Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie i reasekuracji ubezpieczeń pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych

Noty objaśniające do załącznika nr 5

• Sprawozdanie powinno zostać przesłane do Komisji Nadzoru Finansowego w formie zwartej

(zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji

Nadzoru Finansowego. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem

formularzy. Zakład reasekuracji jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze; jeżeli

poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość 0. Każda strona w stopce powinna

posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas

rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy ubezpieczeń lub klasy rachunkowe, w których jest

prowadzona działalność reasekuracyjna.

• Przez „okres bieżący” rozumie się okres od początku roku obrotowego do dnia, na który

sporządzane jest sprawozdanie finansowe.

• Przez „okres poprzedni” rozumie się analogiczny okres od początku poprzedniego roku

obrotowego do dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe.

• Przez „okres sprawozdawczy” rozumie się kwartał roku obrotowego lub rok obrotowy.

• Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy.

• Klasy rachunkowe stosuje się według zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości

zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 562).

• Dane ilościowe (np. liczba akcji) należy wykazać z dokładnością do jednostki.

• Kwoty wykazane w formularzach wyraża się w złotych z dokładnością do groszy.

• Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno - ubezpieczeniowych należy wykazać

ze znakiem „-”, zwiększenia zaś wykazywać bez znaku.

• Przez „jednostki podporządkowane” należy rozumieć jednostki podporządkowane w rozumieniu

ustawy o rachunkowości.

W kwestiach nie uregulowanych odrębnie w rozporządzeniu przy sporządzaniu sprawozdania stosuje

się odpowiednio przepisy ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia

12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów

reasekuracji.

Formularz 1.2

Wartość w pozycji A.VI „Zysk (strata) netto” (kolumna B) powinna być równa zero, a wynik

finansowy netto roku poprzedniego należy wykazać w pozycji A.V „Zysk (strata) z lat ubiegłych”.

Formularz 3.1

Formularz sporządza się dla reasekuracji ubezpieczeń na życie łącznie.

Formularz 3.2

Formularze sporządza się dla reasekuracji ubezpieczeń osobowych i majątkowych łącznie.

Formularz 5

Rachunki techniczne są sporządzane dla reasekuracji ubezpieczeń osobowych i majątkowych łącznie i

w podziale na klasy rachunkowe.

Formularz 6

W pozycji I.3. „Należności umorzone, ale nieprzedawnione” należy wykazać wszystkie kwoty tych

należności, które nie są ujęte w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia.

W pozycji tej nie ujmuje się należności, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowała (zwolnienie

dłużnika z długu), bowiem w momencie rezygnacji z długu jednostka nie posiada już prawa do jego

dochodzenia. Przez należności umorzone, ale nieprzedawnione, należy rozumieć te należności, co do

których jednostce przysługuje prawo do ich dochodzenia, lecz ze względów ekonomicznych sposób

ich dochodzenia jest nieopłacalny i decyduje się ona na ich częściowe lub całkowite umorzenie w

swoich księgach. Nie oznacza to jednak, że jednostka całkowicie rezygnuje z praw do ich

dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej dłużnika jednostka

ma zamiar dochodzić swoich roszczeń.

Przez zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub przychodach należy rozumieć wartość

zobowiązań, których zabezpieczenie stanowią aktywa zakładu reasekuracji (np. wartość udzielonej

gwarancji, poręczenia pod zastaw lokat). Wartość zabezpieczonych aktywów wykazuje się w pozycji

III.3. formularza.

Formularz 7

Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty

błędów dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych w bieżącym okresie

sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”.

Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7

powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

Formularz 8

W formularzu 8 należy wymienić akcjonariuszy (udziałowców) posiadających powyżej 5% głosów na

WZA (WZU). Akcjonariusze (udziałowcy) posiadający 5% lub mniej niż 5% głosów na WZA (WZU)

powinni być ujęci zbiorczo jako:

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) rezydenci (symbol PK) - dla osób prawnych i osób

fizycznych - rezydentów i/lub

- Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) nierezydenci (symbol PZ) - dla osób prawnych i osób

fizycznych nierezydentów.

W kolumnie D „Typ akcjonariusza (udziałowca)” należy użyć następujących symboli: SP - Skarb

Państwa, OPK - osoba prawna rezydent, OPKB - bank rezydent, OPKU - zakład ubezpieczeń

rezydent, OPKR - zakład reasekuracji rezydent, OFK - osoba fizyczna rezydent, OFKZ - osoba

fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFKR - osoba fizyczna rezydent, członek

zarządu zakładu reasekuracji, PK - pozostałe podmioty rezydenci, OPZ - osoba prawna nierezydent,

OPZB - bank nierezydent, OPZU - zakład ubezpieczeń nierezydent, OPZR zakład reasekuracji

nierezydent, OFZ - osoba fizyczna nierezydent, OFZZ - osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu

zakładu ubezpieczeń, OFZR - osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji, PZ -

pozostałe podmioty nierezydenci.

W kolumnie S „Procent głosów na WZA (WZU)” powinien być wykazany z dokładnością do dwóch

miejsc po przecinku.