Czy należy pobrać podatek u źródła w przypadku nabycia od zagranicznego podmiotu narzędzia diagnostycznego do urządzeń?
PYTANIE
Spółka kupuje z UE narzędzie diagnostyczne do urządzeń, a następnie sprzedaje na rynku polskim ostatecznym użytkownikom (sieć dilerska). W zestawie diagnostycznym znajduje się urządzenie i płyta z oprogramowaniem do wgrania na komputer. Pod koniec instalacji programu pojawia się prośba o zarejestrowanie się na stronie producenta. Producent zwrotnie informuje użytkowania, że otrzymał wiadomość i jednoczenie prosi spółkę o akceptację dodania nowego użytkownika do bazy. Po akceptacji przez spółkę użytkownik może w pełni korzystać z oprogramowania. Często upływa dużo czasu od momentu zakupu narzędzia diagnostycznego przez użytkownika do momentu jego rejestracji na stronie producenta. Po procesie rejestracji przez użytkownika spółka otrzymuje fakturę za oprogramowanie z kraju poza UE. W treści faktury jest podane "Software fee, miesiąc i rok".
Po jakim kursie należy ustalić podstawę opodatkowania dla celów CIT?
Czy zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Japonią należy pobrać podatek u źródła i w jakiej wysokości?
Czy opłatę tą należy traktować jako należności licencyjne z tytułu technologii przemysłowych?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX