Regulamin organizacyjny Zespołu Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.KGSG.2004.8.42

Akt utracił moc

Wersja od: 15 września 2004 r.

ZARZĄDZENIE Nr 34

KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ

z dnia 6 sierpnia 2004 r.

w sprawie regulaminu organizacyjnego Zespołu Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej

Na podstawie art. 6 ust. 2 pkt 3 w związku z art. 3a pkt 3 ustawy z dnia 12 października 1990 r. o Straży Granicznej (Dz. U. z 2002 r. Nr 171, poz. 1399, z 2003 r. Nr 90, poz. 844, Nr 113, poz. 1070, Nr 128, poz. 1175, Nr 137, poz. 1302, Nr 166, poz. 1609 i Nr 210, poz. 2036 oraz z 2004 r. Nr 29, poz. 257) zarządza się, co następuje:

§ 1. Zespołowi Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej nadaje się regulamin organizacyjny określający zakres jego zadań, strukturę wewnętrzną oraz zakres obowiązków i uprawnień audytora wewnętrznego kierującego Zespołem Audytu Wewnętrznego, stanowiący załącznik do zarządzenia.

§ 2. Oświadczenie, o którym mowa w § 7 załącznika do zarządzenia audytor wewnętrzny kierujący Zespołem Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej mianowany przed dniem wejścia w życie niniejszego zarządzenia składa w terminie 14 dni od dnia wejścia w życie zarządzenia.

§ 3. Traci moc zarządzenie Nr 44 Komendanta Głównego Straży Granicznej z dnia 23 września 2002 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Zespołu Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej (Dz. Urz. KGSG Nr 5, poz. 56).

§ 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

ZAŁĄCZNIK

REGULAMIN ORGANIZACYJNY

Zespołu Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej

§  1.

1. Zespół Audytu Wewnętrznego Komendy Głównej Straży Granicznej, zwany dalej "Zespołem", jest jednostką organizacyjną Komendy Głównej Straży Granicznej, zwanej dalej "Komendą Główną", do zadań której należy ogół działań mających na celu uzyskanie przez Komendanta Głównego Straży Granicznej obiektywnej i niezależnej oceny funkcjonowania Komendy Głównej w zakresie gospodarki finansowej pod względem legalności, gospodarności, celowości, rzetelności, a także przejrzystości i jawności, w tym:

1) identyfikacja i analiza obszarów ryzyka związanych z funkcjonowaniem Komendy Głównej w celu wyodrębnienia tych sfer jej działalności, które zostaną poddane audytowi;

2) dostarczanie Komendantowi Głównemu Straży Granicznej racjonalnego zapewnienia, że mechanizmy zarządzania i kontroli wewnętrznej w Komendzie Głównej funkcjonują prawidłowo;

3) dostarczanie Komendantowi Głównemu Straży Granicznej, w oparciu o ocenę systemu kontroli wewnętrznej, racjonalnego zapewnienia, że Komenda Główna działa prawidłowo w zakresie działalności poddanej audytowi;

4) przedstawianie opinii o wiarygodności sprawozdań finansowych i budżetowych w oparciu o rzetelną ocenę systemu kontroli wewnętrznej w Komendzie Głównej;

5) przedstawianie opinii dotyczących efektywności zarządzania ryzykiem w Komendzie Głównej w zakresie działalności poddanej audytowi.

2. W celu realizacji zadań, o których mowa w ust. 1 do szczegółowego zakresu działania Zespołu należy:

1) dokonywanie identyfikacji i analizy ryzyka w zakresie niezbędnym na etapie opracowywania rocznego planu audytu i planowania zadania audytowego;

2) zbieranie informacji o audytowanej działalności w trakcie jej przeglądu wstępnego;

3) badanie i ocena adekwatności i efektywności systemu kontroli wewnętrznej w działalności poddanej audytowi, w tym wyrażanie opinii na temat skuteczności istniejących w niej mechanizmów kontrolnych;

4) przeprowadzanie audytów finansowych, obejmujących badanie wiarygodności i kompletności informacji służących sporządzaniu sprawozdań finansowych i budżetowych oraz badanie i sporządzanie sprawozdań na temat systemów księgowych i płatniczych;

5) dokonywanie oceny systemów finansowo-księgowych pod względem dokładności, kompletności, terminowości oraz zgodności z zasadami rachunkowości;

6) dokonywanie oceny działań jednostek organizacyjnych Komendy Głównej pod względem efektywności, oszczędności i wydajności wykorzystywania posiadanych zasobów (audyt działalności);

7) dokonywanie oceny procedur funkcjonujących w Komendzie Głównej i ustalanie, czy zapewniają one osiąganie zamierzonych celów i są zgodne z obowiązującymi przepisami (audyt zgodności);

8) dokonywanie oceny działań podejmowanych w celu zapobiegania powstawaniu nieprawidłowości w zakresie działalności Komendy Głównej poddanej audytowi;

9) dokonywanie oceny systemu przepływu informacji w Komendzie Głównej pod kątem jego rzetelności, terminowości, użyteczności i spójności;

10) przeprowadzanie audytu w zakresie opracowywania i realizacji projektów związanych z działalnością Komendy Głównej;

11) przeprowadzanie audytów systemów informatycznych;

12) badanie przestrzegania przez funkcjonariuszy i pracowników procedur bezpieczeństwa systemów informatycznych;

13) nadzór nad dokumentami roboczymi dotyczącymi działalności audytu i ich archiwizacja;

14) przedstawianie opinii o działalności poddanej audytowi;

15) dokonywanie i aktualizowanie oceny potrzeb audytu wewnętrznego w Komendzie Głównej będącej podstawą opracowania rocznego planu audytu wewnętrznego Komendy Głównej;

16) opracowywanie sprawozdań z przyjętych ustaleń, uwag, wniosków i rekomendacji dotyczących poprawy skuteczności działania Komendy Głównej w zakresie działalności poddawanej audytowi;

17) opracowywanie rocznego planu audytu wewnętrznego Komendy Głównej;

18) opracowywanie sprawozdania z wykonania rocznego planu audytu wewnętrznego Komendy Głównej za rok poprzedni.

§ 2. W skład Zespołu wchodzą:

1) audytor wewnętrzny - kierownik Zespołu, zwany dalej "kierownikiem Zespołu";

2) audytorzy wewnętrzni;

3) osoby zajmujące stanowiska wykonawcze.

§  3.

1. Zespołem kieruje kierownik Zespołu.

2. Kierownik Zespołu jest przełożonym funkcjonariuszy i pracowników pełniących służbę i zatrudnionych w Zespole.

§  4.

1. Do zakresu obowiązków kierownika Zespołu należy w szczególności:

1) kierowanie, organizowanie oraz zapewnianie warunków do sprawnego i skutecznego realizowania zadań przez Zespół;

2) nadzorowanie pracy Zespołu;

3) przedstawianie Komendantowi Głównemu Straży Granicznej planów i sprawozdań, o których mowa § 2 ust. 2 pkt 16-18;

4) wykonywanie zadań audytora wewnętrznego określonych w odrębnych przepisach.

2. Kierownik Zespołu kieruje i organizuje pracę Zespołu w taki sposób, aby:

1) działalność audytowa służyła realizacji zadań i celów w Komendzie Głównej i była zgodna z obowiązującymi przepisami;

2) zasoby audytu wewnętrznego były sprawnie i efektywnie wykorzystywane.

3. Kierownik Zespołu nadzoruje pracę Zespołu poprzez:

1) zatwierdzanie programu zadania audytowego;

2) udzielanie audytorom wewnętrznym instrukcji przed rozpoczęciem audytu;

3) sprawdzanie czy realizacja zadania audytowego przebiega w sposób właściwy;

4) udzielanie zgody na odstępstwa od programu zadania audytowego;

5) zapewnianie profesjonalnego poziomu wykonania zadań audytowych, w szczególności poprzez:

a) ustalenie czy cele audytu zostały zrealizowane,

b) sprawdzenie, czy dokumenty robocze dotyczące przeprowadzanego audytu wewnętrznego wystarczająco uzasadniają wnioski i rekomendacje związane z tym audytem,

c) zapewnienie by sprawozdanie z przeprowadzonego audytu było obiektywne, jasne i zwięzłe,

d) zapewnienie właściwego procesu szkolenia audytorów wewnętrznych w celu nieustannego poszerzania ich wiedzy, umiejętności i kwalifikacji.

§ 5. Kierownik Zespołu jest uprawniony w szczególności do:

1) wglądu do, znajdujących się w jednostkach organizacyjnych Komendy Głównej, dokumentów i innych materiałów niezbędnych do określenia obszarów ryzyka związanych z działalnością Komendy Głównej oraz realizacji audytu wewnętrznego w Komendzie Głównej z zachowaniem przepisów dotyczących ochrony informacji niejawnych;

2) sporządzania z dokumentów, o których mowa w pkt 1, odpisów, kopii lub wyciągów w celu włączenia ich do dokumentacji związanej z przeprowadzanym audytem wewnętrznym w Komendzie Głównej z zachowaniem przepisów dotyczących ochrony informacji niejawnych;

3) wydawania decyzji, wytycznych i poleceń związanych z kierowaniem Zespołem;

4) upoważniania na piśmie podległych funkcjonariuszy lub pracowników do załatwiania spraw służbowych i podejmowania decyzji w jego imieniu w ściśle określonych przez niego sprawach;

5) zlecania podległym funkcjonariuszom lub pracownikom, na czas określony potrzebami służby lub pracy, wynikającymi z zakresu zadań Zespołu, wykonywania zadań innych niż określone w zakresach obowiązków i uprawnień na zajmowanym stanowisku służbowym;

6) 1 potwierdzania pod względem merytorycznym:

a) rozliczeń krajowych podróży służbowych funkcjonariuszy i pracowników Zespołu,

b) wydatków reprezentacyjnych kierownika Zespołu;

7) 2 wyrażania, w imieniu Komendanta Głównego Straży Granicznej, zgody na brakowanie znajdujących się w Zespole dokumentów manipulacyjnych o krótkotrwałym znaczeniu praktycznym, oznaczonych symbolem "BC" oraz wtórników i kopii akt przekazanych do archiwum, w drodze zatwierdzania protokołu brakowania tych dokumentów.

§ 6. 3 Kierownik Zespołu, w terminie 14 dni od dnia mianowania na stanowisko służbowe, składa pisemne oświadczenie o przyjęciu obowiązków i uprawnień kierownika Zespołu, określonych w regulaminie organizacyjnym Zespołu, potwierdzone czytelnym podpisem, które następnie przekazywane jest do Biura Kadr i Szkolenia Komendy Głównej Straży Granicznej w celu włączenia do akt osobowych. Biuro Kadr i Szkolenia Komendy Głównej Straży Granicznej umieszcza na oświadczeniu pieczęć swojej jednostki organizacyjnej.

¹ Załącznik § 5 pkt 6 zmieniony przez § 9 pkt 1 lit. a) zarządzenia nr 41 z dnia 14 września 2004 r. (Dz.Urz.KGSG.04.9.48) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 15 września 2004 r.

² Załącznik § 5 pkt 7 dodany przez § 9 pkt 1 lit. b) zarządzenia nr 41 z dnia 14 września 2004 r. (Dz.Urz.KGSG.04.9.48) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 15 września 2004 r.

³ Załącznik § 6 zmieniony przez § 9 pkt 2 zarządzenia nr 41 z dnia 14 września 2004 r. (Dz.Urz.KGSG.04.9.48) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 15 września 2004 r.