Jak prawidłowo skorzystać z ulgi na złe długi w CIT?

Spółka z o.o. dokonała w lutym 2021 r. sprzedaży towarów na rzecz innej spółki z o.o. Należność została przez kontrahenta opłacona w części. Na pozostałą część na podstawie porozumienia stron ustalony został harmonogram spłaty. Płatność dwóch rat była do 31.12.2021 r., pięciu odpowiednio do 31.03.2002 r., 30.06.2022 r., 30.09.2022 r., do 31.12.2022 r., natomiast termin ostatniej raty był do 30.03.2023 r. Żadna z ww. rat nie została uregulowana. Za 2022 r. spółka nie skorzystała z ulgi na złe długi w CIT, gdyż na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego złożenie zeznania podatkowego za 2022 r., czyli na 31.05.2023 na wniosek dłużnika toczyło się postępowanie restrukturyzacyjne (wniosek o zatwierdzenie układu). W listopadzie 2023 r. postępowanie w przedmiocie zatwierdzenia układu zostało zakończone, z uwagi na zwrot wniosku. Nie zostało zatem wydane postanowienie w przedmiocie zatwierdzenia układu. Spółka chciałaby skorzystać z ulgi na złe długi w stosunku do rat, których termin płatności upłynął w 31.12.2022 oraz w 30.03.2023 r.

Czy spółka miała do tego prawo już na etapie wyliczenia zaliczek na CIT w trakcie 2023 r.?

Czy spółka ma do tego prawo, jeśli na moment składania zeznania CIT-8 za 2023 r. upłyną 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona faktura?

Czy jeśli spółka ma prawo do skorzystania z ww. ulgi w 2023 r., a nieopłacona faktura sprzedaży dotyczy działalności innej niż zyski kapitałowe, to spółka może zmniejszyć podstawę opodatkowania wyłącznie z tych innych źródeł?