AZ-UDZ Aktywa - udziały w spółkach będących nierezydentami

Objaśnienia do formularza AZ-UDZ

W formularzu tym należy wykazać aktywa finansowe banku obejmujące wszystkie formy udziałów kapitałowych, niebędą-

cych papierami wartościowymi, w przedsiębiorstwach i instytucjach będących nierezydentami. Aktywa te mogą obejmować

udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością mających siedzibę za granicą, kapitały zainwestowane w zagra-

niczne spółki osobowe, wydzielone fundusze w oddziale zagranicznym banku wraz z przypadającym na nie zatrzymanym

zyskiem.

Udziałowe papiery wartościowe należy wykazywać na następujących formularzach:

1) udziałowe papiery wartościowe z kodem ISIN - SHS-PW (załącznik nr 21 do uchwały nr 53/2011 Zarządu Narodowego Banku Polskiego w sprawie trybu i szczegółowych zasad przekazywania przez banki do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa oraz oceny sytuacji finansowej banków i ryzyka sektora bankowego);

2) udziałowe papiery wartościowe bez kodu ISIN - PW-AUN (załącznik nr 19).

Kolumna 5. Stan na początek okresu

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową udziałów kapitałowych stanowiących część aktywów finansowych banku lub

- gdy cena rynkowa nie jest znana - wartość kapitałów własnych przypadających na bank. W przypadku oddziałów zagra-

nicznych należy podać wartość funduszy oddziałów oraz jego niewypłacony zysk z poprzednich okresów.

Stan na początek okresu powinien być zgodny ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Kolumna 6. Transakcje – wzrost

W kolumnie tej należy wykazać wartość transakcji powodujących zwiększenia w okresie sprawozdawczym wartości udzia-

łów kapitałowych banku, niebędących papierami wartościowymi w wyniku np.:

1) objęcia nowych udziałów;

2) przejęcia udziałów;

3) zakupu udziałów;

4) konwersji udziału w zysku na udziały;

5) konwersji innych należności na udziały;

6) zwiększenia funduszy oddziałów.

Kolumna 7. Transakcje – spadek

W kolumnie tej należy wykazać wartość transakcji powodujących zmniejszenia w okresie sprawozdawczym wartości udzia-

łów kapitałowych banku innych niż akcje, w wyniku np.:

1) sprzedaży udziałów;

2) umorzenia udziałów - należy podać wysokość wynagrodzenia przysługującego udziałowcowi z tytułu udziałów umorzo-

nych za jego zgodą (umorzenie dobrowolne) albo bez jego zgody (umorzenie przymusowe);

3) wypłaty z ponownego podziału zysku z lat poprzednich - jeżeli w okresie sprawozdawczym wypłacany jest zysk zarówno z ostatniego roku obrotowego, jak i lat poprzednich, to w kolumnie tej należy podać przypadającą na bank tylko tę część wypłaty z zysku lub dywidendy, która jest wypłacana z zysków lat ubiegłych;

4) zmniejszenia funduszy oddziałów.

Kolumna 8. Zmiany wyceny

W kolumnie tej należy wykazać mające miejsce w okresie sprawozdawczym zmiany wartości udziałów przypadających na

bank, wynikające z aktualizacji wyceny wartości posiadanych kapitałów. W szczególności w kolumnie tej należy wykazać

zmiany wartości udziałów (kapitałów własnych) związane z odnotowaniem w księgach nierezydenta wyniku finansowego

netto.

Kolumna 10. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy podać powstałe w okresie sprawozdawczym zmiany wartości udziałów kapitałowych, które nie wyni-

kają z przeprowadzonych transakcji, zmian wyceny lub różnic kursowych, ale są rezultatem np. reklasyfikacji związanej ze

zmianą powiązania kapitałowego, zamiany udziałów na akcje związane z przekształceniem spółki, w której bank ma swoje

udziały.

Kolumna 11. Stan na koniec okresu

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową udziałów kapitałowych będących w posiadaniu banku lub, jeżeli cena rynko-

wa nie jest znana, wartość kapitałów własnych przypadających na bank na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku

oddziałów zagranicznych należy podać wartość funduszy oddziałów oraz zatrzymany zysk z bieżącego i poprzednich okre-

sów sprawozdawczych.

Kolumna 12. Udział w zysku/Dywidenda

W kolumnie tej należy wykazać wartość należności z tytułu zadeklarowanych przez nierezydentów w okresie sprawozdaw-

czym dywidend oraz udziałów w zysku, a także wypłacony zysk przez oddziały banku mające siedzibę za granicą.

Jeżeli do końca okresu sprawozdawczego podzielony zysk/dywidenda nie zostały wypłacone, to niewypłaconą kwotę nale-

ży wykazać w formularzu AZ-POZ (załącznik nr 8) w kolumnie: Transakcje - wzrost.

Przykład:

Spółka, w której bank posiada udziały, podzieliła zysk finansowy netto w dniu 25 maja, natomiast wypłata została dokonana

14 czerwca. W formularzu za maj kwotę przyznanego udziału w zysku należy wykazać w formularzu AZ-UDZ (załącznik nr 5)

w kolumnie: Udział w zysku/Dywidenda oraz w formularzu AZ-POZ (załącznik nr 8) w kolumnie: Transakcje - wzrost, ponieważ

niewypłacony na dzień 31 maja zysk zwiększył należności banku.

Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia danych:

kol. 5 + 6 – 7 + 8 + 9 + 10 = 11.