Jakie konsekwencje podatkowe spowoduje korekta stawki VAT na fakturach WNT wykazanych w latach ubiegłych?
PYTANIE
Spółka dokonała wewnątrzwspólnotowego nabycia od kontrahenta z Niemiec preparatu biobójczego (CN 38089990). Nabycie błędnie opodatkowała stawką 23% po stronie podatku należnego oraz odliczyła VAT w tej samej wysokości ( gdyż towar służy działalności opodatkowanej). Zgodnie z załącznikiem nr 3 poz. 65 ustawy o VAT, spółka powinna zastosować stawkę 8%.
Jakie konsekwencje podatkowe spowoduje korekta stawki z 23% na 8%, jeżeli dotyczy to WNT wykazanego w styczniu 2016 oraz 2019 r.?
W jakich miesiącach dokonać korekty po stronie VAT należnego i naliczonego?
Czy jeżeli, naszym zdaniem, preparat należy do grupy PKWiU 20.20.19, to niezależnie od celu któremu preparat służy ( będzie miał zastosowanie w chemii budowlanej) powinniśmy zastosować stawkę 8%?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX