Jak powinny wyglądać prawidłowe zapisy w księgach rachunkowych dotyczące korekty VAT i CIT?

W sp. z o.o. realizującej umowy o usługi budowlane, w związku z zaległościami płatniczymi od zlecającego skorzystano z ulgi na złe długi zgodnie z art. 89 ustawy o VAT oraz zaprezentowano to w deklaracji CIT-O zgodnie z art. 18 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT.

Jak powinny wyglądać prawidłowe zapisy w księgach rachunkowych dotyczące takiej korekty VAT i CIT, gdzie kwota netto to kwota wynosi 390.000 zł a skorygowany VAT wynosi 89.700 zł?

Czy za prawidłowe można uznać następujący zapis korekty VAT: Wn konto 221 VAT należny - 89.700 zł, Ma konto 223 VAT ulgi na złe długi czy raczej saldo Ma odnieść na konto 65 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe i zaprezentować w pasywach?

Jak kolejno należy skorygować rozrachunki z odbiorcami, czy prawidłowe będzie zaprezentowanie Wn konto 201 - zlecający - 479.700 zł, Ma konto 249 Odpisy aktualizujące roszczenia i należności - analityka: zlecający?

Jak należy zaprezentować w księgach korektę kwoty netto, która zmniejszy przychody tak by wynik podatkowy był zgodny z deklaracja CIT?