Jakich czynności na gruncie VAT powinien dokonać podatnik, który w styczniu omyłkowo wystawił fakturę sprzedaży błędnemu kontrahentowi, a w lutym ją skorygował i wystawił nową dla właściwego kontrahenta?

Czy poprawnie został wykazany podatek VAT należny w poszczególnych miesiącach w sytuacji opisanej poniżej?

Podatnik w styczniu 2021 r. dokonał sprzedaży towaru podmiotowi X. Towar dotarł do nabywcy X w styczniu, zaś faktura w efekcie pomyłki została wystawiona i wysłana do kontrahenta Y (w styczniu). W dniu 26 lutego (po złożeniu JPK za styczeń 2021 r.) kontrahent Y odesłał fakturę z adnotacją, iż nie dokonywał takiego zakupu. W związku z powyższym w lutym została wystawiona faktura korygująca ("do zera") dla nabywcy Y i równocześnie wystawiona faktura na właściwego nabywcę X.

Jaką datę dostawy powinna zawierać faktura wystawiona w lutym (tj. po 15 lutego) dla podatnika X?

Obie faktury zostały ujęte w JPK za luty. Mamy jednak wątpliwość czy takie ujęcie faktur jest prawidłowe.

Czy konieczne jest sporządzenie korekty JPK za styczeń - czy wówczas nie zdubluje się podatek VAT należny od transakcji z podmiotem X i podmiotem Y?

Fakturę korygującą możemy dopiero ująć w lutym, ponieważ informacje od kontrahenta Y otrzymaliśmy 26 lutego.