Organizacja i funkcjonowanie kontroli zarządczej w Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.PKRUS.2023.5

Akt obowiązujący

Wersja od: 2 lutego 2023 r.

ZARZĄDZENIE Nr 4

PREZESA KASY ROLNICZEGO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO

z dnia 2 lutego 2023 r.

w sprawie organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego

Na podstawie art. 59 ust. 3 ustawy z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników (Dz. U. z 2023 r. poz. 208) oraz art. 69 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 1634, z późn. zm. ¹ ) zarządza się, co następuje:

§  1. 

1. Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, zwanej dalej "KRUS", zapewnia funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w KRUS.

2. Zastępcy Prezesa KRUS odpowiadają za zapewnienie prawidłowego funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w nadzorowanym przez siebie obszarze działalności KRUS, wynikającym ze struktury organizacyjnej KRUS.

3. Kierownicy komórek organizacyjnych w Centrali KRUS oraz dyrektorzy oddziałów regionalnych KRUS odpowiadają za zapewnienie prawidłowego funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w kierowanych przez nich komórkach i jednostkach organizacyjnych KRUS.

4. Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za rok poprzedni składają Prezesowi KRUS:

1) Zastępcy Prezesa KRUS w zakresie nadzorowanego przez siebie obszaru działalności KRUS,

2) kierownicy komórek organizacyjnych w Centrali KRUS oraz dyrektorzy oddziałów regionalnych KRUS w zakresie kierowanych przez nich komórek i jednostek organizacyjnych KRUS

- w terminie określonym przez Prezesa KRUS.

5. W celu zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w KRUS wprowadza się Regulamin Kontroli Zarządczej Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, stanowiący załącznik do zarządzenia.

§ 2. Prezes KRUS zobowiązuje dyrektorów zakładów rehabilitacji leczniczej KRUS do złożenia Oświadczenia o stanie kontroli zarządczej za rok poprzedni, w terminie wskazanym przez Prezesa KRUS.

§ 3. Traci moc zarządzenie nr 5 Prezesa Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego z dnia 7 lutego 2019 r. w sprawie organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego (Dz. Urz. KRUS poz. 6).

§ 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

ZAŁĄCZNIK

Regulamin Kontroli Zarządczej Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego

Rozdział  1

Podstawy prawne

§  1. 

1. Obowiązek realizacji kontroli zarządczej w jednostkach sektora publicznego został wprowadzony ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 1634, z późn. zm.).

2. Podstawą realizacji kontroli zarządczej są:

1) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2010 r. w sprawie wzoru oświadczeń o stanie kontroli zarządczej (Dz. U. z 2010 r. poz. 1581);

2) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 września 2010 r. w sprawie planu działalności i sprawozdania z jego wykonania (Dz. U. z 2010 r. poz. 1254);

3) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej w układzie zadaniowym (Dz. U. z 2021 r. poz. 1731);

4) komunikat nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF z 2009 r. poz. 84);

5) komunikat nr 6 Ministra Finansów z dnia 6 grudnia 2012 r. w sprawie szczegółowych wytycznych dla sektora finansów publicznych w zakresie planowania i zarządzania ryzykiem (Dz. Urz. MF z 2012 r. poz. 56);

6) komunikat Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 18 listopada 2022 r. w sprawie szczegółowych wytycznych w zakresie kontroli zarządczej dla działów administracji rządowej - rolnictwo, rozwój wsi, rynki rolne i rybołóstwo (Dz. Urz. MRiRW z 2022 r. poz. 70).

3. Niniejszy regulamin określa zakres, zasady i sposób funkcjonowania kontroli zarządczej w KRUS, w tym:

1) definicję kontroli zarządczej;

2) cele kontroli zarządczej;

3) standardy kontroli zarządczej;

4) dokumentację kontroli zarządczej;

5) odpowiedzialności za funkcjonowanie kontroli zarządczej.

Rozdział  2

Standardy kontroli zarządczej oraz jej organizacja w KRUS

§  2. 

1. Kontrolę zarządczą stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.

2. Organizacja kontroli zarządczej w KRUS opiera się na dwudziestu dwóch standardach kontroli zarządczej określonych w pięciu grupach:

1) środowisko wewnętrzne;

2) cele i zarządzanie ryzykiem;

3) mechanizmy kontroli;

4) informacja i komunikacja;

5) monitorowanie i ocena.

3. Środowisko wewnętrzne stanowi podstawę dla wszystkich pozostałych elementów kontroli zarządczej. Na jego realizację mają wpływ następujące standardy:

1) przestrzeganie wartości etycznych - jest szczególnie istotne w przypadku KRUS, świadczącej usługi dla ubezpieczonych i świadczeniobiorców, a jakość świadczonych usług jest oceniana przez pryzmat postaw i zachowań pracowników. Kierownictwo KRUS oraz pracownicy powinni być świadomi wartości etycznych przyjętych w KRUS i przestrzegać ich przy wykonywaniu powierzonych zadań;

2) kompetencje zawodowe - osoby zarządzające i pozostali pracownicy powinni posiadać wiedzę, umiejętności i doświadczenie pozwalające na skuteczne i efektywne wypełnianie powierzonych zadań. W KRUS funkcjonują mechanizmy umożliwiające poznanie potrzeb szkoleniowych oraz zapewniające możliwość rozwoju kompetencji zawodowych pracowników. Obszar ten obejmuje również realizację polityki racjonalnego zatrudniania i naboru - opisanej w ustanowionych w KRUS procedurach rekrutacji, w których zawarto mechanizmy kontrolne, konieczne do obiektywnego wyboru najlepszego kandydata;

3) struktura organizacyjna ~ dostosowana do aktualnych celów i zadań KRUS. Zakresy zadań, uprawnień i odpowiedzialności są opisane w regulaminach organizacyjnych, a w kartach czynności poszczególnych pracowników określono zakresy obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności w sposób przejrzysty i spójny;

4) delegowanie uprawnień - stosowanie precyzyjnego opisu uprawnień i obowiązków przekazywanych poszczególnym osobom w KRUS. Właściwie określony zakres uprawnień i odpowiedzialności decyduje o skuteczności zarządzania. Przekazanie tych obowiązków powinno być potwierdzone dokumentem w formie odrębnego imiennego upoważnienia/pełnomocnictwa albo wskazania w regulaminie organizacyjnym KRUS lub regulaminie organizacyjnym komórki/jednostki organizacyjnej KRUS. Wydane pełnomocnictwa/upoważnienia powinny być odnotowywane w zbiorczym rejestrze prowadzonym przez Biuro Organizacyjno-Prawne Centrali KRUS.

4. Cele i zarządzanie ryzykiem - proces zarządzania ryzykiem opiera się na następujących elementach:

1) misji - najbardziej syntetycznie ujętym opisie wskazującym podstawową działalność jednostki;

2) określeniu celów i zadań, monitorowaniu i ocenie ich realizacji - ocenę realizacji celów i zadań prowadzi się za pomocą kryteriów oszczędności, efektywności i skuteczności;

3) identyfikacji ryzyka;

4) analizie ryzyka;

5) reakcji na ryzyko.

5. Mechanizmy kontroli - opierają się na następujących standardach:

1) dokumentowanie kontroli zarządczej - dokumentacja kontroli zarządczej obejmuje: procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne oraz dokumenty określające zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników, jak również dostęp do obowiązujących w KRUS przepisów wewnętrznych. Dokumentacja powinna być spójna i dostępna dla wszystkich zainteresowanych osób;

2) nadzór - niezbędny nad wykonaniem zadań w celu ich oszczędnej, efektywnej i skutecznej realizacji. Zasady nadzoru w KRUS są wprowadzone w sposób formalny i zostały określone w wewnętrznych aktach normatywnych Prezesa KRUS;

3) ciągłość działania - odnosi się do bieżących czynności, mających na celu zapobieganie (ograniczanie ryzyka) wystąpienia sytuacji awaryjnej oraz utrzymywaniu gotowości do natychmiastowej reakcji gdyby taka zaistniała. W ramach ciągłości działania funkcjonuje zasada planowania urlopów pracowniczych oraz stosowania sformalizowanego systemu zastępstw. System zastępstw powinien zostać opracowany w taki sposób, aby został zachowany podział odpowiedzialności i kompetencji oraz była przestrzegana zasada podwójnej pary oczu i rozdzielności funkcji;

4) ochrona zasobów - obejmuje przede wszystkim: ochronę fizyczną KRUS i jej pracowników, ochronę zasobów materialnych, ochronę środków finansowych oraz bezpieczeństwo informacji, w tym ochronę danych osobowych. Dostęp do poszczególnych zasobów podlega bieżącej weryfikacji pod kątem przypisania wyłącznie do upoważnionych osób;

5) szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych - zachowanie dokumentacji oraz jej prawidłowe zabezpieczenie przed osobami niepowołanymi oraz nieautoryzowanymi zmianami. Zalicza się do nich: dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych, zatwierdzanie operacji, podział obowiązków, weryfikację operacji przed i po realizacji;

6) mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych - zapewnienie bezpieczeństwa danych i systemów informatycznych, w szczególności poprzez: przydzielanie uprawnień dostępu do systemów informatycznych, zabezpieczanie przed możliwością nieuprawnionych lub niezatwierdzonych modyfikacji systemów, podział obowiązków pomiędzy pracowników.

6. Informacja i komunikacja - powinna umożliwiać przepływ informacji w układzie pionowym i poziomym oraz prawidłowe jej zrozumienie przez adresatów (odbiorców). Osoby zarządzające i pozostali pracownicy powinni mieć zapewniony dostęp do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków, poprzez:

1) bieżącą informację - zapewnienie w odpowiedniej formie i czasie, właściwych oraz rzetelnych informacji potrzebnych do realizacji zadań. Każdy pracownik powinien mieć dostęp do informacji, które są przez niego wykorzystywane w codziennej pracy;

2) komunikację wewnętrzną - efektywne mechanizmy przekazywania informacji. Konieczne jest zapewnienie, że każdy pracownik będzie rozumiał cele jednostki i cele kontroli zarządczej, sposób jej funkcjonowania, a także swoją rolę i zakres swojej odpowiedzialności;

3) komunikację zewnętrzną - system wymiany informacji z podmiotami zewnętrznymi, mającymi wpływ na osiąganie celów i realizację zadań.

7. Monitorowanie i ocena obejmuje:

1) monitorowanie systemu kontroli zarządczej - badanie skuteczności poszczególnych elementów kontroli zarządczej, w celu bieżącego rozwiązywania zidentyfikowanych problemów;

2) samoocenę;

3) audyt wewnętrzny;

4) uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej.

§  3. 

1. Zakres kontroli zarządczej w KRUS obejmuje:

1) analizę i ocenę pod kątem, zgodności i kompletności przepisów prawnych obowiązujących KRUS, w tym wymaganych przepisów prawnych powszechnie obowiązujących, wewnętrznych aktów normatywnych Prezesa KRUS oraz procedur wewnętrznych Zintegrowanego Systemu Zarządzania, zwanego dalej "ZSZ oraz instrukcje, zakresy obowiązków, upoważnienia i inne dokumenty wewnętrzne regulujące działalność komórek/jednostek organizacyjnych KRUS;

2) określenie celów i zadań KRUS oraz monitoring ich realizacji;

3) identyfikację i ocenę ryzyka oraz określenie reakcji na zidentyfikowane ryzyko;

4) przeprowadzanie okresowej samooceny stanu kontroli zarządczej;

5) audyt wewnętrzny;

6) kontrole wewnętrzne i zewnętrzne.

2. Zdefiniowane podejście do zapewnienia kontroli zarządczej sprzyja wykryciu słabości, ich analizie oraz określeniu możliwości ich wyeliminowania w celu zapewnienia:

1) podejmowania działań zgodnie z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi przez wszystkich pracowników KRUS;

2) skuteczności i efektywności działania - wykonywanie obowiązków służbowych przez pracowników KRUS z należytą starannością, profesjonalizmem, w granicach zadań wskazanych w kartach czynności, regulaminach organizacyjnych komórek/jednostek organizacyjnych KRUS oraz innych wytycznych;

3) wiarygodności sprawozdań - rzetelne prowadzenie rachunkowości, w tym skuteczne wdrożenie budżetowania zadaniowego oraz sporządzanie sprawozdawczości wymaganej przepisami prawa, w której dane zostaną przedstawione rzetelnie i prawidłowo;

4) ochrony zasobów o charakterze ludzkim, finansowym, technicznym, organizacyjnym i intelektualnym - wdrożenie odpowiednich procedur zabezpieczających przed zniszczeniem lub utratą, w tym ochronę danych osobowych i zasobów informatycznych;

5) przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania - zobowiązanie pracowników KRUS do przestrzegania przepisów wprowadzonego zarządzeniem Prezesa KRUS Kodeksu Etyki, określającego zasady postępowania w związku z wykonywaniem zadań publicznych oraz stanowiącego zbiór wartości i zasad, którymi powinni kierować się pracownicy w relacjach z interesantami, współpracownikami, przełożonymi oraz podwładnymi, jak również w relacjach interpersonalnych, niezwiązanych bezpośrednio z obowiązkami służbowymi;

6) efektywności i skuteczności przepływu informacji - zapewnienie pracownikom KRUS dostępu do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków;

7) zarządzanie ryzykiem - zasady zarządzania ryzykiem w KRUS zostały określone w zarządzeniu Prezesa KRUS w sprawie zasad zarządzania ryzykiem w KRUS.

3. W celu dokonania w KRUS oceny efektywności procesów, ich monitorowania oraz obiektywnej analizy, zostały ustalone mierniki ich realizacji.

4. Skuteczność kontroli zarządczej opiera się na stałym monitorowaniu zadań wynikających z bieżącej działalności KRUS.

Rozdział  3

Podstawowe procesy kontroli zarządczej w KRUS

§ 4. Do procesów kontroli zarządczej w KRUS należy w szczególności:

1) planowanie działalności, w tym coroczne przygotowywanie Programu działania Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i planów pracy komórek/jednostek organizacyjnych KRUS oraz odpowiednich planów finansowych, zgodnie z przepisami prawa powszechnie obowiązującego w tej materii;

2) monitorowanie realizacji planów i oceny stopnia osiąganych celów określonych w Księdze Procesów ZSZ oraz w obowiązującym wieloletnim planie/strategii działania KRUS;

3) zarządzanie ryzykiem związanym z osiąganiem celów KRUS;

4) przestrzeganie procedur kontrolnych;

5) coroczne przygotowywanie Sprawozdania z działalności Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i Funduszu Składkowego Ubezpieczenia Społecznego Rolników;

6) przygotowywanie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej KRUS;

7) publikacja w Biuletynie Informacji Publicznej dokumentów określonych w komunikacie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 18 listopada 2022 r. w sprawie szczegółowych wytycznych w zakresie kontroli zarządczej dla działów administracji rządowej - rolnictwo, rozwój wsi, rynki rolne i rybołówstwo.

§ 5. Pracownicy KRUS, realizując zadania wynikające z powierzonych im obowiązków służbowych, powinni kierować się następującymi kryteriami:

1) legalnością - działania zgodne z przepisami prawa powszechnie obowiązującego, przepisami prawa wewnętrznego, umowami oraz decyzjami i innymi rozstrzygnięciami w sprawach indywidualnych;

2) gospodarnością - oszczędne i wydajne gospodarowanie środkami, zgodnie z zasadą uzyskiwania najlepszych efektów przy możliwie najmniejszych nakładach;

3) celowością - zapewnienie zgodności z celami określonymi dla konkretnej komórki/jednostki organizacyjnej KRUS, stosowanie metod i środków odpowiednich dla osiągnięcia celów oraz skuteczność osiągnięcia tych celów;

4) rzetelnością - wypełnianie obowiązków z należytą starannością, sumienne i terminowe wykonywanie zobowiązań zgodnie z ich treścią, dokumentowanie badanych zagadnień zgodnie z rzeczywistością, we właściwej formie i wymaganych terminach, przestrzeganie wewnętrznych reguł funkcjonowania komórki/jednostki organizacyjnej KRUS.

§ 6. Pracownicy KRUS, bez względu na zajmowane stanowisko i rodzaj wykonywanej pracy, są zobowiązani do przeprowadzania samokontroli, w oparciu o powszechnie obowiązujące przepisy prawa i obowiązki wynikające z kart czynności.

§  7. 

1. Kontrola funkcjonalna w KRUS obejmuje działania oparte na obowiązujących procedurach, umożliwiające przestrzeganie postanowień Kierownictwa KRUS.

2. Kontrola, o której mowa w ust. 1, umożliwia podejmowanie przez kierowników komórek/jednostek organizacyjnych KRUS koniecznych działań identyfikujących i minimalizujących ryzyka zagrażające osiąganiu celów realizowanych przez poszczególne komórki/jednostki organizacyjne KRUS.

3. Celem kontroli funkcjonalnej jest zapewnienie zgodności wykonywanych czynności z procedurami, przepisami prawa i wewnętrznymi regulacjami obowiązującymi w KRUS, bieżące reagowanie na nieprawidłowości i uchybienia, a także monitorowanie efektywności wdrożonych mechanizmów kontrolnych.

§  8. 

1. Działalność kontrolna w KRUS wykonywana jest w celu wykrycia nieprawidłowości w funkcjonowaniu KRUS w każdym aspekcie jej działania i zmierza do podniesienia sprawności oraz efektywności działania poprzez usunięcie ujawnionych nieprawidłowości w wyniku kontroli, przyczyn i źródeł ich powstawania.

2. Kontrola wewnętrzna przeprowadzana jest w KRUS przez Biuro Audytu i Kontroli Centrali KRUS i komórki organizacyjne ds. kontroli oddziałów regionalnych KRUS, w oparciu o odpowiednie regulacje prawne.

3. Kontrola zewnętrzna w KRUS przeprowadzana jest przez upoważnione instytucje zewnętrzne, w szczególności: Najwyższą Izbę Kontroli, Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi.

§ 9. Dyrektorzy oddziałów regionalnych KRUS, przed złożeniem Prezesowi KRUS Oświadczenia o stanie kontroli zarządczej, mogą zobowiązać do złożenia Oświadczeń o stanie kontroli zarządczej zastępców dyrektorów, kierujących komórkami organizacyjnymi w oddziałach regionalnych KRUS i kierowników placówek terenowych KRUS, w zakresie kierowanych przez nich komórek organizacyjnych/placówek terenowych KRUS.

Rozdział  4

Struktura odpowiedzialności w ramach kontroli zarządczej w KRUS

§ 10. W ramach realizacji zadań w zakresie kontroli zarządczej w KRUS:

1) Prezes KRUS - jest odpowiedzialny za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w KRUS, w szczególności za:

a) wyznaczanie kierunków działalności KRUS,

b) zatwierdzanie Programu działania Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego oraz planów pracy komórek organizacyjnych Centrali KRUS,

c) zatwierdzanie Sprawozdania z działalności Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i Funduszu Składkowego Ubezpieczenia Społecznego Rolników oraz sprawozdań z realizacji planów pracy komórek organizacyjnych Centrali KRUS,

d) podejmowanie decyzji o działaniach zwiększających skuteczność, efektywność i terminowość realizacji celów i zadań;

2) Zastępcy Prezesa KRUS - sprawują bezpośredni nadzór nad komórkami organizacyjnymi Centrali KRUS, zgodnie z podległością wynikającą ze struktury organizacyjnej KRUS, w zakresie zapewnienia realizacji przypisanych im celów i zadań, w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy oraz wspierają działania na rzecz zwiększenia świadomości pracowników KRUS w zakresie kontroli zarządczej. Dokonują akceptacji:

a) spraw przedkładanych do decyzji Prezesa KRUS,

b) Programu działania Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i Sprawozdania z działalności Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i Funduszu Składkowego Ubezpieczenia Społecznego Rolników,

c) planów pracy nadzorowanych komórek organizacyjnych i sprawozdań z ich realizacji;

3) Biuro Organizacyjno-Prawne Centrali KRUS - koordynuje poprawne funkcjonowanie kontroli zarządczej w KRUS, w szczególności w zakresie:

a) przedstawiania informacji na temat stanu kontroli zarządczej w KRUS oraz propozycji usprawnień w tym zakresie,

b) inicjowania działań w celu aktualizacji dokumentacji regulującej funkcjonowanie kontroli zarządczej,

c) przedkładania wyników z przeprowadzonej samooceny kontroli zarządczej oraz procesu zarządzania ryzykiem do akceptacji Zastępcom Prezesa KRUS oraz do zatwierdzenia Prezesowi KRUS,

d) zapewnienia jednolitych standardów (sposobów postępowania) w zakresie identyfikacji, analizy i oceny ryzyk oraz środków kontroli (mechanizmów kontroli) w KRUS,

e) koordynowania procesu przeprowadzania samooceny w komórkach/jednostkach organizacyjnych KRUS,

f) koordynowania procesu szacowania ryzyk w komórkach/jednostkach organizacyjnych KRUS,

g) weryfikacji ryzyk i środków kontroli przekazywanych przez właścicieli ryzyk,

h) zbierania danych dotyczących kontroli zarządczej z poszczególnych komórek/jednostek organizacyjnych KRUS, zbiorcze ich opracowywanie i przedkładanie Prezesowi KRUS,

i) współpracy z komórkami organizacyjnymi w Centrali KRUS w zakresie integracji kontroli zarządczej z innymi działaniami w zakresie planowania i zarządzania,

j) realizacji działań na rzecz zwiększenia świadomości wszystkich pracowników w zakresie kontroli zarządczej;

4) Biuro Audytu i Kontroli Centrali KRUS - pełni funkcję doradczą dla Prezesa KRUS w zakresie realizacji celów i zadań poprzez systematyczną ocenę kontroli zarządczej, a w szczególności jej adekwatności, skuteczności i efektywności.

Rozdział  5

Samoocena i zarządzanie ryzykiem w kontroli zarządczej

§  11. 

1. Monitorowanie i ocena funkcjonowania kontroli zarządczej w KRUS, dokonywana jest w oparciu o:

1) przeprowadzaną samoocenę;

2) zarządzanie ryzykiem.

2. Samoocena przeprowadzana jest przez pracowników oraz kierowników komórek/jednostek organizacyjnych KRUS za pomocą anonimowych ankiet do samooceny stanu kontroli zarządczej. Badanie przeprowadzane jest raz w roku, w terminie wskazanym przez Prezesa KRUS.

3. Oddziały regionalne KRUS sporządzają "Sprawozdanie z samooceny stanu kontroli zarządczej w roku... w OR KRUS w..." i przekazują do Biura Organizacyjno-Prawnego Centrali KRUS.

4. Biuro Organizacyjno-Prawne Centrali KRUS sporządza:

1) "Sprawozdanie z samooceny stanu kontroli zarządczej w Centrali Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego w... roku", które przekazuje kierownikom komórek organizacyjnych Centrali KRUS;

2) "Sprawozdanie z samooceny stanu kontroli zarządczej w Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego w... roku", które przedkłada do akceptacji Zastępcom Prezesa KRUS, a następnie do zatwierdzenia Prezesowi KRUS.

5. Komórki organizacyjne Centrali KRUS oraz jednostki organizacyjne KRUS, dokonują udokumentowanego procesu zarządzania ryzykiem przynajmniej raz w roku, w terminie określonym przez Prezesa KRUS.

6. Zarządzanie ryzykiem, o którym mowa w ust. 5 należy dokonać zgodnie z:

1) zarządzeniem Prezesa KRUS w sprawie zasad zarządzania ryzykiem w KRUS;

2) "Metodyką zarządzania ryzykiem w Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego.

7. Po przeprowadzonym procesie zarządzania ryzykiem:

1) oddziały regionalne KRUS sporządzają "Sprawozdanie z zarządzania ryzykiem w... roku w OR KRUS w.i przekazują do Biura Organizacyjno-Prawnego Centrali KRUS;

2) Biuro Organizacyjno-Prawne Centrali KRUS sporządza "Sprawozdanie z zarządzania ryzykiem w... roku w Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego", które przedkłada do akceptacji Zastępcom Prezesa KRUS, a następnie do zatwierdzenia Prezesowi KRUS.

¹ Zmiany teksu jednolitego niniejszej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2022 r. poz. 1692, 1725, 1747, 1768, 1964 i 2414.