Jak prawidłowo obliczyć proporcję wartości samochodu do limitu 150.000 zł przy leasingu operacyjnym?

Jak prawidłowo obliczyć proporcję wartości samochodu do limitu 150.000 zł przy leasingu operacyjnym?

Czy do ustalenia udziału procentowego, który będzie stanowił koszt uzyskania przychodu przyjąć wartość netto samochodu plus 50 % nieodliczonego VAT-u (bo samochód wykorzystywany jest do celów także prywatnych) w sytuacji, kiedy mamy także sprzedaż zwolnioną z VAT-u np. w 30 % wg proporcji z roku poprzedniego?

1 przykład netto 200.000 plus 50 % nieodliczonego VAT daje nam 223.000 zł i udział możliwy w koszty 67,26 % (223.000/150.000).

2 przykład netto 200.000 plus 50 % nieodliczonego VAT plus 30 % z części VAT - będącej podatkiem naliczonym daje nam 229.900 (200.000+46.000/2 + 46.000/2*30 %) i możliwy udział w kosztach 65,25 % (229.900/150.000), czyli z każdej raty mniejsza kwota do odliczenia w kosztach.

Co przy zmianie proporcji VAT każdego następnego roku?

Fizycznie w kosztach księgujemy wartość netto w proporcji 67,26 % (lub 65,25 %) plus nieodliczoną połowę VAT-u także w udziale procentowym 67,26 % (lub 65,25 %). Potem dopiero program księgowy przerzuca nam do kosztów część VAT-u nieodliczalną według proporcji 70 do 30. Czyli tu dopiero księgujemy w koszty nieodliczalny VAT wynikający z proporcji, ale czy jego też trzeba potraktować współczynnikiem 67,26 % (czy 65,25 %), ale wydaje się to niemalże niemożliwe, bo programy (chyba wszystkie) sumują podatek naliczony związany ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną i do sumy stosują udział procentowy możliwego odliczenia VAT, a ten nieodliczalny odnoszą w koszty uzyskania przychodów.