Regulamin organizacyjny Zespołu Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.KGSG.2007.6.57

Akt utracił moc

Wersja od: 25 lutego 2010 r.

ZARZĄDZENIE Nr 57

KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ

z dnia 18 maja 2007 r.

w sprawie regulaminu organizacyjnego Zespołu Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej

Na podstawie art. 6 ust. 2 pkt 3 w związku z art. 3a pkt 3 ustawy z dnia 12 października 1990 r. o Straży Granicznej (Dz. U. z 2005 r. Nr 234, poz. 1997 oraz z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711 i Nr 170, poz. 1218) zarządza się, co następuje:

§ 1. Zespołowi Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej, zwanemu dalej "Zespołem", nadaje się regulamin organizacyjny określający zakres jego zadań, strukturę wewnętrzną oraz zakres obowiązków i uprawnień Dyrektora Zespołu, zwanego dalej "dyrektorem Zespołu", stanowiący załącznik do zarządzenia.

§ 2. Decyzje, polecenia i wytyczne wydane na podstawie zarządzenia nr 34 Komendanta Głównego Straży Granicznej z dnia 6 sierpnia 2004 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Zespołu Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej (Dz. Urz. KGSG Nr 8, poz. 42 oraz Nr 9, poz. 48) zachowują moc.

§ 3. Traci moc zarządzenie Nr 34 Komendanta Głównego Straży Granicznej z dnia 6 sierpnia 2004 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Zespołu Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej (Dz. Urz. KGSG Nr 8, poz. 42 oraz Nr 9, poz. 48).,

§ 4. Przepisy zarządzenia stosuje się od dnia 10 maja 2007 r.

§ 5. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

ZAŁĄCZNIK 

REGULAMIN ORGANIZACYJNY

ZESPOŁU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ

§ 1.

1. Zespół jest jednostką organizacyjną Komendy Głównej Straży Granicznej, zwanej dalej "Komendą Główną", do zadań której należy ogół działań obejmujących niezależne badanie systemów zarządzania i kontroli w Komendzie Głównej, w tym procedur kontroli finansowej, w wyniku którego Komendant Główny Straży Granicznej uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę adekwatności, efektywności i skuteczności tych systemów, a także czynności doradcze mające na celu usprawnienie funkcjonowania Komendy Głównej, w tym:

1) identyfikacja i analiza obszarów ryzyka związanych z funkcjonowaniem Komendy Głównej w celu wyodrębnienia tych sfer jej działalności, które zostaną poddane audytowi;

2) dostarczanie Komendantowi Głównemu Straży Granicznej oceny dotyczącej zgodności prowadzonej działalności poddanej audytowi z przepisami prawa oraz obowiązującymi w Komendzie Głównej procedurami wewnętrznymi;

3) dostarczanie Komendantowi Głównemu Straży Granicznej oceny dotyczącej efektywności i gospodarności podejmowanych działań w zakresie systemów zarządzania i kontroli, w odniesieniu do działalności poddanej audytowi;

4) badanie wiarygodności sprawozdań finansowych i sprawozdań z wykonania budżetu oraz przedstawianie Komendantowi Głównemu Straży Granicznej oceny tych sprawozdań;

5) przyczynianie się do usprawienia systemów zarządzania ryzykiem i kontroli w Komendzie Głównej, w zakresie działalności poddannej audytowi, poprzez rozpoznawanie i ocenę znaczących zagrożeń ryzykiem;

6) wykonywanie czynności doradczych mających na celu usprawnienie funkcjonowania Komendy Głównej w zakresie zarządzania ryzykiem, działań kontrolnych oraz procesów dotyczących ładu organizacyjnego.

2. W celu realizacji zadań, o których mowa w ust. 1, do szczegółowego zakresu działania Zespołu należy:

1) dokonywanie identyfikacji i analizy ryzyka w zakresie niezbędnym na etapie opracowywania rocznego planu audytu i planowania zadania audytowego;

2) zbieranie informacji o audytowanej działalności w trakcie jej przeglądu wstępnego;

3) badanie i ocena adekwadności i efektywności systemu kontroli wewnętrznej, w tym finansowej, w działalności poddanej audytowi, w tym wyrażanie opinii na temat skuteczności istniejących w niej mechanizmów kontrolnych;

4) przeprowadzanie audytów obejmujących badanie wiarygodności i kompletności informacji służących sporządzaniu sprawozdań finansowych i sprawozdań z wykonania budżetu;

5) dokonywanie oceny systemów finansowo-księgowych pod względem dokładności, kompletności, terminowości oraz zgodności z zasadami rachunkowości;

6) dokonywanie oceny działań jednostek organizacyjnych Komendy Głównej pod względem efektywności, oszczędności i wydajności wykorzystywania posiadanych zasobów finansowych, logistycznych i kadrowych;

7) dokonywanie oceny procedur funkcjonujących w Komendzie Głównej i ustalanie, czy zapewniają one osiąganie zamierzonych celów i są zgodne z obowiązującymi przepisami;

8) dokonywanie oceny działań podejmowanych w celu zapobiegania powstawaniu nieprawidłowości w zakresie działalności Komendy Głównej poddanej audytowi;

9) dokonywanie oceny systemu przepływu informacji w Komendzie Głównej pod kątem jego rzetelności, terminowości, użyteczności i spójności;

10) przeprowadzanie audytów w zakresie opracowywania i realizacji projektów związanych z działalnością Komendy Głównej;

11) przeprowadzanie audytu systemów informatycznych;

12) badanie przestrzegania przez funkcjonariuszy i pracowników Komendy Głównej procedur bezpieczeństwa systemów informatycznych;

13) sporządzanie dokumentów roboczych dotyczących działalności audytu i ich archiwizacja;

14) przedstawianie Komendantowi Głównemu Straży Granicznej opinii o działalności poddanej audytowi;

15) dokonywanie i aktualizowanie oceny potrzeb audytu wewnętrznego w Komendzie Głównej, będącej podstawą opracowania rocznego planu audytu wewnętrznego Komendy Głównej;

16) opracowywanie sprawozdań z przyjętych ustaleń, uwag, wniosków i rekomendacji dotyczących poprawy skuteczności działania Komendy Głównej w zakresie działalności poddawanej audytowi;

17) opracowywanie rocznego planu audytu wewnętrznego Komendy Głównej, na podstawie dokonanej analizy obszarów ryzyka w zakresie działania Komendy Głównej;

18) opracowywanie sprawozdania z wykonania rocznego planu audytu wewnętrznego Komendy Głównej za rok poprzedni;

19) realizowanie zadań z zakresu przygotowań obronnych i zarządzania kryzysowego Straży Granicznej, w zakresie właściwości Zespołu.

§ 2. W skład Zespołu wchodzą:

1) dyrektor Zespołu;

2) audytorzy wewnętrzni;

3) osoby zajmujące stanowiska wykonawcze.

§  3.

1. Zespołem kieruje dyrektor Zespołu.

2. Dyrektor Zespołu jest przełożonym funkcjonariuszy i pracowników pełniących służbę lub zatrudnionych w Zespole.

§  4.

1. Do zakresu obowiązków dyrektora Zespołu należy w szczególności:

1) kierowanie, organizowanie oraz zapewnianie warunków do sprawnego i skutecznego realizowania zadań przez Zespół;

2) nadzorowanie pracy Zespołu;

3) przedstawianie Komendantowi Głównemu Straży Granicznej planów i sprawozdań, o których mowa w § 1 ust. 2 pkt 16-18;

4) wykonywanie zadań audytora wewnętrznego określonych w odrębnych przepisach;

5) 1 podejmowanie działań dla zapewnienia realizacji celów i zadań Zespołu w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy (kontrola zarządcza).

2. Dyrektor Zespołu kieruje i organizuje pracę Zespołu w taki sposób, aby:

1) działalność audytowa służyła realizacji zadań i celów w Komendzie Głównej i była zgodna z obowiązującymi przepisami;

2) zapewnić odpowiednie i wystarczające zasoby kadrowe oraz zadbać o ich efektywne wykorzystanie w toku realizacji zadań.

3. Dyrektor Zespołu kieruje pracą Zespołu poprzez:

1) przydzielanie poszczególnych zadań audytowych audytorom wewnętrznym oraz wyznaczanie koordynatora danego zadania odpowiedzialnego za jego realizację;

2) zatwierdzanie programu zadania audytowego;

3) udzielanie audytorom wewnętrznym instrukcji przed rozpoczęciem audytu;

4) sprawdzanie, czy realizacja zadania audytowego przebiega w sposób zgodny z programem zadania audytowego oraz z obowiązującymi przepisami;

5) udzielanie zgody na odstępstwa od programu zadania audytowego;

6) zapewnianie właściwego procesu szkolenia audytorów wewnętrznych, w celu nieustannego poszerzania ich wiedzy, umiejętności i kwalifikacji;

7) ocenę profesjonalnego poziomu wykonania zadań audytowych, w szczególności poprzez:

a) ustalenie, czy cele audytu zostały zrealizowane,

b) sprawdzenie, czy dokumenty robocze dotyczące przeprowadzanego audytu wewnętrznego wystarczająco uzasadniają wnioski i rekomendacje związane z tym audytem,

c) ustalenie, czy sprawozdanie z przeprowadzonego audytu jest dokładne, obiektywne, przejrzyste, zwięzłe, konstruktywne, kompletne i terminowe.

§ 5. Dyrektor Zespołu jest uprawniony w szczególności do:

1) wglądu do wszelkich informacji, danych, dokumentów i innych materiałów związanych z funkcjonowaniem Komendy Głównej, w tym zawartych na elektronicznych nośnikach informacji, z wyłączeniem informacji, danych, dokumentów i innych materiałów uzyskanych w toku czynności operacyjno-rozpoznawczych i dochodzeniowo-śledczych, w celu prowadzenia audytu wewnętrznego, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej;

2) sporządzania z dokumentów, o których mowa w pkt 1, kopii, odpisów, wyciągów, zestawień lub wydruków, w celu włączenia ich do dokumentacji związanej z przeprowadzanym audytem wewnętrznym w Komendzie Głównej, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej;

3) wydawania decyzji, wytycznych i poleceń związanych z kierowaniem Zespołem;

4) upoważniania na piśmie podległych funkcjonariuszy lub pracowników do załatwiania spraw służbowych i podejmowania decyzji w jego imieniu, w ściśle określonych przez niego sprawach;

5) zalecania podległym funkcjonariuszom lub pracownikom na czas określony potrzebami służby lub pracy, wynikającymi z zakresu zadań Zespołu, wykonywania zadań innych niż określone w zakresach obowiązków i uprawnień na zajmowanym stanowisku służbowym;

6) potwierdzania pod względem merytorycznym:

a) rozliczeń krajowych podróży funkcjonariuszy i pracowników Zespołu,

b) wydatków reprezentacyjnych dyrektora Zespołu.

7) wyrażania w imieniu Komendanta Głównego Straży Granicznej zgody na brakowanie znajdujących się w Zespole dokumentów manipulacyjnych o krótkotrwałym znaczeniu praktycznym, oznaczonych symbolem "Bc" oraz wtórników i kopii akt przekazanych do archiwum, w drodze zatwierdzenia protokołu brakowania tych dokumentów.

§ 6. Dyrektor Zespołu, w terminie 14 dni od dnia mianowania na stanowisko służbowe, składa pisemne oświadczenie o przyjęciu obowiązków i uprawnień dyrektora Zespołu, określonych w regulaminie organizacyjnym Zespołu potwierdzone czytelnym podpisem, które następnie przekazywane jest do Biura Kadr i Szkolenia Komendy Głównej Straży Granicznej w celu włączenia do akt osobowych. Biuro Kadr i Szkolenia Komendy Głównej Straży Granicznej umieszcza na oświadczeniu pieczęć swojej jednostki organizacyjnej.

¹ Załącznik § 4 ust. 1 pkt 5 dodany przez § 4 zarządzenia nr 15 z dnia 25 lutego 2010 r. zmieniające zarządzenie w sprawie regulaminów organizacyjnych komórek organizacyjnych Komendy Głównej Straży Granicznej (Dz.Urz.KGSG.10.2.10) z dniem 25 lutego 2010 r.