W jaki sposób postąpić, jeśli w grudniu 2016 r. podatnik przekroczył kwotę 150.000 zł, jednak nie przekroczył 200.000 zł i chce w lutym 2017 r. wrócić do tego zwolnienia?

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w dniu 27 grudnia 2016 r. przekroczył obrót do VAT 150.000 zł. Przekroczenie było w kwocie 2000 zł, więc rok 2016 zamknął się sumą przychodów 152.000 zł. Podatnik zgłosił się do VAT od 27 grudnia 2016 r., ale druk VAT-R wraz z czynnym żalem złożony został dopiero w styczniu 2017 r. Od 2017 r. obowiązuje limit 200.000 zł, więc podatnik od ma zamiar od 1 lutego 2017 r. zrezygnować z VAT.

Czy w grudniu 2016 r. opodatkować jedynie nadwyżkę ponad 150.000 zł, czyli 2000 zł, czy należy opodatkować całą transakcję, którą limit został przekroczony (faktura, która przekroczyła limit była na kwotę 6000 zł)?

Czy należy wystawić dla klienta korektę faktury, jeśli otrzymał on fakturę wystawioną bez VAT - na 6000 zł i naliczyć na fakturze VAT?

Nadmieniam, iż klient nie dopłaci kwoty tego VAT, gdyż umowa między nimi opiewała na kwotę 6000 zł.

Czy z faktur kosztowych wystawionych po dniu 27 grudnia 2016 r. można odliczyć VAT naliczony?

Czy podatnik będzie miał prawo do odliczenia VAT w styczniu, jeśli w styczniu nie wystąpi sprzedaż, a od lutego podatnik powróci do zwolnienia z VAT?

Czy jeśli podatnik nie odliczy VAT naliczonego w grudniu 2016 r. i styczniu 2017 r. to będzie miał możliwość zaksięgowania w koszty nieodliczonego VAT?