Czy podatek bieżący wykazany w rachunku zysków i strat, który będzie zapłacony w innej wysokości niż wynika z zysku spółki powinien zostać opisany w informacji dodatkowej do sprawozdania?

Jak powinno przebiegać księgowanie w księgach rachunkowych?

Spółka otrzymała wsparcie w formie zwolnienia z CIT w ramach decyzji o wsparciu. Koszt nowej inwestycji: 1 mln zł; Wielkość przedsiębiorcy: średni; Intensywność pomocy publicznej: 60%; Pomoc publiczna (ulga podatkowa) = 1 mln zł x 60% = 600 tys. zł. Kwota 600.000 zł to wartość niezapłaconego podatku dochodowego CIT lub PIT. Stawka podatku dochodowego CIT: 19%; Wysokość dochodu zwolnionego z podatku: 600 tys. / 19% = 3.157.894,70 zł. W maj osiągnie pierwszy przychód w PSI.

Jak powinno wprowadzić się do ksiąg takie zwolnienie, czy nie wykazujemy tego w księgach handlowych, a podatek bieżący wykazany w rachunku zysków i strat (działalność w strefie i poza strefą), który będzie zapłacony w innej wysokości niż wynikałby z zysku spółki - w mniejszej wysokości powinien zostać opisany w informacji dodatkowej do sprawozdania?