Czy zagraniczne wydatki opłacone kartą DKV stanowią koszt w kwocie brutto?
PYTANIE
Firma zajmująca się transportem drogowym towarów dokonuje zakupu paliwa i opłat drogowych w UE za pomocą kart paliwowych (DKV, E100, AS24). Firmy te wystawiają zbiorcze faktury podsumowujące w.w. zakupy i opłaty.
Czy księgowanie tych zagranicznych wydatków powinno ujmować się w PKPIR w kwocie brutto, czy netto?
Czy fakt wystąpienia o zwrot VAT ma w tym wypadku znaczenie?
Do tej pory księgowano te wydatki w kwocie brutto, natomiast zwrot VAT rozpoznawany był jako przychód podatkowy w dacie wpływu. Dodatkowo należy wspomnieć, że fakturowanie z tych firm jest możliwe w kwocie brutto lub netto. W trakcje roku właściciel zmienił typ fakturowania z brutto na netto. Przy fakturowaniu netto firma transportowa płaci tylko kwotę netto, natomiast VAT uiszcza operator karty. W tym modelu fakturowania firma transportowa nie otrzyma zwrotu VAT, bo go nie zapłaciła.
Czy powinno to zmienić również schemat księgowania tych wydatków w PKPIR?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX