Jak prawidłowo rozpoznać obowiązek podatkowy związany z odwrotnym obciążeniem?
PYTANIE
Jak prawidłowo rozpoznać obowiązek podatkowy związany z odwrotnym obciążeniem?
W drugiej połowie stycznia 2017 r. wykonano na naszą rzecz prace budowlane podlegające procedurze odwrotnego obciążenia. Zleceniobiorca wystawił 31.01.2017 r. błędną fakturę ze stawką 23% VAT (data wpływu: luty 2017 r.). W lutym 2017 r. wystawił fakturę korygującą z prawidłowymi wartościami oraz adnotacją "odwrotne obciążenie". Dla usług budowlanych mamy szczególnym moment powstawania obowiązku podatkowego.
Kiedy powstał obowiązek podatkowy u nabywcy takiej usługi?
Czy w dniu wystawienia przez usługodawcę błędnej faktury, tj. 31.01.2017 r.?
Jeżeli tak, jaka jest wartość podstawy opodatkowania odwrotnym obciążeniem (kwota netto czy brutto błędnej faktury)?
Czy może obowiązek podatkowy należy rozpoznać z upływem 30 dnia od wykonania usługi lub z momentem wystawienia faktury korygującej z prawidłowymi wartościami oraz adnotacją odwrotne obciążenie (w zależności od tego, która przyczyna wystąpiła wcześniej)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX