Jak rozliczyć podatkowo wpływ po złożeniu CIT-8 dokumentu umorzenia długu datowany na zeszły rok?
PYTANIE
We wrześniu 2013 r. jedyny udziałowiec spółki z o.o. udziela oprocentowanej pożyczki spółce (spółka wpłaca kaucję zabezpieczającą umowy najmu). Pożyczka oprocentowana w wysokości 6,5% w skali roku do zwrotu w transzach - pierwsza do 31 grudnia 2013 r., następna do 30 czerwca 2014 r. i tak dalej płatne co 6 miesięcy aż do całkowitej spłaty. Okres spłaty powyżej 1 roku. Wysokość pożyczki to 100.000 zł. Na dzień 31 grudnia 2013 r. zostaje sporządzony bilans i CIT-8. Spółka wykazuje pożyczkę jako zobowiązanie długoterminowe (powyżej 1 roku). W dniu 13 marca 2014 r. zapada decyzja o ogłoszeniu upadłości, zostaje złożony wniosek do KRS (nadzorca powołany przez sąd poddaje sprawdzeniu ostatni bilans sporządzony przed zgłoszeniem do KRS wniosku o upadłość). Sąd oddala wniosek o upadłość. W czerwcu już po złożeniu CIT-8 (31 marca 2014 r. za 2013 r.) oraz zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i złożeniu do KRS wpływa do księgowości dokument o darowaniu (umorzeniu pożyczki przez udziałowca na rzecz spółki ale ma datę 15 listopada 2013 r.).
Jak w tej sytuacji dokonać kwalifikacji pod względem podatkowym umorzenia pożyczki?
Co z odsetkami?
Czy powinnam naliczyć jako nieodpłatne świadczenie?
Spółka za 2013 r. wykazała stratę.
Czy należy skorygować CIT za 2013 r.?
Czy może dokonać rozpoznania zdarzenia w dacie wpływu dokumentu (czerwiec 2014 r.)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX