Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych

INSTRUKCJA

dotycząca sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych

1.Pozycje w instrumentach finansowych, na potrzeby wypełnienia raportu, należy podzielić na odpowiednie

kategorie instrumentów i przedstawić dane w ich zakresie w odpowiednich częściach raportu w podziale na

pozycje zaliczane do portfela handlowego oraz pozycje zaliczane do portfela niehandlowego zgodnie

z rozporządzeniem 575/2013:

1) akcje i udziały (część A);

2) instrumenty dłużne (część B);

3) instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c–i ustawy (część C);

4) inne (część D).

2."Wartość bilansowa" oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi zasadami

rachunkowości zgodną z odpowiednią pozycją bilansową sprawozdania miesięcznego (MDF).

3."Wartość wg ceny nabycia" oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi

zasadami rachunkowości w momencie nabycia tego instrumentu.

4.W kolumnie "Instrument notowany" należy wskazać, czy dany instrument jest notowany na rynku

giełdowym [tak], czy należy do rynku pozagiełdowego OTC [nie].

5.W kolumnie "Pozycja (długa/krótka)" należy wskazać, jaką pozycję w danym instrumencie zajmuje

podmiot, odpowiednio [długa] lub [krótka].

6.W kolumnie "Waluta" należy podać skrót waluty zgodnie z międzynarodowym standardem ISO 4217,

w której określona jest wartość danego instrumentu.

7.W kolumnie "Funkcja" należy określić działalność, w ramach której podmiot zajął określoną pozycję

w instrumencie, odpowiednio:

1) [animator] – świadczenie usług animatora emisji/emitenta;

2) [dealer] – działalność inwestycyjna na rachunek własny;

3) [subemisja] – świadczenie usług subemisji;

4) [inna – opis w uwagach] – inna działalność – szczegóły należy podać w kolumnie "Uwagi".

8.Wartości w kolumnach "ISIN" części A, B i D oraz "ISIN kontraktu" części C powinny zawierać międzynarodowy numer identyfikacyjny papierów wartościowych, jeżeli został nadany. Jeżeli numer nie został nadany, pole powinno zawierać wartość [brak].

9.W kolumnie "Pozycja w MDF" należy wskazać pozycję bilansu, do której w sprawozdaniu miesięcznym (MDF) zaliczono daną pozycję.

10.W kolumnie "Typ kontrahenta" należy wskazać typ drugiej strony transakcji, przykładowo: kontrahent centralny, przedsiębiorstwo, klient detaliczny.

11.W kolumnie "Uwagi" należy przedstawić ewentualne uwagi dotyczące raportowanych wartości, w szczególności gdy w innych kolumnach przedstawiono wartości wymagające doszczegółowienia.

12.W części A (akcje i udziały) wartości w kolumnie "Rynek, zgodnie z art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013" powinny być zgodne ze standardami technicznymi, o których mowa w art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013.

13.W części A (akcje i udziały) w kolumnie "Rodzaj instrumentu" należy wskazać odpowiednio: [akcja], [udział].

14.W części B (instrumenty dłużne) w kolumnie "Rodzaj instrumentu" należy wskazać odpowiednio: [obligacje skarbowe], [obligacje korporacyjne], [bony skarbowe], [inne – opis w Uwagach].

15.W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c–i ustawy) w kolumnie "Rodzaj instrumentu" należy przedstawić opis charakteryzujący dany instrument, np. CFD (kontrakt na różnice kursowe), futures (kontrakt terminowy typu futures), forward (kontrakt terminowy typu forward), opcja call (opcja kupna), opcja put (opcja sprzedaży) etc.

16.W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c–i ustawy) w kolumnie "Rodzaj instrumentu bazowego" należy wskazać rodzaj instrumentu bazowego, w szczególności: [waluta], [instrument dłużny], [akcja], [indeks giełdowy], [indeks inny], [towar] lub inną wartość, która charakteryzuje daną pozycję w bardziej odpowiedni sposób.

17.W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c–i ustawy) oraz D (inne) w kolumnie "Uwagi", poza informacjami wskazanymi w pkt 11 instrukcji, należy wskazać jednostkę, która odnosi się do wartości przedstawionej w kolumnie "Liczba kontraktów".