W jaki sposób należy sumować wartość lokat bankowych dla potrzeb ustalenia transakcji jednorodnej dla potrzeb ustalenia obowiązku dokumentacyjnego?

Spółka zawarła z podmiotem powiązanym (bankiem) umowę depozytu /lokaty terminowej na okres od 2.01.2024 r. do 2.04.2024 r. na kwotę 5.000.000 zł. Następnie zamierza przedłużyć (odnowić) lokatę od 2.04.2024 r. wraz ze skapitalizowaną kwotą odsetek wynoszącą 300.000 zł na okres 1 miesiąca, czyli lokata będzie na kwotę 5.300.000 zł, oraz zawrzeć 2.04.2024 r. nową lokatę na okres 3 miesięcy na kwotę 4.700.000 zł. Wartość transakcji zdaniem spółki wyniesie 10.000.000 zł (tj. 5.000.000 zł+300.000 zł+ 4.700.000 zł). Załóżmy, że każda z tych lokat ma inne oprocentowanie.

Czy spółka prawidłowo ustala wartość transakcji w tym roku i nie ma znaczenia, że lokaty mają różne oprocentowanie?

Rozumiemy, iż w tym przypadku próg dokumentacyjny dla transakcji finansowych wynoszący 10.000.000 zł nie został przekroczony i spółka nie będzie zobowiązana do sporządzenia DCT, a dopiero zawarcie kolejnej lokaty lub odnowienia lokat istniejących w tym samym roku spowoduje powstanie obowiązku w zakresie DCT?