Czy podatnik musi skorygować zaliczkę, skoro cel, w jakim została udzielona, nie został zrealizowany?

W sierpniu 2016 r. jako osoba prawna udzieliliśmy zaliczki dla rolnika ryczałtowego - zaliczka przekazana udokumentowana fakturą RR wystawioną przez nas podpisaną przez rolnika. Za otrzymaną kwotę rolnik zakupił warchlaki, które zgodnie z umową po okresie tuczu sprzeda nam jako spółce udzielającej zaliczki. W ramach kontroli stwierdziliśmy, że tuczniki zostały sprzedane innemu podmiotowi, a rolnik nie ma możliwości zwrotu zaliczki. Wniesiemy do sądu sprawę z powództwa cywilnego o zwrot zaliczki.

Czy musimy skorygować w takiej sytuacji zaliczkę, skoro cel, w jakim została udzielona nie został zrealizowany? Czy powinniśmy wystawić fakturą korektę RR, której rolnik nie podpisze?

Naszym zdaniem powinniśmy skorygować VAT naliczony w momencie wniesienia pozwu do sądu i mimo wszystko wystawić fakturę korektę RR, która mimo braku podpisu powinna być zaksięgowana i stanowić podstawę korekty VAT w bieżącym okresie.