W którym momencie należy rozliczać korekty na gruncie CIT?

Polska spółka z o.o. świadczyła w 2023 r. usługi rozliczane zgodnie z postanowieniami umownymi kwartalnie na rzecz kontrahenta, którego siedziba znajduje się na terytorium Zjednoczonego Królestwa. Kontrahent jest podmiotem powiązanym w rozumieniu przepisów CIT. W związku ze szczegółowym przeglądem zapisów umownych i analizą zagadnienia na gruncie przepisów o cenach transferowych zidentyfikowane zostało, iż polska spółka z o.o. nie stosowała uzgodnionego poziomu marży w stosunku do całej bazy kosztowej (narzut bez uzasadnienia w zapisach umownych dotyczył tylko kosztów wynagrodzeń) i zdecydowano o wystawieniu korekt in plus w lutym 2024 r. do każdej z faktur odnoszących się do poszczególnych kwartałów w 2023 r.

W opinii spółki nie jest możliwe zastosowanie korekty marżowości ze względu na nierynkowy charakter transakcji, ale czy słusznie?

W jaki sposób powinny zostać ujęte opisane korekty na gruncie CIT?

Czy jako błąd/oczywista pomyłka i rozliczane wstecznie?

Jaki wpływ korekty będą miały na zaliczki na podatek dochodowy?

Czy zachodzi konieczność uregulowania odsetek? Zeznanie CIT-8 nie zostało jeszcze złożone.