Sprawozdanie w zakresie płynności

INSTRUKCJA

dotycząca sprawozdania w zakresie płynności

Instrukcje ogólne

1.Pozycje przedstawiane w dziale I powinny być wyrażone w wartości bilansowej i uzgadniać się do

odpowiednich pozycji sprawozdania miesięcznego sporządzonego na ostatni dzień miesiąca

sprawozdawczego.

2.Zarówno w dziale I, jak i w dziale II ostatnia kolumna przeznaczona jest na ewentualne uwagi.

W przypadku gdy przedstawiane pozycje opisane w niniejszej instrukcji powinny według podmiotu

sprawozdającego znajdować się w innym niż wskazanym w instrukcji przedziale czasowym, należy

uzupełnić tabele zgodnie z instrukcją, a następnie wpisać stosowną uwagę w polu "uwagi".

Dział I. Luka płynności

1.Własne środki pieniężne (pozycja 1a) przyporządkowuje się zgodnie z terminami zapadalności lokat,

natomiast środki a vista w kolumnie [2].

2.Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wynikające z zawartych umów pożyczek papierów

wartościowych (pozycja 1b) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli

w kolumnie [8]. Pozostałe środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (pozycja 1c), w których umieszcza się

należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych, dochodzone na drodze sądowe, nieobjęte

odpisami aktualizującymi wartości oraz pozostałe.

3.Należności krótkoterminowe (pozycja 2) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania w wartościach

netto (po uwzględnieniu odpisów aktualizujących), przy czym należności przeterminowane są

klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

4.Należności wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów

finansowych (pozycja 2a) oraz udzielone pożyczki (pozycja 2b) wpisuje się do tabeli na podstawie

wiekowania.

5.Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu (pozycja 3) wpisuje się do tabeli zgodnie z planowanym

terminem zbycia aktywa przy uwzględnieniu minimalnego okresu niezbędnego do spieniężenia aktywa.

6.Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (pozycja 4) są klasyfikowane jako wymagalne

bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

7.Udzielone pożyczki krótkoterminowe (pozycja 5) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania, przy

czym udzielone pożyczki przeterminowane są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane

w tabeli w kolumnie [8].

8.Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności (pozycja 6) przyporządkowuje się zgodnie

z terminami zapadalności poszczególnych instrumentów.

9.Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży - akcje i udziały jednostek zależnych i stowarzyszonych

(pozycja 7a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

10.Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży - pozostałe (pozycja 7b) przyporządkowuje się do

poszczególnych przedziałów zgodnie z przewidywanym terminem sprzedaży aktywa.

11.Należności długoterminowe (pozycja 8) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy

i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].

12.Udzielone pożyczki długoterminowe (pozycja 9) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy

i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].

13.Wartości niematerialne i prawne (pozycja 10) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo

i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

14.Rzeczowe aktywa trwałe (pozycja 11) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane

w tabeli w kolumnie [8].

15.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe (pozycja 12) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo

i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

16.Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy (pozycja 13) są klasyfikowane jako wymagalne

bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

17.Udziały (akcje) własne (pozycja 14) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane

w tabeli w kolumnie [8].

18.Zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania wobec klientów z tytułu wpłaconych przez nich środków

(pozycja 15a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

19.Zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń

nabycia lub zbycia instrumentów finansowych (pozycja 15b) oraz pożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne

papiery wartościowe (pozycja 15c) są przyporządkowywane zgodnie z terminami spłaty / wymagalności.

20.Zobowiązania krótkoterminowe - pozostałe (pozycja 15d) są przyporządkowywane do poszczególnych

przedziałów na podstawie wiekowania, przy czym zobowiązania przeterminowane wpisuje się do

kolumny [2].

21.Zobowiązania długoterminowe (pozycja 16) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy

i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].

22.Rozliczenia międzyokresowe (pozycja 17) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na

podstawie wiekowania.

23.Rezerwy na zobowiązania - z tytułu odroczonego podatku dochodowego (pozycja 18a) są klasyfikowane

jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

24.Rezerwy na zobowiązania - na świadczenia emerytalne i podobne (pozycja 18b) są klasyfikowane jako

wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

25.Rezerwy na zobowiązania - pozostałe (pozycja 18c) są przyporządkowywane do poszczególnych

przedziałów na podstawie wiekowania.

26.Zobowiązania podporządkowane (pozycja 19) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na

podstawie wiekowania.

27.Otrzymane warunkowe zobowiązania pozabilansowe (pozycja 20) są klasyfikowane jako wymagalne

w najbliższym możliwym terminie, w którym mogą zostać uruchomione (w przypadku, gdy są to dostępne

do wykorzystania linie kredytowe, pozycja 20a) lub w kolumnie [8] (inne, pozycja 20b).

28.Udzielone warunkowe zobowiązania pozabilansowe (pozycja 21) są klasyfikowane jako wymagalne

w najszybszym możliwym terminie, w którym mogą zostać kontraktowo uruchomione. W przypadku braku

kontraktowo określonego terminu, w którym dane zobowiązanie może zostać uruchomione, jest ono

klasyfikowane jako wymagalne w terminie do 14 dni i umieszczane w tabeli w kolumnie [2].

Dział II. Finansowanie luki płynności

1.Dział II należy uzupełnić w przypadku, gdy w którymkolwiek z przedziałów czasowych w dziale I

występuje skumulowana ujemna luka płynności.

2.Dla poszczególnych przedziałów czasowych, w których zidentyfikowano skumulowaną ujemną lukę

płynności, należy wskazać sposób jej pokrycia poprzez:

1)podanie kwoty finansowania w jednym z poniższych pól:

a)"1. Działalność operacyjna",

b)"2. Działalność inwestycyjna",

c)"3. Działalność finansowa";

2)przedstawienie szczegółowego opisu danego sposobu finansowania w polu "Szczegółowy opis sposobu

finansowania".