Jak rozliczać różnice kursowe przy metodzie bilansowej?
PYTANIE
Spółka przeszła od 2024 r. na metodę bilansową rozpoznawania różnic kursowych w CIT.
Czy różnice kursowe powstałe na kwocie VAT, które zwiększyły wartość środka trwałego przyjętego do użytkowania w 2023 r., w roku 2024 tj. w którym stosowana jest metoda bilansowa rozpoznawania różnic kursowych, stanowią koszt/przychód podatkowy (tj. w pełnej wysokości odpisu amortyzacyjnego)?
W 2023 r., gdy stosowano metodę podatkową część amortyzacji w kwocie równej RK na VAT była wyłączana z kosztów podatkowych.
W 2023 r. spółka ujęła w księgach zobowiązanie z tytułu umowy darowizny pieniężnej w walucie obcej, do której wypłaty zobligowała się w 2024 r. W 2024 został dokonany przelew.
Czy różnice kursowe, które powstały pomiędzy kwotą zobowiązania zaksięgowaną w 2023 r. a kwotą zapłaconą w 2024 r. stanowią koszt/przychód podatkowy w nawiązaniu do przyjęcia w 2024 r. metody bilansowej rozpoznawania RK w CIT?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX