę wartości liczbowych z kolumn 6, 9 i 12.
Załącznik Nr 4
WSKAŹNIK
WSKAŹNIK
KOSZTÓW ŚWIADCZEŃ RZECZOWYCH ZWIĄZANYCH Z UTRZYMANIEM POLSKICH PRZEDSTAWICIELSTW WOJSKOWYCH ORAZ POLSKICH ZESPOŁÓW ŁĄCZNIKOWYCH PRZY MIĘDZYNARODOWYCH DOWÓDZTWACH WOJSKOWYCH I ORGANIZACJI TRAKTATU PÓŁNOCNOATLANTYCKIEGO ZA ROK ..........
w zł
| Koszty świadczeń rzeczowych związanych z utrzymaniem | Średnioroczny stan osobowy żołnierzy zawodowych | Wskaźnik na osobę | |
| przedstawicielstw i zespołów łącznikowych | w przedstawicielstwach i zespołach łącznikowych | w stosunku rocznym | w stosunku miesięcznym |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Załącznik Nr 5
WSKAŹNIK
WSKAŹNIK
KOSZTÓW POBYTU DELEGACJI ZAGRANICZNYCH W RAMACH KONTAKTÓW Z SIŁAMI ZBROJNYMI ZA ROK .......
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ ......
w zł
| Koszty pobytu delegacji zagranicznych | Liczba osobodni | Wskaźnik na osobodzień |
| 1 | 2 | 3 |
Załącznik Nr 6
WSKAŹNIK
WSKAŹNIK
KOSZTÓW POBYTU DELEGACJI ZAGRANICZNYCH W RAMACH IMPLEMENTACJI MIĘDZYNARODOWYCH POROZUMIEŃ O KONTROLI ZBROJEŃ ZA ROK .......
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ ........
w zł
| Koszty pobytu delegacji zagranicznych | Liczba osobodni | Wskaźnik na osobodzień |
| 1 | 2 | 3 |
Załącznik Nr 7
WSKAŹNIK
WSKAŹNIK
KOSZTÓW POBYTU DELEGACJI SIŁ ZBROJNYCH ZA GRANICĄ W RAMACH KONTAKTÓW ZAGRANICZNYCH
ZA ROK ....
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ ........
w zł
| Koszty pobytu za granicą | Liczba osobodni | Wskaźnik na osobodzień |
| 1 | 2 | 3 |
Załącznik Nr 8
WSKAŹNIK
WSKAŹNIK
KOSZTÓW POBYTU DELEGACJI SIŁ ZBROJNYCH ZA GRANICĄ W RAMACH IMPLEMENTACJI MIĘDZYNARODOWYCH POROZUMIEŃ O KONTROLI ZBROJEŃ ZA ROK ..........
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ ..........
w zł
| Koszty pobytu za granicą | Liczba osobodni | Wskaźnik na osobodzień |
| 1 | 2 | 3 |
Załącznik Nr 9
WSKAŹNIK
WSKAŹNIK
CAŁKOWITYCH KOSZTÓW FUNKCJONOWANIA NA OSOBĘ JEDNOSTKI (KOMÓRKI) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ ......
ZA ROK .......
w zł
| Całkowite koszty funkcjonowania | Średnioroczny stan osobowy | Wskaźnik na osobę | |
| jednostki (komórki) organizacyjnej resortu obrony narodowej | żołnierzy zawodowych, niezawodowych i pracowników | w stosunku rocznym | w stosunku miesięcznym |
| 1*) | 2 | 3 | 4 |
*) W kolumnie 1 ujmuje się saldo Wn z zestawienia obrotów i sald kont "Zespołu 4".
Załącznik Nr 10
ZESTAWIENIE
ZESTAWIENIE
ZBIORCZYCH WSKAŹNIKÓW KOSZTÓW
JEDNOSTEK (KOMÓREK) ORGANIZACYJNYCH RESORTU OBRONY NARODOWEJ .......
PODLEGŁYCH ..........
ZA ROK ........
w zł
| Lp. | Typ jednostki*) | Koszt w stosunku rocznym | Koszt w stosunku miesięcznym |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
*) jako typ jednostki podaje się: brygada zmechanizowana, brygada pancerna, batalion dowodzenia dywizji, pułk artylerii przeciwpancernej, pułk przeciwlotniczy, departament, generalny zarząd, zarząd, biuro, itp.