Jaką wartość początkową wziąć pod uwagę do obliczenia podatku od przychodów z budynków oddanych do używania na podstawie umowy najmu?

Jesteśmy spółka z o.o. która jest właścicielem budynku będącego środkiem trwałym, który został oddany do używania na podstawie umowy najmu oraz jest położony na terytorium RP.

Jaką wartość początkową mam wziąć pod uwagę do obliczenia podatku od przychodów z budynków o którym mowa w art. 24b ustawy z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – dalej u.p.d.o.p.: wartość bilansową (zgodnie z ustawą o rachunkowości) czy - podatkową (zgodnie z u.p.d.o.p.)?

Ponadto jako spółka mamy przesunięty rok podatkowy. 31.12.2022 zakończyliśmy rok obrotowy trwający 01.10.2021-31.12.2022 - 30.09.2021 zakończyliśmy rok obrotowy trwający 01.10.2020-30.09.2021 - 30.09.2020 zakończyliśmy rok obrotowy trwający 01.10.2019-30.09.2020 - 30.09.2019 zakończyliśmy rok obrotowy trwający 01.10.2018-30.09.2019.

Czy ze względu na przesunięty rok podatkowy jesteśmy o rok opóźnieni z wyliczeniem i zapłatą tego podatku? Ponadto proszę o potwierdzenie wyliczenia podatku od przychodów z budynków: (wartość początkowa środka trwałego (budynku) bez odpisów amortyzacyjnych "minus" kwota 10.000.000 zł)* 0,035% = miesięczna wartość podatku dochodowego od przychodów z budynków która podlega odliczeniu od zaliczki na podatek CIT.