Jaki będzie prawidłowy miesiąc i sposób ujęcia korekty in minus u sprzedawcy, a jaki u nabywcy w świetle nowych przepisów SLIM VAT?
PYTANIE
Jaki będzie prawidłowy miesiąc i sposób ujęcia korekty in minus u sprzedawcy, a jaki u nabywcy w świetle nowych przepisów SLIM VAT?
Korekta została wystawiona przez sprzedawcę w 02/2021, dotyczy zakupu z 01/2021. Przyczyna korekty: pomyłka w cenie w fakturze pierwotnej. Warunki obniżenia podstawy opodatkowania VAT zostały uzgodnione między stronami w 01/2021 i obie strony dysponują dokumentacją do uzgodnień.
Czy o wartość korekty należy pomniejszyć bezpośrednio w wartości faktury pierwotnej (jeden zapis w JPK - wyłącznie faktura pierwotna z prawidłową podstawą opodatkowania VAT) czy należy ująć odrębnie wartość faktury pierwotnej z zawyżoną podstawą opodatkowania VAT i i odrębnie fakturę korektę in minus zmniejszającą podstawę opodatkowania VAT (dwa zapisy w JPK)?
Kiedy sprzedawca ma prawo ująć u siebie korektę w rozliczeniu, a kiedy takie prawo ma nabywca?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX