Przeprowadzenie inwentaryzacji składników majątku.

Akty korporacyjne

PAN.2017.10.10

Akt nieoceniany

Wersja od: 10 października 2017 r.

DECYZJA Nr 50 / 2017

PREZESA POLSKIEJ AKADEMII NAUK

z dnia 10 października 2017 r.

w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątku

Na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 roku o Polskiej Akademii Nauk (Dz. U. z 2016 r. poz. 572 z późn. zmianami), w związku z art. 26 i 27 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2016 poz. 1047 z późn. zmianami) postanawiam, co następuje:

§ 1. Przeprowadzenie inwentaryzacji majątku Akademii odbywa się zgodnie z planem inwentaryzacji określonym w załącznikach 1-3 do niniejszej decyzji i zasadami określonymi w Decyzji Nr 49 /2017 Prezesa Polskiej Akademii Nauk z dnia 10 października 2017 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej w Kancelarii Polskiej Akademii Nauk, pomocniczych jednostkach naukowych, placówkach naukowych nieposiadających osobowości prawnej oraz innych jednostkach organizacyjnych Polskiej Akademii Nauk.

§ 2. Nadzór nad przebiegiem inwentaryzacji powierza się Głównej Komisji Inwentaryzacyjnej zwaną dalej "GKI" i Lokalnym Komisjom Inwentaryzacyjnym, zwanymi dalej "LKI". Wybór przewodniczącego GKI i pozostałych członków komisji odbywa się na podstawie decyzji Prezesa PAN na okres 01 października 2017 r. - 31 marca 2021 r. Zmiana Przewodniczącego GKI wymaga odrębnej decyzji Prezesa. Dobór kandydatów na przewodniczących LKI i składy osobowe LKI odbywa się na zasadach określonych w pkt.5 instrukcji inwentaryzacyjnej.

§ 3. Zobowiązuję kierowników komórek organizacyjnych Kancelarii Polskiej Akademii Nauk, kierujących pomocniczymi jednostkami naukowymi, placówkami naukowymi nieposiadającymi osobowości prawnej oraz innymi jednostkami organizacyjnymi Polskiej Akademii Nauk i osoby odpowiedzialne za prowadzenie ksiąg rachunkowych do ścisłej współpracy z GKI i LKI w celu sprawnego i efektywnego przeprowadzenia oraz terminowego rozliczenia inwentaryzacji.

§ 4. Inwentaryzację należy przeprowadzić w terminach zgodnych z harmonogramem z zastrzeżeniem, że terminy rozpoczęcia i terminy zakończenia nie mogą być wcześniejsze i późniejsze niż daty skrajne dla poszczególnych obszarów spisowych.

§ 5. Inwentaryzacja odbywa się w Kancelarii Polskiej Akademii Nauk, pomocniczych jednostkach naukowych, placówkach naukowych nieposiadających osobowości prawnej oraz innych jednostkach organizacyjnych Polskiej Akademii Nauk, zwanymi dalej "jednostkami organizacyjnymi PAN". Kierujący jednostkami organizacyjnymi PAN oraz kierownicy komórek organizacyjnych Kancelarii zobowiązani są do udzielania wszelkich wyjaśnień przy ustaleniu przyczyn różnic inwentaryzacyjnych.

§ 6. Zobowiązuję kierujących jednostkami organizacyjnymi PAN i przewodniczących LKI, w terminie 7 dni od wejścia w życie niniejszej decyzji, do wyłonienia składów osobowych LKI, powołania zespołów spisowych, ustalenia szczegółowych terminów przeprowadzenia inwentaryzacji oraz określenia poszczególnych pól spisowych i obszarów w zakresach wykazanych w załączniku do niniejszej decyzji. Informacje o składzie zespołów spisowych i terminach przeprowadzenia inwentaryzacji przekazywane są do GKI.

§ 7. Zobowiązuję Głównego Księgowego Akademii oraz osoby odpowiedzialne za prowadzenie ksiąg rachunkowych w jednostkach organizacyjnych PAN do prawidłowego i terminowego dokonania wyceny inwentaryzowanych składników majątku trwałego i obrotowego oraz sporządzenia wykazu ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych. Dopuszcza się możliwość wyceny zestawień arkuszy spisowych sporządzanego przez LIKI w formie elektronicznej. Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych następuje w księgach rachunkowych jednostek organizacyjnych PAN, dla których prowadzona jest ewidencja poszczególnych składników majątkowych.

§ 8. Dokumentacja z przeprowadzonej inwentaryzacji (tj. zestawienie arkuszy spisowych, arkusze spisowe, sprawozdanie z przebiegu inwentaryzacji wynik rozliczeń różnic inwentaryzacyjnych, dokumentacja księgowa w zakresie rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych) archiwizowana jest w poszczególnych jednostkach organizacyjnych PAN, a jeden egzemplarz wymienionej wyżej dokumentacji przekazywany jest do GIKI.

§ 9. Zobowiązuję Głównego Księgowego Akademii oraz osoby odpowiedzialne za prowadzenie ksiąg rachunkowych w jednostkach organizacyjnych PAN do ujęcia w księgach rachunkowych roku obrotowego, na który przypadł termin inwentaryzacji, wszystkich ujawnionych w toku inwentaryzacji różnic pomiędzy stanem rzeczywistym, a stanem wykazanym w księgach rachunkowych.

§ 10. Decyzja wchodzi w życie z dniem podpisania.

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr  1

Szczegółowym harmonogram inwentaryzacji AKTYWÓW OBROTOWYCH w Polskiej Akademii Nauk

Lp.	ZAKRES INWENTARYZACJI	METODA INWENTARYZACJI	TERMINY PRZEPROWADZENIA
			2017	2018	2019 r.	2020 r.
1	środki pieniężne w kasie i	spis z natury	wg stanu na 31 grudnia
2	środki pieniężne na rachunkach bankowych	potwierdzenie salda	wg stanu na 31 grudnia
3	środki pieniężne w drodze	weryfikacja sald	wg stanu na 31 grudnia
4	akcje, udziały, papiery wartościowe (w postaci zdematerializowanej)	potwierdzenie salda	wg stanu na 31 grudnia
5	akcje, udziały, papiery wartościowe (w postaci materialnej)	spis z natury	wg stanu na 31 grudnia
6	produkcja w toku	spis z natury	wg stanu na 31 grudnia
7	należności sporne i wątpliwe	weryfikacja sald	wg stanu na 31 grudnia
8	należności i zobowiązania wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych	weryfikacja sald	wg stanu na 31 grudnia
9	należności i zobowiązania z tytułów publicznoprawnych	weryfikacja sald	wg stanu na 31 grudnia
10	odpisy ktulizujące nalzności	weryfikacja sald	wg stanu na 31 grudnia
11	rozliczenia międzyokresowe kosztów	weryfikacja sald	wg stanu na 31 grudnia
12	rozliczenia międzyokresowe przychodów	weryfikacja sald	wg stanu na 31 grudnia
13	utworzone rezerwy	weryfikacja sald	wg stanu na 31 grudnia
14	pozostałe aktywa i pasywa niepodlegające spisowi z natury	weryfikacja sald	wg stanu na 31 grudnia

ZAŁĄCZNIK Nr  2

Szczegółowym harmonogram inwentaryzacji AKTYWÓW OBROTOWYCH w Polskiej Akademii Nauk

Lp.	Nazwa jednostki organizacyjnej	ZAPASY OBCE	ZAPASY WŁASNE			ZAPASY NIE OBJĘTE BIEŻĄCĄ EWIDENCJĄ (ODPIS W KOSZTY W MOMENCIE ZAKUPU)	ZAPASY SKŁADOWANE NA WOLNYM POWIETZU
			mienie znajdujące się na terenie strzeżonym
		spis z natury (ilościowy)	spis z natury	weryfikacja	spis z natury	spis z natury		spis z natury
		2017,2018,2019,2020,2021 r,	2018 r.	2019 r.	2020 r.	2017,2018,2019,2020	2017,2018,2019,2020, r.
1	Kancelaria Polskiej Akademii Nauk	01 października -15 stycznia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września
2	Stacja Naukowa PAN w Paryżu	01 października -15 stycznia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września
3	Stacja Naukowa PAN w Rzymie	01 października - 15 stycznia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września
4	Stacja Naukowa PAN w Wiedniu	01 października -15 stycznia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września
5	Stacja Naukowa PAN w Moskwie	01 października -15 stycznia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września
6	Biuro Promocji Nauki PolSCA w Brukseli	01 października -15 stycznia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września
7	Centrum Badań Historycznych PAN w Berlinie	01 października - 15 stycznia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września
8	Przedstawicielstwo Polskiej Akademii Nauk w Kijowie	01 października - 15 stycznia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września
9	Polska Akademia Nauk Biblioteka Gdańska	01 października -15 stycznia	01 kwietnia - 31 maja	wg stanu na 31 grudnia	01 kwietnia - 31 maja	wg stanu na 31 grudnia	01 kwietnia - 31 maja
10	Polska Akademia Nauk Biblioteka Kórnicka	01 października -15 stycznia	1 sierpnia - 31 października	wg stanu na 31 grudnia	1 sierpnia - 31 października	wg stanu na 31 grudnia	1 października - 31 grudnia
11	Polska Akademia Nauk Muzeum Ziemi	01 października -15 stycznia	1 października - 31 grudnia	wg stanu na 31 grudnia	1 października - 31 grudnia	wg stanu na 31 grudnia	1 października - 31 grudnia
12	Polska Akademia Nauk Archiwum w Warszawie	01 października -15 stycznia	1 sierpnia - 31 października	wg stanu na 31 grudnia	1 sierpnia - 31 października	wg stanu na 31 grudnia	1 sierpnia - 31 października
13	Polska Akademia Nauk Archiwum Nauki PAN i PAU w Krakowie	01 października -15 stycznia	1 sierpnia - 31 października	wg stanu na 31 grudnia	1 sierpnia - 31 października	wg stanu na 31 grudnia	1 sierpnia - 31 października
14	Polska Akademia Nauk Zakład Ichtiobiologii i Gospodarki Rybackiej w Gołyszu	01 października - 15 stycznia	01 lutego - 30 czerwca	wg stanu na 31 grudnia	01 lutego - 30 czerwca	wg stanu na 31 grudnia	01 lutego - 30 czerwca
15	Polska Akademia Nauk Ogród Botaniczny - Centrum Zachowania Różnorodności Biologicznej w Powsinie	01 października -15 stycznia	01 września - 30 listopada	wg stanu na 31 grudnia	01 września - 30 listopada	wg stanu na 31 grudnia	01 września - 30 listopada
16	Polska Akademia Nauk Dom Rencisty im. Witolda Orłowskiego w Konstancinie	01 października - 15 stycznia	01 października- 31 grudnia	wg stanu na 31 grudnia	01 października- 31 grudnia	wg stanu na 31 grudnia	01 października- 31 grudnia
17	Polska Akademia Nauk Dom Pracy Twórczej w Wierzbie	01 maja - 30 września	01 maja - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 maja - 30 września	wg stanu na 31 grudnia	01 maja - 30 września
18	Polska Akademia Nauk Dom Zjazdów i Konferencji w Jabłonnie	01 października -15 stycznia	01 października- 30 listopada	wg stanu na 31 grudnia	01 października- 30 listopada	wg stanu na 31 grudnia	01 października- 30 listopada
19	Polska Akademia Nauk Zakład Działalności Pomocniczej w Warszawie	01 października -15 stycznia	01 października- 30 listopada	wg stanu na 31 grudnia	01 października- 30 listopada	wg stanu na 31 grudnia	01 października- 30 listopada
20	Polska Akademia Nauk Zakład Doświadczalny Agrobiologii w Baranowie	01 października - 15 stycznia	1 październik - 31 grudnia	wg stanu na 31 grudnia	1 październik - 31 grudnia	wg stanu na 31 grudnia	1 październik - 31 grudnia
21	Polska Akademia Nauk Zakład Doświadczalny w Kórniku	01 października -15 stycznia	1 września - 31 grudnia	wg stanu na 31 grudnia	1 września * 31 grudnia	wg stanu na 31 grudnia	1 września - 31 grudnia

ZAŁĄCZNIK Nr  3

Szczegółowym harmonogram inwentaryzacji AKTYWÓW TRWAŁYCH w Polskiej Akademii Nauk

Lp.	Nazwa jednostki organizacyjnej	Środki trwałe grup 0	Wartości niematerialne i prawne	Środki trwałe grup 1	Środki trwałe grup 2	Środki trwałe grup 3 - 7 i 9		Środki trwałe grupy 8 - z wyłączeniem dzieł sztuki, zbiorów muzealnych, zbiorów bibliotecznych i zbiorów archiwalnych	Środki trwałe grup 0 - 8 będące przedmiotem użyczenia	Środki trwałe w budowie (na terenie strzeżonym)
				Środki trwałe na terenie strzeżonym
		METODA INWENTARYZACJI
		weryfikacja	weryfikacja	spis z natury	spis z natury	spis z natury	spis z natury		weryfikacja	weryfikacja
		TERMINY PRZEPROWADZENIA
		2017 r.	2018 r.	2018 r.	2018 r.	2019 r.	2019 r.		2020 r.	2020 r.
1	Kancelaria Polskiej Akademii Nauk		wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca 30 września		01 czerwca - 30 września			01 czerwca - 30 września	01 czerwca 30 września
2	Stacja Naukowa PAN w Paryżu		wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września		01 czerwca 30 września			01 czerwca 30 września	01 czerwca 30 września
3	Stacja Naukowa PAN w Rzymie		wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca 30 września		01 czerwca - 30 września			01 czerwca 30 września	01 czerwca 30 września
4	Stacja Naukowa PAN w Wiedniu		wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca 30 września		01 czerwca 30 września			01 czerwca 30 września	01 czerwca - 30 września
5	Stacja Naukowa PAN w Moskwie		wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca 30 września		01 czerwca - 30 września			01 czerwca 30 września	01 czerwca 30 września
6	Biuro Promocji Nauki PolSCA w Brukseli		wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca 30 września		01 czerwca 30 września			01 Czerwca 30 września	01 czerwca 30 września
7	Centrum Badań Historycznych PAN w Berlinie		wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca - 30 września		01 czerwca 30 września			01 czerwca 30 września	01 czerwca 30 września
8	Przedstawicielstwo Polskiej Akademii Nauk w Kijowie		wg stanu na 31 grudnia	01 czerwca 30 września		01 czerwca 30 września			01 czerwca 30 września	01 czerwca 30 września
9	Polska Akademia Nauk Biblioteka Gdańska		wg stanu na 31 grudnia	01 kwietnia 31 maja		01 kwietnia - 31 maja			01 kwietnia - 31 maja	01 kwietnia 31 maja
10	Polska Akademia Nauk Biblioteka Kórnicka	01 października - 31 grudnia	wg stanu na 31 grudnia	1 sierpnia 31 października		1 sierpnia - 31 października			1 sierpnia - 31 października	1 sierpnia 31 października
11	Polska Akademia Nauk Muzeum Ziemi		wg stanu na 31 grudnia	1 października - 31 grudnia		1 października 31 grudnia			1 października 31 grudnia	1 października - 31 grudnia
12	Polska Akademia Nauk Archiwum w Warszawie		wg stanu na 31 grudnia	1 sierpnia 31 października		1 sierpnia - 31 października			1 sierpnia - 31 października	1 sierpnia 31 października
13	Polska Akademia Nauk Archiwum Nauki PAN i PAU w Krakowie		wg stanu na 31 grudnia	1 sierpnia - 31 października		1 sierpnia 31 października			1 sierpnia - 31 października	1 sierpnia - 31 października
14	Polska Akademia Nauk Zakład Ichtiobiologii i Gospodarki Rybackiej w Gołyszu		wg stanu na 31 grudnia	01 lutego 30 czerwca		01 lutego- 30 czerwca			01 lutego 30 czerwca	01 lutego 30 czerwca
15	Polska Akademia Nauk Ogród Botaniczny - Centrum Zachowania Różnorodności Biologicznej w Powsinie		wg stanu na 31 grudnia	01 września - 30 listopada		01 sierpnia 30 listopada			01 września 30 listopada	01 września 30 listopada
16	Polska Akademia Nauk Dom Rencisty im. Witolda Orłowskiego w Konstancinie		wg stanu na 31 grudnia	01 października 31 grudnia		01 października- 31 grudnia			01 października 31 grudnia	01 października- 31 grudnia
17	Polska Akademia Nauk Dom Pracy Twórczej w Wierzbic		wg stanu na 31 grudnia	01 listopada -15 grudnia		01 listopada 15 grudnia			01 października 31 grudnia	01 października 31 grudnia
18	Polska Akademia Nauk Dom Zjazdów i Konferencji w Jabłonnie		wg stanu na 31 grudnia	01 października 30 listopada		01 października- 30 listopada			01 października- 30 listopada	01 października 30 listopada
19	Polska Akademia Nauk Zakład Działalności Pomocniczej w Warszawie		wg stanu na 31 grudnia	01 października- 30 listopada		01 października 30 listopada			01 października 30 listopada	01 października- 30 listopada
20	Polska Akademia Nauk Zakład Doświadczalny Agrobiologii w Baranowie		wg stanu na 31 grudnia	1 październik 31 grudnia		1 październik - 31 grudnia			1 październik - 31 grudnia	1 październik 31 grudnia
21	Polska Akademia Nauk Zakład Doświadczalny w Kórniku		wg stanu na 31 grudnia	1 września - 31 grudnia		1 września 31 grudnia			1 września - 31 grudnia	1 września 31 grudnia