W którym momencie można ująć w kosztach nieściągalną wierzytelność?
PYTANIE
Przedsiębiorca (jednoosobowa działalność, podatnik VAT czynny) we wrześniu 2017 r. dokonał dostawy towarów i wystawił fakturę VAT z 30-dniowym terminem płatności, który upłynął w październiku 2017. Oczywiście faktury zostały wykazane w PKPiR jako przychód do opodatkowania. Pomimo wezwań do zapłaty faktury nie zostały zapłacone. Wobec powyższego w lutym 2018 r. wierzyciel złożył do sądu pozew o zapłatę. W odpowiedzi na pozew dłużnik wystawił notę obciążeniową na 1.000.000 zł przedkładając sfałszowane dokumenty w postaci "zobowiązania do zachowania w tajemnicy", które wierzyciel miał nie dochować. Sprawa o sfałszowanie dokumentów trafiła do prokuratury. Dnia 30.04.2018 r. zostało ogłoszone postępowanie restrukturyzacyjne, do którego 15.06.2018 r. wierzyciel został dopuszczony. Sprawa w toku.
Czy w 2019 r. można dług uznać za nieściągalny i wpisać go do PKPiR jako koszt podatkowy?
Jeśli tak, to w którym miesiącu?
Dwuletni okres przeterminowania faktury upłynął w październiku 2019 r.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX