Jakie konsekwencje podatkowe niesie za sobą opłacanie faktur o wartości ponad 15.000 zł niezgodnie z przepisami?
PYTANIE
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą - usługi budowlane (zasady ogólne, podatnik VAT czynny). Zakupuję materiały do usług czego potwierdzeniem są faktury. Jednorazowa wartość niektórych transakcji zakupu przekracza 15.000 zł, a co za tym idzie powinna opłacona przelewem. W lutym bieżącego roku za fakturę zapłaciłem przelewem, ale z nie swojego rachunku, tylko z rachunku małżonki, którego nie jestem współwłaścicielem. Jednocześnie jedną z faktur o wartości powyżej 15.000 zł zapłaciłem gotówką.
Czy faktura opłacona przelewem z konta małżonki spełnia warunki opłaconej bezgotówkowo, a co za tym idzie wydatek stanowi koszt uzyskania przychodu u podatnika?
Jeżeli faktura została opłacona gotówką w całości, a co za tym idzie wg obowiązującego przychodu nie podlega ewidencjonowaniu w koszty, to czy należy w ogóle ją ujmować w PKPiR?
Jeśli należy, to w której kolumnie PKPiR?
Czy jeśli materiały zawarte w fakturach, które nie były księgowany w koszty, zostaną na stanie na koniec roku podatkowego, to należy je wykazywać w remanencie końcowym?
Jeśli tak to czy te materiały wchodzą do wyniku finansowego tj. podstawy opodatkowania na koniec roku czy też należy je wyłączyć z podstawy ustalając wynik/dochód?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX