PW-PUM Papiery udziałowe bez kodu ISIN, wyemitowane przez rezydentów, znajdujące się w posiadaniu nierezydentów

Objaśnienia do formularza PW-PUM

W formularzu tym należy podać informacje o posiadanych przez nierezydentów i

zapisanych na rachunkach prowadzonych przez podmiot sprawozdawczy lub

znajdujących się w prowadzonym przez podmiot sprawozdawczy rejestrze

depozytowym udziałowych papierach wartościowych, które nie posiadają kodu ISIN i

zostały wyemitowane przez rezydentów innych niż Skarb Państwa poza lub na

terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

W formularzu należy wykazywać informacje o kwitach depozytowych (np. American

Depositary Receipts - ADR lub Global Depositary Receipts - GDR) wyemitowanych

przez nierezydentów. Nie należy natomiast wykazywać informacji o kwitach

depozytowych wyemitowanych przez rezydentów. Za kraj emitenta kwitów należy

uznawać kraj, w którym znajduje się siedziba emitenta papierów wartościowych

stanowiących podstawę do emisji kwitów depozytowych (np. dla ADR

reprezentujących akcje koreańskiej firmy Samsung, wyemitowanych w USA, krajem

emitenta jest Republika Korei, natomiast dla ADR reprezentujących akcje PKN Orlen,

wyemitowanych w USA, krajem emitenta jest Polska. Informacja o ich posiadaniu

przez nierezydentów nie powinna znaleźć się w żadnym ze sprawozdań, o których

mowa w niniejszym rozporządzeniu).

W formularzu należy wykazywać informacje o papierach wartościowych, które zostały

na określony czas przekazane innym podmiotom, ale nierezydent nie stracił nad nimi

kontroli (zachował ryzyko i korzyści związane z tymi papierami wartościowymi - czyli

zachował prawo do otrzymywania pożytków, takich jak dywidendy i ponosi ryzyko

zmiany cen tych papierów). Dotyczy to w szczególności papierów wartościowych

sprzedanych w ramach transakcji z jednoczesnym przyrzeczeniem ich odkupu

(operacje repo i sell-buy-back), lub wypożyczonych przez podmiot sprawozdawczy

innym podmiotom w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych.

Nie należy natomiast wykazywać w formularzu informacji o papierach otrzymanych

na określony czas od innych podmiotów, które nadal zachowują nad nimi kontrolę i

ujmują je w swoich bilansach, np. zakupionych w ramach transakcji z jednoczesnym

przyrzeczeniem ich odsprzedaży (operacje reverse repo i buy-sell-back) lub

pożyczonych od innych podmiotów w ramach umów o pożyczkach papierów

wartościowych.

Papiery, które zostały otrzymane na określony czas od innych podmiotów,

zachowujących nadal nad nimi kontrolę i ujmujących je w swoich bilansach, a

następnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. krótka sprzedaż), należy w

sprawozdaniu wykazywać z wartością ujemną. Dane o stanie na początek i koniec

okresu sprawozdawczego dla określonych papierów wartościowych, które podlegały

krótkiej sprzedaży, powinny być wykazywane łącznie (nettowane) z danymi o pozycji

długiej w tych samych papierach.

Kolumna 4. Stan na początek okresu

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową lub jej najlepsze przybliżenie,

posiadanego pakietu papierów wartościowych, zgodnie ze stanem na koniec

poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Kolumna 5. Transakcje - wzrost

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych

zakupionych w ciągu okresu sprawozdawczego, obliczoną według cen

transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat.

Kolumna 6. Transakcje - spadek

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych

sprzedanych w ciągu okresu sprawozdawczego, obliczoną według cen

transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat.

Kolumna 7. Zmiany wyceny

W kolumnie tej należy podać wartość, o którą powiększyła się lub zmniejszyła

wartość portfela posiadanych papierów spełniających kryteria podane w danym

wierszu sprawozdania w ciągu okresu sprawozdawczego, w wyniku zmiany ich

wartości rynkowej.

Kolumna 9. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy podać wartość zmian portfela papierów wartościowych w

ciągu okresu sprawozdawczego, które nie były rezultatem transakcji, zmian wyceny

lub różnic kursowych. Wycena powinna być przeprowadzona według cen rynkowych

lub stanowiących ich najlepsze przybliżenie w momencie zaistnienia zdarzeń

powodujących powstanie pozostałych zmian.

Kolumna 10. Stan na koniec okresu

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową lub jej najlepsze przybliżenie

posiadanego pakietu papierów wartościowych, zgodnie ze stanem na koniec okresu

sprawozdawczego.

Przykładowe operacje powodujące powstanie pozostałych zmian to:

1) nabycie papierów wartościowych w wyniku realizacji opcji zamiany wbudowanej w

inne posiadane papiery wartościowe (te ostatnie przestają istnieć i nie są

ujmowane w portfelu);

2) nabycie akcji jednej spółki w zamian za akcje innej spółki następujące w

rezultacie przejęcia lub połączenia podmiotów.

Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia zgodności

danych zawartych w kolumnach:

kol. 4 + 5 - 6 + 7 + 8 + 9 = 10.