Jakich księgowań należy dokonać w przypadku gdy koszty zużycia gazu, potrzebnego spółce do produkcji energii cieplnej, zostały zawyżone z uwagi na błędne działanie układu pomiarowo-rozliczeniowego?

Spółka AAA zaopatruje mieszkańców, obiekty użyteczności publicznej, zakłady produkcyjne m.in. w energię cieplną produkowaną z gazu. Zakupu gazu spółka AAA dokonuje na giełdzie, natomiast spółka XXX jest odpowiedzialna za pomiar wprowadzonego paliwa do systemu gazowego. Spółka AAA zgłosiła spółce XXX błędne działanie układu pomiarowo-rozliczeniowego gazu ziemnego, co zostało potwierdzone ekspertyzą z marca 2021 r. Zawyżone koszty zakupu paliwa dotyczą 2 lat, tj. okresu od 1-10-2020 do 19-03-2021 r. (kwoty istotne). Ilość gazu w MWh rok 2020 - 8 000, rok 2021 - 9 000, ogółem - 17 000. Spółka XXX nie jest stroną sprzedającą gaz i rozliczenie nie może nastąpić poprzez korektę faktury zakupu gazu. Z uwagi na ten fakt zostało zawiązane porozumienie (październik 2021), w którym spółka XXX potwierdza zawyżenie pomiarów, w konsekwencji czego AAA nabył i wprowadził do systemu przesyłowego większe ilości paliwa gazowego, aniżeli potrzebował. W związku z powyższym XXX odbiera paliwo gazowe od spółki AAA na podstawie faktury zaliczkowej wystawionej przez AAA w październiku 2021 r. w wysokości 70% wolumenu według ceny wyrównania. Zapłata nastąpiła w listopadzie 2021 r., natomiast całkowite rozliczenie nastąpi do 10 stycznia 2022 r. (z uwagi na to, iż spółka XXX ogłasza cenę wyrównania do 10 dnia miesiąca po zakończeniu danego roku) na podstawie faktury rozliczeniowej (data wystawienia 10-01-2022, data sprzedaży 31-12-2021 r.)

Jak powinna przebiegać ewidencja księgowa całej operacji dotyczącej faktury zaliczkowej i rozliczeniowej?