Czy uregulowanie faktury w drodze kompensaty pozwala uniknąć negatywnych konsekwencji wynikających z art. 15d CIT?

Pytanie dotyczy stanu prawnego 1.01.2020 r. - 31.12.2020 r. Spółka A (dostawca towaru) udzieliła spółce B (nabywcy towaru) rabatu na kwotę 50.000 zł (rabat za dokonane zakupy w określonych limitach), co udokumentował wystawiając fakturę korygująca zbiorczą do wcześniejszych dostaw i oznaczył ją obowiązkiem MPP. Termin płatności dla korekty 15.12.2020 r. Spółka B ma inne zobowiązanie z tytuły dostawy towarów również wobec spółki A na kwotę 20.000 zł - to zobowiązanie też objęte jest MPP.

Czy w tej sytuacji spółka A jest dłużnikiem spółki B, a spółka B ma wierzytelność od A z tytułu wystawionej faktury korekty do wcześniej dokonanych zakupów?

Kiedy najwcześniej spółka B może dokonać kompensaty faktury korygującej z tytułu rabatu (50.000 zł) z kwotą zobowiązania 20.000 zł, nie narażając się na konsekwencji nieuznania w kosztach wartości zakupów zgodnie z art. 15d ust.1 pkt 3 CIT.